试析电力企业所得税税收筹划

试析电力企业所得税税收筹划

范艳芳

国网山西省电力公司晋城供电公司 山西晋城 048000

摘 要：电力产业作为社会支柱型产业，财税筹划工作往往是贯穿各个项目工程始终的。针对现阶段的电力企业经营管理实际情况，将项目招标、产品销售、服务管理等各方面的工作协调，离不开财税筹划工作的综合指导。一般电力企业的经营以及管理对资金需求量较大，所以需要将财税筹划贯穿在企业管理的各个方面，给企业的协调管理提供有利的保障条件。本篇文章通过对电力企业的税务筹划工作进行深入的研究分析，找到了企业税务筹划工作的管理技巧，以此来促进电力企业更好更快的发展。  关键词：电力企业；所得税；税收筹划 

税收筹划是一种合理合法的行为，它是通过专业人员根据相关政策的解读，在政策范围内对企业应缴纳的税费进行统筹规划，达到为企业减负的目的。这种行为有利于提高企业的竞争力，优化企业资源，更加充分的利用资金以谋求更高收益。提倡并大力发展税收筹划，不仅能为国家的宏观经济调控形成助力，更能使企业进行良性的市场竞争，从而提升其综合竞争力。 

1 电力企业所得税税收筹划原则  　　1.1合法性原则  　　税收具有强制性和无偿性。电力企业进行税收筹划首先要符合法律的规定，必须是合法行为。违反法律的行为是不允许的，且违法行为诸如偷逃税，欠税、骗税等行为，不仅会给企业带来高罚金的风险，增加企业不必要的负担，企业也要因此承担相应的法律责任。因此税收筹划必须符合法律规定，在此基础上进行方案设计。  　　1.2合理性原则  　　税收筹划首先要以合法性为前提，然后才是遵循的合理性原则。进行税收筹划时，首先要符合税法的规定，其次还要遵守各地的规章制度。税收筹划是国家倡导的，它不仅能够优化资源，调整产业结构，有助于国家进行宏观调控，更能使企业更加有效地利用资金，提升企业的综合竞争力。

1.3有效性原则  　　税收筹划的根本目的在于降低企业税款，但是这个筹划不能是盲目的、完全独立的，不能单独片面的看待税收筹划给企业带来的收益。电力企业在进行税收筹划时，需要对整个企业的战略目标做到心中有数，这才能使得筹划具有目的性，符合企业发展的总目标。脱离企业环境进行税收筹划，单从税负这一块来看，肯定有着成本节约的效果，也确实会给企业带来经济利益，但是这个利益是否会增加企业的其他成本例如财务成本。如果减少的税负不能抵销企业内部因此活动而增加的其他成本，这个筹划方案就是不合理的，是无效的。因此纳税企业的税收筹划意识必须是宏观的，要从大局出发，要符合企业长远发展的目标，实现整体的经济效益最大化。  　1.4时效性原则  　　最新的税法条文规定是纳税筹划方案的基石，所有的纳税筹划方案都必须遵照新规定执行。在我国经济高速发展的今天，对于宏观经济情况更应该具体问题进行具体分析，因此相关部门会根据宏观经济变化对我国的税法制度做出一些调整，以适配我国经济发展的需要，从而更好地为我国建设上层建筑提供助力。这也就决定着税收筹划方案必须向最新的税法条文规定看齐，否则方案中不适应新规的部分也无法得到具体落实，还有可能会造成纳税人不必要的损失，甚至被追究法律责任而增加经济负担。因此电力企业为了自身的形象和利益更应该密切地关注税法的调整公告以及其变动情况，同时调整纳税筹划方案，做到与现行税法协调统一，积极配合新税法条文的实施，共同推动经济发展。

　2电力企业税务筹划的管理及技巧  　　2.1加强税基筹划管理  　　众所周知我国企业是根据税基来进行企业纳税的，企业通过对税基进行全面的筹划分析可以有效地降低企业的纳税金额。企业的所得税应缴纳的数额会随企业的税基大小而变化，企业的税基与所缴纳的税费是一个正比变化关系，企业通过减少税基可以有效降低企业的纳税金额。电力企业如果想要在合法的前提下降低企业的纳税金额，财务管理人员可以对企业的税务工作进行全面筹划，根据国家的缴税标准来合理降低企业的股本筹资金额，提高企业的负债筹资金额，进而有效的降低企业的税基，实现企业少缴税的目的。  　　2.2加强税率筹划管理  　　企业可以通过降低企业适用税率来减少自身的纳税金额，进而有效地提高企业的经营利润。对企业的个人所得税适用税率进行筹划，可以有效降低企业的适用税率。由于电力企业的企业员工工资比其他企业员工工资高，企业应缴纳的税费就会比其他企业高，进而对企业的经济就会造成很大的压力，导致企业的股东权益受到影响。为了更合理的减免企业税费，电力企业要对企业股东在企业资本结构中的占比进行合理的分配。为了更好的实现企业内部的税务筹划，企业内部的财务管理部门要选用适合自身企业发展的融资方式进行融资，进而对企业的资本结构进行更合理的分配。国家政府为了更好的加强企业税率筹划管理工作，鼓励国外企业投资，推动我国经济的不断发展，在一些地区相继设立了经济开发区和经济特区，对这些设立的经济特区实行税收优惠政策。  　　2.3加强税额规划管理  　　通过对企业的税额进行全面的规划管理，可以有效减少企业的纳税额度，进而使企业的纳税压力得到明显的缓解。在企业的实际经营过程中，有些企业会根据政府颁发的“三废”政策，对企业的废水进行资源再利用，对企业的产业通过研发进行不断升级优化，合理利用国家资源，不断开发研制新的能源，对太阳能和风能发电技术进行大力的开发，进而实现企业的税费缴纳额度被降低。  　　2.4重视各个环节的税务筹划工作  　　通过对企业的税务工作进行全方位的部署和筹划，可以更好的促进公司各级之间关于税务筹划部署工作的配合。为了更好的规避企业发展过程中可能出现的税务风险，电力企业在进行税务筹划中要对企业的税种和税率进行合理的控制，对于企业的纳税方案可以根据企业的用电发展进行多方面的建立，在纳税方案的具体实施过程中进行实时的动态跟踪和监督，进而有效避免企业的税务风险。  　　2.5适当调整纳税方案  　　电力企业通过制定合理的纳税方案可以更好的帮助企业进行税务筹划工作的开展。通过对企业的成本收益进行深入的分析，可以帮助企业选择适当的纳税方案。在选择适当的税务筹划方案过程中，电力企业要结合自身的发展优势，制定出多种可供选择的税务筹划方案，然后对比分析每个方案的预期收成和可消耗成本，充分考虑当下方案实施阶段的货币时间价值，最后根据分析的最终结果选择比较适宜企业发展的税务筹划方案，进而实现企业税收在享有国家优惠政策的前提下对企业的额外税收负担进行有效地规避。  　　综上所述，对电力企业所得税税收筹划，也是现代社会经济的产物，是为企业争取到良好生存、发展的必然选择。所以增强基层电力企业税收筹划，是保障电力企业能够科学纳税的基础。许多基层单位由于对税收知识掌握不全面、对新政策更新不及时，往往错失许多优惠政策，给企业的所得税税收工作带来了一定的损失和风险。  　　参考文献 

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