探讨大数据背景下的纳税服务优化

探讨大数据背景下的纳税服务优化

孔德源

广西盛路商务咨询有限公司 广西南宁 530000

摘 要：当今的大数据普及应用到达了新的高度，社会公共服务包括纳税服务，在大数据技术的推动下得到了高速发展和广泛应用。传统纳税服务模式下，税务数据获取壁垒和数据整合壁垒日益高筑，税务机关对大数据分析方式掌握不充分，税务工作者知识结构单一，纳税服务质量反馈信息不及时。在大数据背景下，纳税服务面临着诸多的挑战和机遇。税务机关通过整体搭建纳税服务优化流程，优化信息共享机制，在此基础上建立大数据仓库，为纳税人贴标画像，再利用多种大数据支撑工具生成纳税人特定的服务需求，借助完善预填纳税申报表系统、纳税服务咨询系统等系统，及时通过服务效能检查对服务质量数据回流进行改进。

关键词：大数据；纳税；服务优化

1纳税服务的理论基础

1.1纳税服务的基本内涵

纳税服务应是征税监察机关及管理人员为按照法律法规、行政法律法规的规定，为纳税人、扣缴义务人和有关管理人员尽到纳税权利、行使纳税权力的过程中提供有关纳税方面的服务。从本质上来说，纳税服务包含于国家税收之中，而税收指的是国家为了促进基础设施建设和经济发展，加强当地政府为人民服务的职能作用等等，凭着国家的政治权利收到税收收入的一种工具。

我国的税务机关应是代表国家来行使权力税款征收的公权力，税务机关的主要工作就是执行国家拟定的纳税相关的法律、规章，针对社会上需要纳税的个体或者主体进行征税，并且针对税收开展一系列的监管活动。税务机关还承担着向人民普及税收知识的重任，降低纳税活动主体在纳税过程中所付出的成本，推动我省税收服务的良性发展。在新形势下，如何提升为纳税人服务的质量，进而更好地提升纳税职能部门的纳税征管管理效率，是应该研讨及解决的一个现实生活中十分迫切的研究课题。

1.2纳税服务的基本内容

（1）税法宣传和纳税咨询。为了普及我国人民税法知识，提高人们的纳税意识，以促进我国顺利开展各项税收工作，税务部门要定时为社会公众进行税法知识的宣传和讲解，主要包括一些基本税收政策、税法知识以及各种纳税程序的宣传等。除此之外，公安机关还要承当对于公众展开纳税征询的服务，直接指导纳税主体展开纳税，减少纳税主体的时间成本，提升纳税主体的纳税听从度及对纳税服务的满意度。

（2）纳税申报和相关纳税事项办理。在纳税服务中，国家税务部门最为主要的工作内容就是纳税申报以及相关纳税事项办理，税务机关在进行税款征收时，要根据实际情况完善纳税服务，尽量简化纳税程序，使纳税主体的纳税过程更加方便、快捷，更加积极地进行纳税。比如税务征收部门可以专门设立一个税收服务大厅，集中为纳税主体进行税务信息登记或者补录，或者利用现代化网络科技为纳税主体提供网上在线纳税服务，提高税务部门的工作效率，节约征纳税主体的时间和空间成本。

（3）对纳税主体的个性服务。国家税务部门在进行税款征收时，一方面要按照国家的法律、法规规定，严格执行相关的纳税流程，与此同时还要因地制宜为纳税人提供更多的合乎当地实际状况的个性化服务，对于区域间纳税状况展开动态管理，最大可能地迎合不同纳税人的特殊需求，提供更加优质的服务。

（4）权益保护。纳税人的合法权益应是指当在税收工作运行过程中依法直接负有税务权利的基层单位以及个人所享有的权力，和未攀升为权力然而也必须受到法律法规保护的那部分个人利益。

2大数据背景下优化纳税服务的路径

2.1总体纳税服务优化流程

纳税服务并不是税收赋予税务机关的职责，而是体现在征纳税主体之间的关系上，纳税人为国家提供了公共服务的物质基础，理应得到包括税务机关在内的政府部门提供的优质服务。其次要树立优化服务的征收理念，转变政府职能，规范文明地进行税款征收。税收征管是国家能够及时取得税收收入的方式和手段，而服务包含于管理之中，又是征管实现的重要方式。优化的征管服务水平，可以提升纳税人的遵从度，降低税收成本，提高征管效率，为国家取得税收收入提供保障，这就需要制定一个完整的纳税服务优化流程。

