加强石油企业全面预算管理的若干举措

加强石油企业全面预算管理的若干举措

马毅超

中石化胜利石油工程公司黄河钻井总公司

摘 要: 全面预算管理体系以对市场需求的充分研究和科学预测为前提，以生产和业务预算为起点，成本和资金收支等经济活动的各个方面。完整的全面预算包括业务预算、财务预算、资本支出预算等。从企业内部管理的角度来看，企业预算管理只有经过规划、到发展功能的发挥全过程，才能够实现企业经营目标、战略目标的有效控制、评价以及激励等。而其只有通过全面预算管理来加强企业内控和控制成本，才可以更好地对应对风险，进而为企业的发展夯实基础。

关键词：全面预算管理体系；科学预测；经营目标；企业内控

在企业发展进程中，需要全面地落实好财务预算管理工作。企业需要加强对财务预算管理工作的重视程度，将财务预算管理工作结合企业发展目标，上升到整个公司战略管理中。而财务预算作为企业经营发展和未来发展趋势的关键，需要加强企业员工对其管理工作的重视程度，并保证员工能够全面地认识到财务管理对企业发展的重要性。企业还需要将企业各种经济行为和活动等，有效地进行财务预算管理，并保证企业所有行为目的能够保持一致。此外，企业还要要求所有人员都能积极参与到企业财务预算管理工作中，并明确人员岗位职责，促进财务预算管理的有效落实。同时，还能够有效增强部门之间的交流和协作，为企业营造健康和谐的氛围。

一、推行全面预算管理的必要性、重要性

全面预算管理能够为公司实施战略管理提供基础条件。只有全面预算管理才能更好地协调部门与项目、投入与产出的关系，保证制度的贯彻执行和经营目标的实现。全面预算管理能够为胜利分公司实施合理有效的监督提供基本依据，有利于对经营者业绩的评价、考核和奖惩。全面预算管理能促进物探公司加强基础管理，完善各项管理制度，不断提高经营管理水平。全面预算管理的推行有利于落实目标责任，有利于挖潜增效，实现协同效益。

二、正确认识和实施全面预算管理

1、正确认识全面预算管理

全面预算管理的环节主要包括：一是预算编制，是以预算目标为依据，对其分解、量化，并下达给各部门和单位，是预算管理的起点和关键；二是预算执行，是调动各级预算责任人积极性，强化责任意识，努力完成预算目标，是预算的具体实施和控制的核心环节；三是预算调控，是预算执行过程中的日常控制职能，包括各部门单位、各施工项目等的预算协调、预算调整；四是预算考评，通过预算完成情况分析和预算差异率分析，掌握进度和状况，及时纠偏补漏，兑现奖惩，为加强全面预算管理的科学性奠定基础。

2、如何执行全面预算

（1）建立和完善全面预算管理制度

建立和完善预算管理制度，既是预算管理本身的要求，又是规范公司管理，完善公司制度的前提。预算制度确定后，便不得随意更改或变动，而必须严格执行。只有强调预算制度的刚性，才能够保证全面预算管理的顺利实施，体现制度的权威和约束力。 （2）全面预算管理目标要符合实际

全面预算一方面与市场衔接，另一方面与公司紧密相连，这就必然要求全面预算管理的目标必须符合企业内部生产经营的客观实际，与公司的生产能力、技术水平和员工素质等客观因素相适应，不能过高或过低。如果预算管理的目标与市场脱节，那预算风险是极其高的。

（3）各环节的有力配合

首先，确定公司预算目标，编制预算。在实施预算管理时首先应该明确预算总目标，用以指导和约束预算编制。

其次，要细化预算。这就包含了两层意思。一是对于各种要素细化预算，即设计各类表格时应考虑周详、全面、完整，体现出可控性原则；二是对于个人要细化预算。就各级责任部门、责任人和每个员工而言，最具直接激励和约束作用的是其相关的责任目标。所以，将预算的制度、责任、指标、定额和费用等各方面进一步细化，并分解到管理的各个人，使他们具有明确的目标和过程监控，可以减少不必要的麻烦，提高预算的执行效率。

（4）预算执行

预算执行是预算目标实现与否的关键。在执行环节中，编制、调控、考评环节是渗透其中的，时刻需要对编制进行修改，以适应生产经营的需要，时刻需要有关部门的监控，时刻需要对执行过程和结果进行考评。同时，必须充分调动每个人的积极性，强化其责任意识。所以，在全面预算的执行过程中，不仅要充分调动企业的各种财力、物力资源，更要充分调动人力资源。在执行过程中尊重员工，通过考核和激励机制，充分发挥员工的积极性。

（5）预算调控

预算调控是指预算协调职能以及在预算执行过程中的日常控制职能。一般有两种情况，即预算协调和预算调整。当企业内外环境变化，预算出现较大偏差，原有预算不再适宜时，就要对预算进行调整。但预算的调整也必须经过规定的程序和法定的授权，而不能自行随意更改。

（6）预算考评

考核与奖惩是预算工作生命线，没有考核，预算工作无法执行，预算管理就会变得毫无意义。预算的考评，就是要把预算执行情况与责任人和员工的经济利益挂钩，奖惩分明，从而使员工与企业形成责、权、利相统一的责任共同体，最大限度地调动每个员工的积极性和创造性。

在预算的考评环节中，要坚持动态考评和综合考评。动态考评是对于预算的实际执行结果和预算指标之间的差异做出的即时确认和处理，强调及时反馈，及时处理。差异确认和处理越及时，对于预算执行行为的调控越主动，也就越有利于保证预算目标的实现。综合考评则是预算期末对于各责任单位预算完成情况的分析评价，其考评对象包括企业内部各个责任层次，而考评内容以成本、利润等财务指标为主，实行的是事后考评。

对于充分发挥预算机制的作用来说，动态考评与综合考评是相辅相成、缺一不可的。动态考评作为过程控制的重要手段，与期末的综合考评相得益彰，使得过程与结果并重，真正发挥了系统控制的作用。

三、结束语

全面预算管理这种在国内外企业广泛推广的现代化管理方法，适应了市场经济发展的要求，在促进企业强化内部管理、开拓市场、提高效益等方面发挥了显著作用。但在胜利分公司实现全面预算管理还需要一定的时间，特别是需要多方领导和部门的支持及配合，尽快在物探公司建立起全面预算管理体系，提升石油公司经营管理水平，进而实现跨越式的发展。

参考文献

[1]基于全面预算管理的企业财务管理优化策略[J]. 付大兴.  中国商论. 2019(20)