建筑企业税务筹划活动中的风险控制

建筑企业税务筹划活动中的风险控制

陈彤 吴红霞

华北理工大学管理学院 国家税务总局唐山市丰南区税务局 063000

摘要：随着建筑行业经营规模的不断扩大，隐藏在内部的问题也逐渐显现出来，其中税务筹划作为内部的重要组成部分，其管理水平高与低将直接影响经济效益，所以必须要加强管理。但实际状况是，建筑企业在进行税务筹划过程中仍旧隐藏一些问题，比如政策风险、执行风险，所以需要就存在的风险展开分析，这样才能够为建筑企业的长远发展保驾护航。

关键词：建筑企业；税务筹划；风险控制

一、建筑企业税务筹划风险

（一）没有充分了解国家税收政策

因为现代化市场的不断进步，使得我国的税收政策也在不断的改变，其会按照市场的改变而进行对应的调节和改善。例如，税收制度革新之后，我国便消除了营业税这项税收，使得较小形式的公司可以享受到自身该有的实惠，因此表明了我国在不断的优化税收政策。税收政策不会恒久不变，其在革新过程中就必然会干扰到有关税收筹划的策略。

（二）税收政策变动风险

因为现代化社会经济的不断进步，我们国家各个阶段的政策规范都会做出相应的改革与完善。从客观的角度来讲，政策规范的改变能够在更好的程度上达到社会经济进步的需求，其属于较为优质的变动现象。只是，如果从税务筹划这项工作的特性来讲，其属于比较漫长的过程，因此在一个公司进行税务筹划工作期间，如果我们国家的税收政策规范出现了改变，那么原来的税务筹划工作就必须进行对应的调节与改动，但是假如在改动与调节期间，对于调节后的税收政策规范没有进行及时、有效的了解与认知，就会极易导致出现风险，也就是税收政策变化风险。

（三）市场风险

因为现代化社会市场的干扰，公司必须综合市场的变动治理财务方面的工作，因为市场时刻都处在变动中，假如市场的资金的供给和需求产生了不平衡的状态，就容易导致通货膨胀的出现，公司筹备资金的困难程度与运营成本都会呈现出增长的情况。公司在创建税务筹划方案期间，必须充分了解和分析今后市场的经济状况，确定科学、适宜的公司策略。在运用其期间，因为税负负面的干扰，公司有时会排斥较为优质的策略，致使各类型的投资方式出现，最后导致公司面对的是重大的亏损，由于税收的特性就是非中立性，假如其非中立性非常大，则会使得成本持续的提升。

（四）执行风险

执行风险是指企业在进行税务筹划管理过程中，工作人员因操作不当而引发的操作风险问题，这类问题也普遍存在于建筑企业税务筹划管理中。本身建筑行业就是一个难度系数较高的工程，施工建设过程中势必需要大量的策划人员参与，而其综合技能的高低将直接影响税务筹划管理质量，所以必须要选择高素质、高技能人才参与税务筹划。但就现状看，企业内部仍有部分策划人员能力不足，他们并不能够较好地理解我国相关法律政策。

二、企业税务筹划细节中存在的主要问题

（一）税务筹划专业人才很少

想要做好税务的筹划工作，专业的财务工作人员与税务工作人员就必须做好探究与完善工作。但是公司的规模和公司中专业员工的薪资，是非常拥有极限性的，所以，公司就没办法招聘到更具专业能力的员工，也正是因为如此导致相关工作人员的专业技能达不到标准，以至于创建的计划也无法达到标准。

（二）税务程序较为复杂，缺乏有效的监督

因为新型税收制度的出台和实施，将营业税改成了增值税，使得建筑公司的各类成本均可以实施税额抵扣的活动，在这种情况下必须对有关的资金进行详细的登记，但是从建筑公司的建设状况来讲，由于项目施工期间拥有较多的干扰原因，致使资金的登记和税额的抵扣拥有着较大的挑战，对于一些资金并未实施有效的预算，因此就没办法保证公司进项税额的准确度，另外公司内欠缺完备的操控监管制度，治理的强度不够，导致公司的资金收益遭受了负面的干扰。

