浅析房地产企业的全面预算管理和内部控制

浅析房地产企业的全面预算管理和内部控制

周敏捷

湖南继善投资发展有限公司 湖南长沙 412000

摘要：现代房地产企业的发展离不开财务管理，其发挥的作用非常关键，会直接影响房地产企业的发展。现如今，社会经济发展迅速，房地产企业对于财务管理的应用过程中，要逐渐创新管理理念和管理模式，将预算管理和控制措施落实到位，合理控制财务，推动房地产企业的可持续发展。

关键词：房地产企业；全面预算管理；内部控制

房地产企业的投资较大，且承担的风险也高，这是它的特殊属性。在社会经济条件下，目前房地产企业所处的市场环境竞争更加激烈，国内市场和国外市场都使其面临更大的竞争挑战。因此，为了让房地产企业提高部门工作效率，企业可以获得更加全面的财务信息，必须要建立健全全面预算和内部控制制度，提高房地产企业的市场竞争力。

1全面预算管理以及内部控制的含义

所谓全面预算管理，是企业通过预算计划全面管理企业的经营活动，从而实现企业的战略发展目标。全面预算管理的主要内容有协调企业经营各要素的关系以及企业职能部门的资源配制，而资源类型又封你为财务资源和非财务资源，全面预算管理作为一种规划工作，在企业发展过程中占据重要地位。所谓企业内部控制是在企业内部实施的调整和规划手段，其作用是约束企业可以合法的产生和经营。企业通过利用内部控制，可以确保企业经营更加安全和完整。进一步明确企业财务信息，帮助企业更好的管理和控制参与经营活动的个人和团体，是企业管理不可或缺的一部分。

2企业全面预算管理和内部控制之间的联系

2.1内部控制由全面预算管理实现

企业全面预算管理和内部控制存在的最主要关联就是企业内部控制需要通过全面预算管理来实施，且具有重要意义，具体表现在以下两个方面。①企业战略发展目标是一个长期规划，而全面预算管理可以将其分成几个不同的阶段实施，在企业经营活动中，经细分后的战略发展目标更容易全面落实到位。②通过全面预算管理，企业管理人员可以进一步明确而各职能部门的工作内容、职责和获得的利益等，进一步监管企业内部各部门的日常运行，有效落实内部控制。同时，企业管理人员可以通过全面预算管理发现企业内部控制体系存在的一些问题，并及时采取科学有效的处理措施，降低企业因运营管理问题带来的运营风险。总而言之，内部控制通过全面预算管理的有效实施，可以制定更科学合理的经营目标，加强对各部门的工作监管，有效预防经营活动产生的风险，实现企业长期战略发展目标。

2.2企业内部控制为全面预算管理提供了保障

企业全面预算管理和内部控制相互作用，共同发展，企业内部控制通过全面预算管理和实施，那么内部控制也可以为全面预算管理提供保障。全面预算管理工作的安全系数并不是很高，比如预算编制缺乏合理性，或者预算数据缺乏精准性等。通过强化内部控制体系，可进一步规范负责全面预算管理的工作人员，制定明确的职责划分制度，降低或避免全面预算管理存在的管理风险，让全面预算管理可以更加合理的执行，科学有效的展开全面预算管理工作。

3全面预算管理下房地产内部控制的有效措施

3.1完善全面预算编制

传统的预算编制通常在实施过程中，预算方法编制主要有下列几种。应用最为普遍的方法是战略资源配制方法，通过编制静态零基预算来完成。部分是将会计年度和预算期分离之后展开编制，根据预算执行期，灵活调整预算金额。部分是根据价值增加方法，根据作业情况展开编制，是一种全面预算形式。部分则是根据平衡计分卡，将企业发展战略与预算管理结合在一起实施全面预算编制。全面预算的编制将财务指标和非财务指标结合在一起，相对于传统仅依靠非财务指标实施全面预算的编制产生的问题，都可以通过全面预算的编制得到解决。全面预算管理体系在实际应用时，房地产企业是通过固定预算来完成收入与指出的预算编制，全面预算的编制执行方法是将零基预算和固定预算结合在了一起，零基预算是从零开始，作为房地产企业的经营成本评估标准，而上年度产生的不合理费用不会对本年度预算标准产生过多影响，为了帮助企业实现最大价值，合理欸之企业资源，并且，与下属分公司一起，划分房地产行业的对标潜能，不断完善企业的管理模式，节约管理和经营成本，有效管控成本预算，让房地产企业的预算编制可以更加灵活，推动企业的可持续发展。在编制过程中会产生大量的工作内容，可通过多种不同的全面预算方法，有效结合企业的预算管理和战略管理，为企业经营活动提供更全面的衡量标准和反馈信息，实现全面预算管理的弹性机制。

