供电公司内部审计风险的防控措施探讨

供电公司内部审计风险的防控措施探讨

费林平

国网江西省电力有限公司九江市柴桑区供电分公司 江西 九江 332000

摘要：内部审计是供电公司运营体系的重要环节，肩负着发现、防控供电公司内部审计风险的重要职责。本文中首先分析内部审计风险的具体表现，随后就防控供电公司内部审计风险提出多项措施。

关键词：供电公司；内部审计风险；防控

引言：内部审计是供电公司防控企业内部风险的重要保证，供电公司应当正视内部审计体系中存在的不足，并采取有效的防控措施消除内部审计风险对公司发展的不利影响。

一、内部审计常见风险

当前供电公司虽然积极推行内部审计工作，但是结合多数公司的推行效果，内部审计风险因素频现，在此从企业管理失当、审计手段不当等方面说明供电公司内审中常见的风险。

1．企业管理失当。管理适当的直接表现是对内部审计工作存在错误认识，部分供电公司没有意识到内部审计的对于企业发展的重要作用，没有设立专门的内部审计部门，或者在内部审计体系中对部分流程设计不到位。企业内部审计是一项非常严肃的工作，内部审计体系漏洞百出意味着企业不仅无法及时审计内部存在的隐含风险，甚至可能被错误内部审计结论误导，导致供电公司发展偏离正确方向。部分供电公司认为电力行业企业内部结构、经营方式相同，他山之石可以被直接照搬使用。这本质上是一种懒政思想，直接引用的内部审计体系与本企业的实际情况存有较大偏差，导致内部审计体系中诸多条款沦为一纸空文。内部审计工作对经验积累要求较高，供电公司在内部审计中不注重经验积累，仅仅是生搬硬套死扣条文，风险防控效果自然不会理想。

2．审计手段不当。供电公司内部审计工作任务重、层次复杂，通常需要内部审计部门多名人员开展较长时间方可完成，其中主要经过企业内部取样、样本分析、数据获取等多个阶段，对内部审计人员的工作精力与技能素养提出很高要求，同时要求内部审计部门选择合适的手段方法。但是当前供电公司针对内部审计体系尚未形成完善的手段体系，选择的手段并不适应供电企业现行内部审计体系，在具体内部审计工作中执行效率偏低，对样本数据的处理也难免偏差，最终影响到公司内部审计结果，对于风险防控是极为不利的。部分供电公司对传统内部审计方式均有不正确的依赖心理，导致诸多关键审计工作无法开展。

3．审计人员缺位。此前提到供电公司内部审计工作对人员要求极高，供电企业理应重视内部审计人员队伍的建立工作。原则上企业内部审计人员不仅要扎实掌握内部审计学科的全部理论知识，同时对供电公司内部其他部门工作也要有所涉猎，保证自己能够适应复杂的现场审计场景。但是供电公司对审计人员的重要性认识严重不足，不少企业的内部审计工作通常由行政部门负责；行政部门在完成日常繁琐行政工作的同时还需要抽出很多精力应对复杂的内部审计工作，内审风险防控效果不言自明；与此同时行政人员多数并非专业内部审计人员，对企业内部审计知识体系理解并不透彻，同时也不具备非常完备的知识体系。即便供电企业建立了规范的内部审计体系，也会因为专业审计人员的缺位与不足而无法获取实效。

二、风险防控措施

1．强化内审管理地位。供电公司在防范内审风险时要强调内部审计管理重要性，在供电公司内部确立内部审计管理体系的绝对地位。供电公司首先在人力资源分配方面向内部审计倾斜，设置专门的内部审计部门并组建审核企业内部风险的专业化队伍，发挥专业人才在控制内部审计风险中的主导作用。内部审计部门则对企业内部所有业务进行整体回顾盘查，通过自身扎实的知识积累与丰富的经验及时发现企业内部审计体系中存在的隐患风险。内部审计部门的建立要与企业整体利益体系相独立，保证内部审计各项工作的开展规避企业利益因素情况影响；在开展内部审计工作时注意侧重点的不断转换，发挥风向导向审计在风险防控中的作用。

强化地位的另一方面表现则是根据供电企业实际情况建立完善的内部审计风险防控制度；企业在制定风险防控制度时需要结合企业此前内部审计工作中出现的问题，在反思问题发生根本原因的前提下，通过制定内部审计风险防控体系加强防控效果，风险防控体系的建立还需要吻合供电企业的整体发展方向，避免内部审计风险工作走上形式化道路。

内审管理地位的体现还需要相内审工作任务的具体落实，根据内审风险防控体系中的要求，在供电公司实际工作中逐条落实，及时发现每个工作环节中潜在的风险点，从而起到“防患于未然”的效果。例如某供电公司秉承依法治企理念，根据本企业的生产经济经营模式建立制度化风险防控体系，结合我国在企业内部审计领域颁布的法律与具体准则，形成一套完整的企业内部审计风险防控标准，在其中明确体现执行内审风险防控的具体操作流程，规定包括内部审计部门在内的所有部门的责任；结合考核模式评判内审管理体系的执行效果，提升整体监督能力。

2．审计方法选择得当。高质量内部审计风险防控工作需要合理的手段方法作为支撑，由于内部审计风险防控工作非常复杂，而且每个供电公司的实际情况都是有差异的，意味这供电公司需要结合自身情况规定风险防控手段，而不是生搬硬套现有内部审计风险防控经验。当前供电企业主要通过财务审计方式开展内部审计，在传统内部审计体系中固然得以满足；但是在供电企业经营环境多样化的趋势下，风险因素种类的增多意味着供电企业需要选择更恰当的手段完成风险防控工作，同时在内部审计风险防控工作中不断总结适用于本企业的风险防控路径，进而做到游刃有余的风险防控效果。

针对审计方法与审计路径的选择设定，供电公司主要选择统一培训或相互沟通学习方式加强上述能力的培养。例如某供电企业积极开展有关内部审计风险防控的在职培训工作，根据企业建立的审计人才信息库，对各部门审计人才开展分批次培训，根据事先制定的内部审计培训方案开展培训工作。在审计培训内容中要体现多种审计方式；信息化手段、智能办公理念的普及令远程工作成为现实，在内审风险防控培训中要着重培训审计人员的远程审计能力，帮助培训人员建立对远程审计的认识并加强操作能力；同时在审计方案中也需要强调现场审计的重要性。现代供电企业审计体系中强调两种审计方式的结合，因此还需要强调内部审计中方法时机的选择，使内部审计人员恰当的场合选择合适的内部审计方法，达到最佳内审风险防控效应。

3．加强人员培养。此前已经提到开展培训学习工作时要利用内部审计人才库资源，审计人才库中的员工通常是供电公司通过层层遴选指定的具有一定素质的人才。但是人才的选择并不是一蹴而就的，供电公司首先要做好基础性培训工作，才能为遴选人才、建立内部审计人才库奠定基础。供电公司在具体操作中树立内部审计思想范围，邀请同领域行业内的审计人员前来讲座，帮助企业人员建立对内部审计工作的正确认识。内部挖潜也是人员培养的重要手段，供电公司应当鼓励以老带新的行为，发挥审计部门老员工在工作经验方面的优势，使审计部门新员工建立对本公司内部审计工作的认识；另外还要发挥岗前培训的基础性作用，帮助新来的内部审计部门员工快速融入到企业审计工作氛围中。

结束语：供电公司在日常经营中一定要建立对内部审计正确、全面的认识，通过加强人员培养、选择恰当审计方法等方式落实内部审计任务，真正发挥内部审计防控企业风险、助力企业快速发展的作用。

参考文献：

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