煤矿企业内部审计风险及防范措施策略

煤矿企业内部审计风险及防范措施策略

张琨

枣庄矿业（集团）付村煤业有限公司 山东 济宁 277605

摘要：内部审计是企业内部的一种独立、客观的业务活动、内部控制和风险管理活动，它为企业组织的完善提供了更多的参考建议，有助于企业进行经营目标的实现。本文主要浅析煤矿企业内部审计存在的问题，并提出相应的解决措施，希望为煤矿企业控制建设效果的提升，提供一定的帮助。

关键词：煤矿企业；内部审计；控制建设；思考

引言

在经济社会水平不断提高的环境下，煤矿企业经营发展环境的变化，面临的不确定因素增多，为企业经营发展提出新的考验。为了保证煤矿企业长效发展，减少经营风险出现，做好内部控制工作是非常必要的。通过构建完善的内部控制体系，强化经营管理对策，能够增加企业经济效益，为企业健康发展奠定良好基础。

1煤矿企业内部审计创新发展必要性

（一）增强内部审计合理性内部审计只有合法、合规、合宜才能在企业经济活动中发挥监管、咨询、确认等作用。这就需要企业立足内部审计从方法、准则、目标，确保其内部审计准则得以更迭，审计对象不断丰富，审计目标与企业营运实况相符，审计方法朝着智慧化、信息化方向改进，继而通过创新使企业内部审计工作效率得以提高。（二）加强煤矿企业风险管理内部审计针对企业经济项目、制度、流程、标准、资产、责任人等进行核查，同时这些核查重点亦是容易生成风险的环节，为此创新企业内部审计模式有利于加强其风险管理，为企业制度更迭、流程优化、标准更新、项目调整、保障资产安全、完成经营任务给予支持，确保企业在安全、合规、稳定、和谐氛围下良性运转。（三）提高煤矿企业资源综合调配有效性企业针对预算、经费、产品、营销、产品设计、财务等与营运相关环节予以内部审计，可确保预算方案更为科学，经费投入比率适宜，产品高效周转，营销业务活动与之战略目标一致，财务管控规范，使企业资源综合调配更为有效，助力企业锻造健康资金链，为企业投融资奠定基础，企业可以通过内部审计不断强化市场竞争力。（四）改善煤矿企业营运环境企业内部审计监控能力较强，针对违规问题、重大违规金额、项目进度、重大疑点、大额收支等关乎企业营运效果的因素加强审计，确保企业处于稳定、安全营运环境中，在各部门配合下以内部审计结果为依托积极改善营运氛围，继而通过内部审计创新助力企业达成营运目标。

2煤矿企业内部审计中存在的问题

2.1审计环境问题

我国部分煤矿企业存在内部审计环境不佳的现象。一方面体现在煤矿企业内部审计工作存在形式化的特点，并没有根据煤矿企业的实际经营与发展需求参与煤矿企业的相关决策，导致煤矿企业领导层及员工对于内部审计工作的信任度不高，降低了其在企业决策中的地位。另一方面部分煤矿企业并没有对内部审计工作进行全面的了解，存在目的不明确、流程不规范、沟通不全面等问题，导致内部审计工作效果不佳。

2.2风险管理意识薄弱

在煤矿企业经营管理过程中，大部分企业缺少对经营风险内部控制作用的了解，在某种程度上削减内部控制管理职能。首先，煤矿企业自身具有趋利性特点，在经营发展过程中，没有从内部控制导向入手经营发展，给经营风险出现提供了可能。其次，企业对经营风险内部控制价值认识不全面，对会计职责和内部控制缺乏深入了解，削减其内部控制的地位，影响内部控制的工作成效。最后，经营风险内部控制环境缺失，内部人员综合水平有待提高，不利于企业经营风险内部控制工作的实施。

2.3质量控制缺失

煤矿企业内部审计工作主要承担了监督和服务职能，其可以根据煤矿企业经营与发展的现状，对煤矿企业中存在的问题及风险进行分析，为煤矿企业的发展提供科学、合理的建议，指导其健康发展。但是，内部审计工作实际开展的过程中，其监督和服务资源发挥的并不明显，无法进行相应责任的履行，缺乏质量控制主体。

3煤矿企业内部审计与控制完善的措施

3.1审计环境的优化

煤矿企业应当根据内部审计工作开展的需求，进行审计环境的优化工作，为审计工作提供环境支持。首先，煤矿企业应当加大对内部审计的宣传力度，不断增加企业领导者及工作人员对内部审计工作的正确认知，引导内部人员根据审计工作开展需求，进行审计工作的切实落实，配合煤矿企业的经营与发展，为审计工作的开展奠定良好的基础。其次，煤矿企业在进行内部审计机构建立的过程中，要在实际经营现状的基础上，进行审计机构模式的创新，不断借鉴其他优秀企业的内部审计机构，增加内部审计在企业中的参与度，使其可以真正发现企业中存在的问题，并提出合理化的解决措施，为煤矿企业的发展提供重要保障。最后，煤矿企业可以基于内部审计工作监督与服务的作用，给予内部审计机构一定的管理权，使得内部审计机构可以肩负起企业监督与管理的职能。

3.2强化经营风险管理意识

要想控制经营风险，需要强化各级人员风险意识，做好经营风险内部控制工作。对于企业领导人员及基层人员，需要学习内部控制经营理念，各尽其职，严格按照经营要求，将经营风险内部控制工作落实到位。并且，煤矿企业应该组织开展各种培训工作，加强企业职工思想教育，对各个部门工作情况进行检查，一旦发现问题严肃处理，对存在问题的部门及职工进行再教育，采取一系列有效对策，将经营风险控制在合理范畴内。煤矿企业在开展内部控制活动时，需要加强评价及奖罚机制建设，让每个人员都能意识到内部控制的必要性。在企业开展内部控制工作时，需要对内部控制执行过程进行有效监管，评估内部控制执行状况，提高各级人员对经营风险内部控制的意识，通过工作评价保证内部控制工作效果，在对内部控制执行情况进行检查时，对工作表现优秀的员工进行奖励，对工作表现差的员工给予惩罚，从根源上规范各级人员工作行为，减少违规行为出现，保证每个人员都能做到各尽职责，减少经营风险。

3.3内部审计队伍建设完善

煤矿企业内部审计队伍素质和能力是保障审计工作质量的重要因素。因此，煤矿企业应当加大对内部审计队伍的建设工作。首先，煤矿企业可以基于企业管理需求，进行队伍建设工作的开展，结合内部审计机构模式的建设与工作需求，进行审计人员专业知识、素质和能力的检查，以完善内部审计人员的综合素质为目的，进行培训工作的逐一开展，有针对性地对审计人员进行培训，保证培训效果。其次，煤矿企业在对内部审计人员进行素质评价的过程中，可以把组织协调能力、思维表达能力、人际交往能力纳入评价范围，对审计人员的综合素质进行评价，在培训开展的过程中，针对审计人员存在的能力不足，进行针对性的指导，保障内部审计人员专业素养与工作能力的提升，使其可以完美胜任审计工作。

结束语

综上所述，内部审计工作的开展，对于煤矿企业的发展具有重要的影响。因此，煤矿企业可以根据经营发展需求，不断进行内部审计环境、人力资源、强化经营风险管理意识等方面的完善，为内部审计工作开展提供更多的人力和技术支持，帮助煤矿企业解决经营与发展中存在的风险，从而促进煤矿企业的长久发展。

参考文献

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