大数据时代下企业税务会计面临的挑战与对策研究

大数据时代下企业税务会计面临的挑战与对策研究

刘倩

中国石油运输有限公司山东分公司 山东省 266000

摘要：近年来，我国市场经济建设发展非常迅速，很多企业犹如雨后春笋快速发展，为我国基础建设贡献力量。大数据时代所带来的特点是信息数据的全面增加，对企业来说，疯狂增长的数据内容会让企业决策有更多的依据。在企业税务会计的工作中，所需要强调的是对数据的精确解读，才能让企业免受税务内容的侵扰，从而更好地发展。

关键词：大数据时代；企业税务会计；挑战与对策

引言

科学技术的快速发展使得我国各行业迎来新的发展空间和发展机遇，使我国快速进入现代化网络时代。现代信息技术的发展将人类社会带入了大数据时代，国家税务总局已开始加大建设税收征管体系的力度，这也对企业税收会计提出了更高的要求。同时，企业在不断完善内部会计信息建设，运用大数据技术提高企业财务工作效率，全面提高企业税收工作质量，有效规避风险。

1大数据

在社会的不断发展中，所谓大数据就是指整体的数据资料的量化。这种大数据能够在最短的时间内，从海量的资料中准确的选取有利于企业发展的新信息，这一信息对应了不同行业所涉及到的资料，也解决了人脑无法对其进行整理分类的难题。目前各行各业都可以利用大数据进行资料的分析和整理，逐步的整理出人们想要的各种数据，并充分高效的利用这种信息。而在现实生活中，大数据已经开始逐步的运用到军事，物理，金融以及其他等多种领域，在一定程度上促进了这些工作的有效提升，但是这种大数据也逐步的影响着信息行业的更深层次的发展。

2大数据时代下企业税务会计面临的挑战

2.1会计信息化建设程度无法满足需求

大数据时代中，信息的全面膨胀已经成为一个核心的问题，对企业来说，如此多的数据本身的处理难度就非常大。但一直以来，因为财务方面等问题，导致企业的信息化建设效果并不好，甚至最需要信息化建设的会计部门，也存在会计信息化设备不健全的情况，会计人员只能继续人工工作，在处理信息的过程中，速度根本无法满足实际的需求，因而能起到的决策辅助作用有限。同时，也导致税务会计的工作中，对税务内容的计算满意达到最佳效果，企业仍旧需要付出更多的税收款项，造成企业利润的下滑。为此，企业必须要加强会计信息化的建设。

2.2缺乏具备综合能力的专业税务会计师

大数据技术和信息技术已应用于公司税收管理。以黄金税制为代表的数据库已逐渐成熟。它要求公司税务会计师不仅要具备专业的会计技能，而且还必须能够准确地使用黄金税制。但是，从许多公司目前的税收会计工作来看，许多公司对数据库的建设没有足够的重视，没有投资税收会计工作团队的建设，导致公司内部缺乏具有专业能力的综合会计人才。税务会计工作公司的管理水平无法提高，极大地阻碍了企业的发展。

2.3税务信息安全存在问题

在社会的不断发展中，很多纳税人的纳税义务中所有的事务信息数据的综合属于涉税信息，这一部分的信息主要涉及的安全计算制度以及传输等各个方面。一般而言，大数据时代下对于税务信息安全的挑战，主要体现在外部威胁和内在威胁两大内容，其中外部会显示通过外部攻击产生威胁，利用各种攻击病毒对税务信息进行销毁和泄露，而内部威胁就是指的税务工作人员自己无意识的泄露，或者是由于操作失误所产生的数据信息的失真。

