以赤峰柴胡栏子黄金矿业有限公司为例浅析企业内部控制的实施路径作用

以 赤峰柴胡栏子黄金矿业有限公司为例浅析企业 内部控制的实施路径作用

刘国凤

赤峰柴胡栏子黄金矿业有限公司 内蒙古自治区赤峰市 024039

摘要：内部控制又称内控，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

关键词：内部控制

自山东黄金集团统一安排部署内部控制管理体系建设工作以来，赤峰柴胡栏子黄金矿业有限公司（以下简称“赤峰柴矿公司”）认真贯彻落实山东黄金集团内控工作文件精神要求，深入践行“强化管理、降本增效”理念，积极挖掘自身潜力，在落实“事前预防、事中控制、事后考核”的内控思想的基础上，加快建设企业内部规范化流程，大力推进企业内部精细化管理，全面打造具有“赤峰柴矿”特色的内控管理体系。本文将以赤峰柴胡栏子黄金矿业有限公司为例，重点阐述、分析企业内部控制的实施路径作用和成效。

一、企业内部控制工作的实施路径思路

1.落实责任，强化力度，内控工作有基础。

为保证内控体系建设全面展开、有效落实，赤峰柴矿公司成立了以总经理为组长、各单位负责人为成员、工作办公室具体落实的内控体系建设领导小组，整合内部管理资源，构建以企业高管层、内控综合管理部门和各职能部门为主体要素的三级内控管理体系，进一步厘清岗位职责，明确责任归属，强化沟通协调和工作落实，确保内控体系高效运转。

2.积极动员，学习宣传，内控工作有动力。

一是学习宣传，提高认识。通过企业办公平台、综合调度会、专题会等形式，大力宣传、营造内控体系建设工作的内涵和氛围，认真学习山东黄金集团推进内部控制体系建设工作会议精神以及《山东黄金集团“内部控制体系建设”活动实施方案》，充分认识内控在促进企业发展中发挥的重要作用。

二是对照方案，统一思想。通过下发《赤峰柴矿公司内部控制体系建设实施方案》等，全面布置实施内控推进工作。其次，通过各层次会议推动，明确任务目标，统一行动纲领。

三是建立交流群，集思广益。建立“内控工作交流群”、“赤峰柴矿公司文件制度学习群”，发布内控管理相关文件、会议通知等，收集各单位关于推进内控工作的动态和信息反馈，利用现代信息技术建立一条上情下达、下情上传的通道，促进内控工作的开展。

3.强化管理，狠抓落实，内控工作有成效。

一是标准化建设方面。自内部控制体系运行以来，每年由企业内控管理办公室组织各业务单位开展内控体系优化工作，截至目前，共编制下发了6版《内部控制手册》，建立岗位说明书110份，工作标准3类、技术标准12类、管理标准24类并汇编成册，形成了《赤峰柴矿公司企业标准汇编（上中下）》三册；编制、建立岗位标准4大类170个并汇编成册，形成了《赤峰柴矿公司企业工作标准汇编》企业标准体系架构已建成，为进一步强化内部控制提供了基础保障。

二是工作流程厘定方面。对企业原有的124个内控流程图进行了修订，同时增加、完善了3大类147个工作流程图。通过建立以“关键约束和过程控制”为核心的工作流程体系，进一步健全了内部工作流程架构，有序推进了工作流程规范化实施。

三是规章制度建设方面。通过建章立制，进一步规范、完善了制度管理体系，截至目前，累计完成13类224篇60余万字《赤峰柴矿公司企业管理制度汇编》，整理企业级制度160篇，形成了《赤峰柴矿公司安全管理制度汇编》；整理、完善各岗位安全生产责任制157篇、10万多字的《赤峰柴矿公司岗位安全责任制》，有效地指导、规范企业各项工作，最大限度的堵塞管理漏洞，为企业依法合规运营夯实基础。

四是定额管理方面。开展内部控制审计将施工车辆的用油管理列为重点风险事项。通过制定下发《赤峰柴矿公司外委施工勾机用油管理规定》确定定额标准及考核办法，改变了过去缺少对施工车辆的用油管理，未制定油耗定额及考核指标现状，全年降低勾机柴油费用约40万元。

