企业单独设立税务会计的必要性

企业单独设立税务会计的必要性

杜芸

云南省 普洱市职业教育中心 665000

摘要：在企业会计管理工作中，普遍存在由财务会计或者是管理会计兼任税务会计的情况，不利于企业税收管理工作的不断发展。在企业内单独设立税务会计，能够有效提升税务管理工作的专业水准，对企业税务工作发展有着很大的促进作用。

关键词：企业；税务会计；税法

随着社会经济的不断发展，我国税法越来也完善，也变得越来越复杂。对于企业而言，纳税作为企业的社会义务，一旦出现逃税、漏税等税务问题就一定会遭受相应的惩罚^[1]。因此，为保证企业的平稳发展，在税务工作越来越复杂的情况下，企业应当在内部单独设立税务会计，对企业税务进行专门的管理，才能有效提升企业税务管理工作水平，保障企业的不断发展。

一、企业单独设立税务会计的必要性

在很多企业管理中，通常都不会设立专门的办税人员，相应的办税人员缺乏对税务知识的了解，在企业财务管理中担任多项职能。而随着社会经济的发展，相应的税收税法政策、法规的不断出台，企业办税人员由于缺乏对新政策与新法规的了解，在办税过程中常常因不了解税收政策而导致业务出错，进而使得企业被税务机关处罚，损害到企业经济利益^[2]。因此，对于企业而言，应该认识到单独设立税务会计的必要性，重视税务会计工作，设立专门的税务管理部门，提升税务会计工作水平，及时的依法纳税，履行纳税义务，才能保障企业的平稳发展。

二、企业单独设立税务会计对企业发展的影响

1、有助于提升企业经济效益

企业想要在法律规定范围内降低纳税数额，就需要对企业税务有着充分的了解，确定企业可以参与的减税、免税、退税活动有哪些，然后积极参与，降低企业纳税数额，保证企业利益。如果出现税务处罚情况，企业要明确自身是否有权进行听证，还应当对税务工作人员徇私舞弊行为的举报流程等有所了解，这些都是企业税务工作中需要注意的问题。对于企业来说，一定要熟悉企业税法准则，才能有效维护自身利益，进而保证自身正确的纳税行为。

2、有助于企业的现代化发展

我国过去的经济形势下，财税统一的会计体系能够有效满足经济发展需要，但随着社会经济的不断发展，企业对自主执行权有着更多的要求。市场经济下的企业是一个对自主发展方向的选择有着更多的要求，能够自负盈亏及自我约束的经济实体。现代经济中，企业已经不是国家能够强制约束的经济实体，企业在满足国家利益的同时还要实现自我利益的实现，而国家从宏观的角度要求企业必须履行纳税义务，但同样的，也应当给予企业一定的自主权利。企业单独设立税务会计，能够帮助企业更好的适应现代化经济发展需要，具有一定的自我选择权利，能够更好的保护自身利益，推动企业不断发展。

3、有助于税务管理水平的提升

充分了解税务会计详情，能够让企业在税务处理方面获得很大的优势，对税务情况的了解，可以及时的了解到相关政策中的免税、减税、退税等服务，还能有效防止因税务工作与税务要求不符问题所造成的税务处罚问题。因此，对于企业来说一定要重视税务管理工作，除了要争取到更多的税务优惠政策外，还应当注意提升税务管理水平，避免工作纰漏，才能更好的保障企业经济利益。对于税务机关而言，一味的强制管理只会消减企业纳税积极性，税务机关与企业通常追求自身利益的最大化，应当注意平衡两者之间的矛盾，在税务管理构建上为企业提供一定的自主空间，才能有效提升企业纳税的积极性。对于企业而言，单独设立税务会计，能够有效提升企业内部的会计管理水平，同时也能够提高企业税务与税务机关的对接能力，减轻税务机关检查工作压力，共同推动税务管理工作的不断发展。

4、有助于改善财税合一制度的局限性

财税一体化是在我国计划经济体制下的一种财税管理制度，这一制度有着很强的执行效力，但随着现代市场经济的发展，政府部门对市场难以实行全面的操控，相应的企业在市场经济条件下，对自我成长空间的要求越来越多。对于企业而言，单独设计税务会计，能够有效扩大企业选择空间，企业能够根据自身情况来处理财务问题。在企业内部的会计管理中，单独设立税务会计除了能够降低会计人员的工作压力外，还能够实现会计工作的专业化管理，促进税务会计工作的进一步发展，进而保证更加真实的反映出企业税款情况。

5、有助于改革企业核算模式

会计工作是企业经营中并不可少的重要工作内容，能够为企业管理人员以相应的投资人、债权人提供有效的企业经营信息。单独设立税务会计，能够有效降低企业会计管理工作压力，促进会计管理工作的细分化发展，对于企业内部管理水平的提升有着很大的促进作用。通过单独设立税务会计，企业相关资金的核算模式也会有所改变，改革后的企业资金核算方式，能够让企业更加及时的了解到企业当前的税务管理情况，对于存在的税务问题能够更加及时的处理，实现对企业资金流向的高效监管，确保企业经营的合法。税务会计工作的专业化管理能够有效提升企业竞争力，对企业发展有着一定的推动作用。

6、有助于企业的国际化发展

税务会计的独立是全球经济一体化的必然结果。随着全球化的不断发展，世界经济体系越来越完善，各个国家的经济都会受到全球经济形势的影响。在全球经济一体化发展背景下，国家经济政策以及管理指标一定会与国际相关指标越来越一致，相应的企业财务管理制度也会呈现趋同化发展趋势。在国际会计管理中，通常将会计工作分为税务会计、管理会计以及财务会计这三类。因此，税务会计的独立化是会计管理工作的必然趋势。随着企业的国际化发展，相应的财务管理工作必然要与国际标准相接轨，才能更好的促进我国经济的现代化与国际化发展，也是我国企业在国际市场中维护自身权利的必然选择。

结束语

企业单独设立税务会计能够有效提升企业会计管理水平，促进企业财务会计工作的专业化和具体化发展，能够有效增强企业会计工作者的法律意识和社会责任，避免出现偷税、漏税等问题。通过单独设立税务会计，进一步完善企业会计管理制度，能够有效提升企业市场竞争力，对企业发展有着很大的推动作用。

参考文献

[1]李建富.税务会计的重要性及前景展望[J].中国科技投资，2017(17):234.

[2]刘彩华.浅析财务会计与税务会计分离的重要性[J].现代经济信息，2015(15):233.