3.2制定部门协调机制实现全面预算管理的有效性

房地产企业将全面预算管理作出协调，并制定了相关协调机制，通过这种方法，让企业各部门和工作人员都可以参与到全面预算中，让全面预算管理更加有效。全面预算管理活动将专题报告和定期报告作为主要的活动形式，全面预算在完成某一阶段的任务之后，由财务部门进行汇总，经理审核通过，为绩效考核提供依据。定期报告可与企业会计报表在同一时期进行，通过与企业实际经数据做对比后，为企业财务管理工作提供参考依据。并且，为确保全面预算管理可以根据实际情况随时调整，房地产企业利用专题报告形式，深入分析预算实施情况，其中一些未预见的问题可以在第一时间发现，并采取有效的完善措施，预算归口部门是专题分析报告的执行负责部门，全面预算管理部门则负责安排企业全面预算管理工作。

全面预算管理可通过全面预算管理会议来实现，原则上将，每月要举行一次预算会议。也可以按、月度、季度、年会等形式来举行会议。通常情况下，关于月度预算的分析是由预算管理办公司来组织召开会议的，归口部门的管理人员只需要参与即可。季度和年度预算分析则是由公司精力来组织召开的会议，参与人员为部门负责人。全面预算管理会议需要财务部门汇报预算执行情况，业务部门则是对预算执行情况产生的差异分析其原因，在作专题汇报的同时，还要提出相关解决方案。上级交代的会议布置情况要进一步落实，并整改其中产生的问题。

3.3完善全面预算管理和财务业绩评价和考核机制

首先，建立完善的组织机构，并配备相应的人员，设立专门的预算科，所有科室再配备专业的预算员，通过以上方式，帮助全面预算和财务业绩评价更好的融合。其次，将预算和对标指标结合在一起，各科室将全面预算考核仔细划分，制定预算偏离度考评，利用功效系数法制定对标考评，让绩效考评的公平、公正性得以显现。再次，利用财务绩效考核指标前移以及财务绩效考核前置诊断形成统一评判标准，让全面预算和财务绩效评价的结合有据可依。最后，全面实施分析机制和防预机制，形成灵活的管理模式，帮助全面预算和财务绩效评价的有效结合。除此之外，采取多种有效措施，提高业绩评价方式的科学性和合理性。

预算考核由全面预算管理委员会负责执行，考核内容来自某一时期全面预算管理的实施情况，房地产企业全面预算管理委员会可根据预算实施结果，对预算的实施效果展开评价和考核，对预算指标实施过程中产生的差距展开评价，为企业绩效考核提供判断依据。

3.4完善全面预算管理绩效考核制度

全面预算在实施时，要进一步简化预算实施过程，根据定期报告和临时报告，判断预算执行情况的有效性，全面预算执行时存在的问题要在第一时间发现，并立即予以解决。全面预算管理绩效考核主要是通过预算编制和执行效果的总结来完成的，企业再评估预算执行结果的同时，也要考核预算的完成情况以及预算编制是狗及时、准确，对于预算执行取得的成绩要予以肯定，同时也就相关问题进行分析总结，制定公平公正的奖惩制度。建立健全全面预算的相关评价标准和激励制度，这样可以使全面预算执行更加有效，激励员工可以积极主动参与到全面预算管理工作中。房地产企业要创造轻松的工作氛围和公平的竞争环境，将财务绩效评价体系成为企业总绩效评价体系的一部分。部分对全面预算坚持执行且执行效果好的员工，可以通过相应的奖励予以肯定，鼓励员工继续坚持，而预算执行没有持续坚持的员工要给予相应的处罚。全面预算管理和考评不仅是对预算执行结果继续分析、评价以及考核，也包括预算执行过程。在这个过程可以了解全面预算执行的情况，发现其中的问题，帮助全面预算考评更加科学合理。房地产企业每季度举行一次预算执行结果考评，与财务报表日期协调统一，对比预算数据和财务报表数据，可以了解该阶段预算执行的情况，与以往的预算数据和行业数据对比周，明确企业全面预算执行的优势和存在的问题。根据对比结果，不断完善预算管理机制，提高财务管理水平，实现全面预算管理的有效性，为企业发展战略制定提供全面准确的财务信息。

4结束语

总而言之，企业管理离不开全面预算管理，通过全面预算管理可以提高内部控制的有效性，企业要根据实际发展情况，提高对企业经济效益相关工作的重视程度，在企业内部控制过程中发挥作用。本文简单分析了全面预算管理，希望为房地产企业发展提供帮助，使其不断完善企业管理模式，提高管理水平。

参考文献：

[1]李妍丽.地铁施工企业全面预算管理研究[J].纳税,2018(36):277-278.

[2]汪曦曦.企业集团全面预算管理的路径优化[J].企业改革与管理,2018(24):110+118.