五是信息化管理方面。企业自主研发了生产管理、化验管理、设备管理、合同管理、员工执行力诚信评价闭环管理、内控管理以及工程管理辅助系统，生产经营的关键数据实现了数据共享，员工日常工作行为实现了数字化管理，涉及生产、安全、设备、党建纪检等11个方面的工作落实、问题风险和考核情况实现了全过程可追溯，员工评价实现了系统自主实现，信息化建设取得了预期效果。

六是生产管控方面。根据企业井下作业区域“点多、面广、线散”实际现状，为避免出现矿毛石混装现象，企业制定了《赤峰柴矿公司矿毛分离管理制度》，加强过程管控和考核，有效杜绝矿毛混装问题发生，井下品位平均提升了0.1克/吨。同时，我们又研发了矿毛信息管理系统，实现了“数据共享、预警预报”有效降低了技术人员工作量，同时也提高了矿毛信息计量精准度和矿毛管控措施的执行强度。

七是政策红利方面。自2016年年初至今，企业超前谋划、统筹安排科研项目投资，按照内控流程执行科研资金归集，积极推进高新技术企业申报工作，顺利取得高新技术企业证书并再获延续。通过高新技术企业的税收政策，企业累计减少税收3400余万元。

八是内审管理方面。以工程审计为主，其他专项审计为辅。截至目前，累计审计重大工程项目30余项，创效170余万元。其次，对物资入账、管理费用，资金支付及借款业务等联签单据进行内控审核，审减资金6.2万元，有效控制风险发生，为企业降本增效提供有力支撑。

二、企业内部控制管理经验

1.实施内控体系建设，实现了企业整体协调发展。

“十三五”期间，黄金产量实现年均增长13.56%，利润总额实现年均增长26.43%，生产能力由1000吨/日提升到2000吨/日。赤峰柴矿公司着力于解决制约公司发展的瓶颈问题，以内控为抓手，化解了重大风险，新建了一座尾矿库，解决了因选矿处理量增加带来的尾矿储存问题；通过强化内控考核机制，责任到人，顺利办理了1000吨/日安全生产许可证，绿色矿山通过验收并列入国家绿色矿山名录，成功延续了高新技术企业。这一切都是在实施内控体系建设实现公司协调发展基础上取得的，极大增强了企业抵御风险和持续发展的能力。

2.实施内控体系建设，提高了企业科学管理水平。

近年来，企业结合自身实际建立的一套简洁适用、运行有效的内控体系，可以及时发现和掌握经营管理中的突出风险，进一步强化了内部管控措施，切实用规范和制度约束管理行为，有助于企业整合优化内部资源配置，提高资源的使用效率和效果。通过对内控体系的长期有效执行和不断完善，将使企业各个层面的各项经营活动处于受控状态，全面提升企业的精益化管理水平。

3.实施内控体系建设，增进了企业与股东间信任。

企业由山东黄金集团股份公司和两名自然人股东按出资比例控股，历经十一年的长期合作，在企业战略投资发展、分红等问题上时有分歧。但通过推行内控体系建设后，进一步规范了出资人与管理层之间的授权管理，明确各自的职责和权限，使公司能够从管理上、制度上形成一套规避风险的运行机制，实施有力监督，增强有效防范风险的能力，防止出现内部人控制或降低内部人控制的程度，在如此严密的内控监督下，小股东自然更加放心公司的运营，也切实维护了小股东的权益。

总之，内部控制是现代企业管理的重要组成部分，也是企业经营活动得以顺利进行的基础。一个有效的内部控制体系应该是以内部环境为重要基础、以风险评估为重要环节、以控制活动为重要手段、以信息与沟通为重要条件、以内部监督为重要保证，相互联系、相互促进的五要素内部控制框架。这个过程需要所有员工的共同努力，才能实现内部控制想要达到的目的，最终实现提高企业整体竞争力，提高企业经营效益的终极目标。

7