随着信息科技飞速发展，我们时刻都能体会到科技进步带给我们的优质便捷。税务机关也致力于运用科技给纳税人提供更加便利的服务，建立一个统一规范的应用系统，管理涉税信息。但目前各种涉税软件依然繁多，不同部门和系统之间缺乏资源共享机制，网上申报纳税不够便捷，系统不够稳定，维护不够及时等问题都需要解决。该流程通过对大数据和互联网计算机技术的运用，形成了一个完整的、自动化的循环，如图1所示。

图1总体纳税服务优化流程

2.2数据源层

（1）建立完备的数据共享机制。这一层主要通过政府与政府、政府与社会、社会与社会间的数据交换，从而建立完备的数据共享机制，用于共享第三方机构、公共服务网站和互联网上的其他数据，这是进行大数据处理的基础。

（2）融入税务服务的一体化公共服务网站建设。目前随着国地税机构的合并，一方面也应加快国地税信息系统的合并，加快资源整合，加强部门之间信息交换与协调，提高办事效率。另一方面，要根据安全、方便、快捷的原则，不断加大网络科技投入，不断完善网络办税服务大厅以及加快自动化办税服务大厅建设。同时要及时进行系统维护，定期组织纳税人进行纳税培训等，提高纳税人对纳税服务的满意度，从而提高税收的征管效率。

2.3数据处理层

（1）构建NoSQL税务数据仓库。仓库里的数据是从大数据共享平台中获取的，这个平台共享了包括第三方机构以及一些公共服务网站的数据，还有其他来自网上的数据。

（2）生成纳税人账号，为纳税人选择标签并画像。以大数据时代的眼光来看，要进行纳税服务相关的工作，那么就会产生数据，从而需要对数据进行收集、分析和应用。

2.4服务支撑层

服务支撑层是以纳税人的账户为起点，对于服务和应用，为其提供统一的数据、应用和终端几个方面的支撑工具，使应用服务更为顺畅并且增强体验感。

2.5功能应用层

这一层主要的功能是将已有的“小应用”与各式各样不同的应用场景相匹配，然后利用大数据平台收集的数据，进行处理和分析，最后解决纳税人所碰到的问题。在大数据的背景下，税务机关应该大大拓展涉税信息的获取渠道，创建电子化的信息传递系统，并转变观念，学会利用这些与其他渠道相连的小应用，为纳税人提供需要的功能服务。

（1）“我的账户”查询功能。这个功能是整个应用层最为基础的功能，为了做好信息的分类，首先是系统根据大数据提供的信息自动生成，再经过纳税人的手动输入和信息确认，从而产生完整的目录索引。

（2）完善在线纳税申报系统。不断规范线上纳税服务标准，加强对纳税服务考核的日常监控，在线申报系统是一个非常常见且实用的功能，而加上大数据的应用则能够提供更好的服务。

（3）个性化的纳税服务定制。这个功能虽然不是必要的，但是可以让用户感受到诚意，用户可以使用由大数据提供的默认菜单，也可以根据自己的喜好和需要，定制各式各样的私人菜单。

（4）7×24小时定制纳税咨询辅导。该系统将大数据智能咨询和人工咨询相结合，其中大数据智能咨询的主要工作是进行数据的整合和分析，综合考虑纳税人的具体情况，然后智能地解答问题。

（5）纳税服务效能检查评估体系。一方面理清纳税服务的界限，使税务中介机构与税务机关各司其职，在合理范围内为纳税人提供纳税服务。另一方面要建立健全的纳税服务评估体系，明确纳税服务的内容、方式以及程序等，规范纳税服务行为，以促进纳税服务紧跟时代步伐。

结语

综上所述，随着我国经济发展水平的不断提高，我国的税收征收管理工作也取得了显著进展，但纳税服务仍然是政府税制改革的重中之重，税务机关迫切需要逐步增强纳税服务意识。同时也要逐步建立的多元化的激励机制，对于不同岗位的人员应该区别对待，因人而异，转变征管人员的工作态度和固有的思想观念，不断提高纳税服务人员的工作积极性，为纳税人提供更加优质的纳税服务。

参考文献

[1]胡振.汕尾市地税局纳税服务优化研究[D].暨南大学,2015.

[2]许湘银.基于纳税服务满意度的纳税服务优化研究[D].江西财经大学,2019.