关于工程项目全过程投资管控的分析与研究

关于工程 项目全过程投资管控的分析与研究

王 印

国家能源集团新疆能源有限责任公司（国电新疆电力有限公司） 新疆乌鲁木齐 830010

摘要：工程项目在安全、质量控制受完善的行业建设管理标准约束下，投资控制已成为管理短板，并成为业主与承包单位的博弈点，如何控制投资建设成本，提高项目效益是需全面系统思考的问题，建议以问题为导向，通过设计优化和精细化管控，强化全过程管控。投资建设全过程投资控制管理相关内容包括：设计概算、造价目标、执行概算、招标概算、合同价格、设计变更、合同结算、工程投资结算书、工程竣工财务决算等。

关键词：投资；全过程；设计变更；结算；四位一体；设计奖励

一、目前投资管控中存在的普遍问题

（1）忽视前期勘测设计的基础性控制作用

以电力工程为例，火电项目设计费在总投资中一般占比不足2%，风电项目设计费在总投资中更是一般占比不足1%，在建设工程费用中所占比例不大，但从设备选型、微观选址等方面对工程总投资的影响分析，合理科学的设计可降低工程总投资10％以上。

同时，前期勘测深度不够、预测性偏差，尤其在水电项目中影响更为明显，地质环境及条件预测预报的准确性直接关系重大施工方案的可行性和设计变更的必要性，而在施工图阶段往往又缺少细致的设计复核，使投资控制失衡。

（2）设计概算虚大，概算分项不合理

设计概算一般以概算定额为标准，不能体现对建设管理水平提高的要求，以大型央企尤其明显，由于管理层级多，考虑各层级的考核目标及利益，往往每一层级会预留额度，以确保包住项目总投资为目标。按此确立概算目标后会缺少优化动力，不能倒逼投资管控在概算阶段控制水平的提高。

同时存在前期概算分项不合理等现象，因概算分项划分不严谨，与项目实际投资管控脱节，使概算分项与后续招标及合同阶段项目内容存在偏差，不能够体现从始至终逐一分项对应的关系，增加投资管控难度，从源头上影响投资控制体系的搭建。

（3）设计变更偏多

目前项目投资建设中设计变更普遍偏多。主要因素包括一是低价中标，最低价评审法已成为招标询价评审的主流，低价中标成为常态，承包方为保障自身的既得利益，会通过变更增加施工内容，选择更有益于承包方利润的技术方案；二是合同管理薄弱，合同签订阶段对具体施工内容和范围界限不清，对合同实施存在的风险分析不足，以致责任划分不明确，没有明确各方相应的风险责任。

（4）结算管理规范

由于市场变化较大、分歧争议较多等原因。过程结算不及时情况突出，缺乏结算管理的规范性；业主方结算主动积极性相对较弱，合同完工后不能按期完成结算，存在结算后发生新增投资情况，缺乏对结算及时性、规范性的考核。

二、针对投资管控中存在问题的研究与分析

建议按照投资、进度、资金、造价“四位一体”管控方式，强化各专业协同，严格把关年度投资计划分解，推动全过程投资管控。

（1）加强前期投资管理

前期勘测设计阶段，深入开展技术创新和设计优化，充分参考同地区、同类型、同规模项目，取长补短。在考虑边界条件影响外，选择有利于降低投资，提高效益的方案，严格履行投资决策程序，杜绝未批先建，合理确定造价目标。

（2）规范审定造价指标

根据工程实际建设条件和工程招标情况，结合同地区、同规模、同类型的的实际造价水平科学测定项目造价目标，并进行分解和再论证，在主体工程正式开工前审定。确保审定的造价目标细化到分项，各分项造价目标要反映工程造价目标的详细内容，项目的内容和标准不应突破审定的设计范围和相关标准。经审定下达的工程造价目标除发生特殊情况，如国家重大政策调整、物价大幅上涨、地质条件重大变化、不可抗力等并经原下达单位批准外，原则上不予调整。

（3）严格审查招标概算

通过调研，充分了解市场价格水平和价格趋势，结合工程总体进度目标，合理制订招标计划，实施范围与执行概算一致，招标完成后的合同签订与分项投资偏离分析，设计招标阶段明确设计与实际工程量偏差的考核，并在设计合同中落实投标承诺。工程施工、总承包、监理、调试等招标应编制最高投标限价，控制重要合同的投资水平。

（4）规范投资计划管理的刚性约束
按客观全面原则，分年度统筹考虑项目总体进展和累计投资完成情况，对融资环境、工程施工环境进行全面分析和预判，预估存在的困难和问题，高质量高标准编制年度投资计划。突出抓好投资计划的年度总控、季度调控、月度监控，坚决杜绝计划外投资,严控项目投资计划完成率;规范投资行为，细化过程管理，认真做好投资完成统计台账，确保投资统计数据及时、准确、完整，发展建设过程中遇到异常情况，及时进行偏离警示与分析，保证投资控制目标的实现。

（5）加强合同及结算管理

合同是控制工程建设成果的基础，建立完善的合同结算管理制度和标准，合同价格原则上应与中标价相符，针对必须发生的设计变更要进行充分的经济论证。建立完整的工程过程结算管理程序，单项工程施工完一个月内应结清该单项工程主要工程量，工程投入使用时，应完成完工主要工程的结算工作。进行合同结算和支付， 原则上不得超出合同约定提高合同结算价格，不得超合同约定支付款，工程结算应按照国家及企业相关规定履行审计手续。

注重阶段时期内实际完成工程量与对应执行概算进行比较，控制在执行概算以内，从立项到确认实施的间隔天数、从实施完成到结算完成的间隔天数、单项合同工程完工后结算完成时间控制在45天之内。投资结算将全部合同结算、费用、税费、利息等进行汇总，控制收尾项目预留比例，各项投资内容符合国家财税管理制度和概算编制规定，合同双方应及时对审计结果进行书面确认。

（6）突出专项费用管控

在开工前决策阶段制定专项费用标准，原则不可突破。尤其是建设管理费用等专项费用，确保按不超过或低于同类水平控制。建立相应的费用使用台账，并制定管理制度， 严格控制预备费超支，建设工期较短的项目造价目标、执行概算确定时不予考虑价差预备费。

（7）完善投资控制考核体系

合理确定设计概算，突出对项目概算与同区域、同类型、同规模项目的对标考核，对经审查通过的设计概算，低于对标值的给予阶段奖励；对过程结算在年终责任目标中引入考核；收尾方面，严格投资结算金额的考核，强化奖惩并举。

约定设计责任奖惩，建立优化设计奖励，重点要针对设计人员，对通过设计优化节约投资的及时予以奖励，对发生大量变更使项目投资大幅增加的，予以相应的惩罚，具体金额在承包合同及协议中提前明确。

三、结束语

投资管控应综合近期与远期效益，明确控制目标，完善管控体系，抓重点突出的短板问题，强化过程偏差分析，树立节约成本就是创造效益的意识，实现全过程管控。