3大数据时代下企业税务会计强化的对策

3.1构建网络会计信息化体系

对税务会计而言，大数据时代所带来的庞大信息流量，会让企业工作的任务内容不断地增加，意味着税务会计的工作内容需要做出一定的调整，尤其是要做好数据信息的快速处理。所以，为了保证企业税务会计满足大数据时代的要求，必须要构建起企业税务会计信息化系统。系统的构建能让单独的数据信息操作变成一个完整的系统，税务会计工作人员再也不需要进行内容的反复调整，而是只需要按照实际的情况，进行内容的填写即可，因为计算机中已经优先录入了相应的工作程序，到了哪些内容的时候，直接录入和提取就能完成工作，而不需要反复的编写程序然后计算，节约了税务工作人员大量的时间。在此过程中，应当结合企业的实际情况、税务会计工作需求完成系统设计与开发，以此推动企业税务会计的管理模式创新，实现“系统管税”。也就是说，系统本身是专门属于税务会计人员的，一切内容都需要税务会计人员来参与，从而满足其工作过程中的需求，而不能直接套用某些成熟的软件，成熟的软件虽然建设成本更低，但是和税务人员工作的契合度更低，并不适合应用在所有的工作内容中。因此，需要针对相应的内容，做出个性化的定制系统，才能提升实际的工作效果。

3.2确保企业税务会计团队具有高素质性

依据大数据时代的基本要求，要保证企业的税务会计工作符合现代化社会的基本要求，就要保证企业内部具有素质较高的会计团体，要对企业的税务会计团体进行专业化升级和优化，要在企业原有制度基础上对税务会计团队进行升级建设，具体可通过以下方面进行强化。为了提升企业税务会计团队的专业性，可在企业人才招收过程中强化对于数据化信息处理的基本要求，选取适合的人才进行工作，保证企业团体具有数据意识。还可针对企业已有工作人员进行定期培训，请专业化人员对企业员工进行培训，确保培训内容将税收信息管理和我国的税收政策囊括在内，还要对人员的大数据收集和处理能力进行培养，保证相关技术人员对业务发票的管理具有专业性，降低出现管理失误的情况出现。

3.3安全管理会计信息

在社会的不断发展中，必须要严格的制定出相应的规章制度，推行岗位责任制，在进行信息传输时，其对于信息的传输分析和查看的权限必须要进行充分设置，从技术的角度来对其信息进行加密和生物识别，定期不定期的更换密码，通过监控的方式来保证信息安全，确定内外网之间的联系性，使得其基本的系统产品更加的合理有效。除此之外，还需要聘请专业的公司来进行网络监督，逐步地对网络进行升级改造。但是由于我国税务会计报表中的会计电算化，大多数都是由企业事业单位通过网上纳税申报的方式来进行纳税申报，很多的查税会计报表的推行必须根据其基本的纳税申报做出变革，保证申报管理体系的科学性以及合理性，减少会计人员不熟悉报税的情况，降低税务会计工作的难度，对后续的税务会计信息做好相关的准备工作。

3.4优化内部控制体系

大数据时代中，各项信息技术已广泛参与到社会生产和人民生活中，基于企业税务会计面临的相关挑战，应积极优化内部控制体系，支持税务会计利用先进技术提高税务管理水平。由经济人假设与利益驱动理论、会计信息失真的成本效益理论和现代企业理论可知，企业内部控制不足将严重危害企业的生产经营环境，不利于企业长期健康发展。基于此，在优化内部控制体系的过程中，应将税务管理的侧重点转向数据资源，建立专门的税务信息发布及分析部门，促进税务会计人员与相关部门协同合作，将税务信息核算时间进行合理规划，提高税务信息的实效性。

结语

总而言之，在大数据环境下，信息技术和互联网技术的快速发展为企业税务会计工作带来了一定的挑战，同时也带来了一定的发展机遇，因而在当前企业的相关管理人员要加强对税务会计的重视程度，为企业可持续发展提供强有力的保障，在合乎法规的基础上减少企业涉税风险，为企业的良性经营指明方向。

参考文献

［1］郭敏.现阶段企业税务会计中存在的问题及对策探析［J］.纳税，2020（16）.

［2］吴晓妃.大数据背景下企业税务会计工作的策略思考［J］.财会学习，2020（16）.

［3］梅璐璐.关于企业税务会计信息披露问题的几点思考［J］.中小企业管理与科技（上旬刊），2020（6）.