三、如何在税务筹划中进行风险控制

（一）加强和税务机关沟通

公司必须与税务单位进行有效的沟通和交流，施展出税务代理专业性服务的优点，在公司进行税务筹备期间，必须与当地的税务部门创建紧密的关联，创建关联体制，由于税收的政策持续出现改变，公司如果想更好的实施税务筹备活动，必须随时把握税务政策的具体情况，经过创建交流制度，能够与税收部门在观念上形成统一性，免得由于主观的思想使得公司税务筹备出现危机。公司必须持续培训税务代理单位工作者的专业能力，使得先关工作者的能力得到持续性的增进，如此还能够更为有效的实施公司税务筹划活动，在公司进行税务筹备期间，进行好的绩效评价活动，从全面的角度创建税务筹划措施，运用评估活动能够保公司的全面运营，公司还能够运用成本收益准则结合评估税务筹划活动，创建优质的税务筹划措施进而有效的避免风险的发生。

（二）强化税务工作者税务筹划思想意识

公司如果想在更大程度上规避税务筹划工作的细节产生不良状况和危机，增进税务相关工作人员的税务筹划认识观念是非常重要的，只要每一位相关工作人员均拥有更加良好和全面的危机认识，就能够在面向危机情况期间，适度的运用相应的对策展开规避与治理工作，进一步减小危机产生的几率或者是减小危机所造成的亏损。对于公司来讲，创建适宜和完备的危机预防措施也是非常重要的，因此公司进行税务筹划有关活动的工作人员需要对其拥有更细致化的认知。像公司税务筹划环节中进行设计创建的工作人员在筹备设计实施创建期间，需要针对公司内部和外部的环境情况实施整体的解析和讨论，针对税务筹划期间极易出现的危机展开准确的判断，进而创建出更好的危机预防措施和最优良、最科学的税务筹划措施。

（三）加强税务筹划人才建设

公司中的税务筹划活动是比较繁杂与整体性比较高的工作，并且其工作量和工作强度是非常高的，因此就需要公司中的税务筹划工作者必须拥有良好的专业技能与专业知识。基于此，公司应该持续性的提升税务筹划工作者的培训活动，不但需要重视税务筹划工作者的专业培训，还需要重视税收制度、财务治理等各个环节的方法技能培训。

（四）规划税务筹划风险控制责任范围

税务筹划过程中往往存在着较大的风险，而之所以产生风险的原因有很多，其中较为突出的原因就是，税务筹划风险防控责任范围没有被明确；鉴于防控责任不明确，就会造成后续工作中的频繁出现漏洞。建筑企业要想推动税务筹划工作顺利有序进行，必须要明确的划分和规划税务筹划风险控制责任范围，因为只有这样才能够获得最理想化的风险防控效果。这就对工作人员提出了更加具体化的要求，日常筹划过程中要对现有的纳税法规等政策信息进行统计和分析，通过分析总结找出适合自身税务筹划工作有用的政策信息，以此来提高税务筹划风险防控质量。其次，也要及时掌握国家相关税务政策的变化，以便于对现有的防控方案进行调整，以此来满足税务筹划风险控制需求，将风险有效的控制在合理范围内，最重要的是要将筹划方案实施过程中的问题和风险进行分析，之后也要拟定新的筹划方案，进一步去规避同样风险再次出现，从而全面提高建筑企业税务筹划风险防控质量，以及确保企业在激烈的市场竞争中得以占据一席之地。

四、结束语

综上所述，企业就积极地采取一系列有效措施，通过加强对企业财务管理和控制的认识，提高员工素质、做好成本核算工作、发挥预算的重要作用，帮助企业获得更好的经济效益，树立良好的核心竞争力，促进企业的健康、可持续发展。

参考文献

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