电力企业内部审计风险及对策

电力企业内部审计风险及对策

刘永智 李雁冰 钱芳

国网山东省电力公司东营供电公司 山东 东营 257091

摘要：随着人们生活水平的提升，对电力的需求也逐渐增加，这对电力企业的发展具有较大的推动作用。电力企业的内部审计工作质量直接影响企业的发展水平，因此电力企业需要正确认识内部审计工作中的不足，采取有效措施，快速识别风险并有效控制风险，将风险对电力企业发展的影响控制在最小范围内。

关键词：电力企业；内部审计；风险；对策

1电力审计过程中中存在的问题

1.1审计人员综合素质有待提升

从电力企业的角度来看，其审计任务比较重，但在实际的审计过程中常常表现为力量不足，审计人员综合素质偏低等问题。这主要是因为在电力公司内部领导干部流动量比较大，在这样繁重的经济责任审计工作中，就难以实现及时有效地展开相关审计工作，即使组织实施了经济责任审计工作，但在其深度和涉及面上往往也不够深入，缺乏科学有效性。特别是对于一些基层电力企业来讲，其内部审计机构人员较为匮乏，在专业知识结构不够全面，综合素质有待提升等问题，从而致使在具体的审计过程中，难以真正公正、客观地展开审计评价，进而致使经济责任审计质量受到一定程度的影响。

1.2内部审计制度不完善

大多数电力企业已经建立了内部审计制度，但是随着企业发展规模的不断扩增以及市场经济形势的不断变化，原内部审计制度已经难以满足现阶段企业的内部审计需求，反而会制约内部审计工作的开展，甚至带来内部审计风险。少数电力企业对内部审计的重视程度较低，认识不准确，认为内部审计是企业实施监督的一种手段，忽视对内部审计制度的完善和更新，内部审计的相关岗位职责不明确，未能严格按照不相容岗位互相分离原则设置，存在财务人员兼职内部审计工作的情况，内部审计结果的准确性有待考量。

1.3内部审计方式落后

少数电力企业在开展内部审计工作过程中，主要是将查账作为切入点展开审计工作，在查账时重点对电力企业的财务报表、账目以及相关票据进行核实。但是审计工作覆盖范围较广，并没有针对某一业务内容进行深入分析，内部审计工作也忽略了企业的运营程序以及制度管理方面的内容，难以对企业的经营管理提出关键性意见。

2电力企业内部审计风险的防控对策

2.1积极推动内部审计信息化建设

在信息技术不断发展的过程中，电力企业内部审计和风险管理也需要充分认识到信息技术在这一过程中的积极作用，结合技术优势，进一步提高审计信息质量。近年来，“黄金审计工程”在社会层面得到进一步落实和充分应用，有效提高了审计质量。因此，电力企业需要结合时代发展趋势，推动审计信息信息化建设。在审计部门和电力企业各管理部门，应根据自身发展需要，引进相关设备和软件，并根据电力企业资金和相关数据的要求，进行综合收集、整理和应用，为顺利进行打下良好的基础。风险管理的发展。

2.2构建完善的审计法规与评价标准体系

为了更好地规范审计工作，就应当积极构建完善的审计法规及相关评价标准。只有切实有效地对审计分析评价过程进行规范，才能更好地确保其审计评价过程完善达到有关法律法规的要求，使其具有一定的约束力，进而更好地保证审计效果的科学合理性。另外，不同的企业应当充分结合自身具体问题，以制订各工程项目间共同存在的共性的审计方法及制度。此外，还应当进一步完善审计评价标准体系建设，充分结合自身具体问题和实际情况，使之更加健全，不断强化绩效审计监督力度，使施工项目管理实现规范化。与此同时，还可以使工程项目成本标准的确定方法得到进一步优化，特别是对于一些规模较大的工程项目来讲，实施分项目成本分担，可以使相关责任得到有效划分，并以此来规避责任评价审计风险。

2.3提升内部审计机构的独立性

电力企业若是要保证内部审计结果的准确性，就需要提升内部审计机构的独立性，主要可以从以下三个方面进行:一是企业管理层提高对内部审计的重视;二是提升内部审计机构的企业地位，使其高于其他的业务部门，便于在内部审计工作过程中严格控制和要求其他的业务部门，同时内部审计部门应当由企业管理层或者董事会直接管控，保证内部审计机构不会受到其他部门或者人员的影响;三是将内部审计部门与被审计部门和业务彻底分离，确保内部审计部门能够公正客观地进行审计工作。

2.4提升内部审计人员素质

内部审计人员的素质是决定内部审计风险的关键，电力企业需要重视内部审计人员的素质提升。电力企业可以根据现阶段内部审计人员的实际水平以及内部审计工作的相关要求，制订妥善的人才培养计划，对内部审计人员进行专业培训、职业道德培训以及企业文化的培训，使其能够端正工作态度，加强自主学习，树立内部审计风险防范意识。针对内部审计人员的培训学习，建立相应的奖惩激励机制，对表现优异且培训效果较好的员工进行奖励，反之则进行一定的惩处，以此来提升内部审计人员对培训工作的重视，提高参与内部审计培训的积极性。

2.5组织落实审计执法情况检查工作，强化经济责任处罚

在电力企业中，应当严格按照国家相关规定，并充分结合企业实际情况，制订与自身发展相适应的处理规定和处罚办法，以便在审计过程中存在问题时得以有据可依地执行处罚。如发现存在违规违纪等问题的，企业审计部门应当积极与相关部门联合起来展开严肃的调查工作，同时还需强化责任追究力度。值得注意的是，对于审计调查所出现的问题，应当查清楚原因所在，彻查责任人，全面落实整改，确实追究相关责任。此外，电力企业还应当积极组织定期审计执法检查工作，确实落实对审计报告的检查和监督，做好审计意见、决定执行等的落实情况检查，全面跟踪审计结果，确实保证审计和执行相者有关衔接起来，进一步促进电力企业各项经济管理工作得以健康、有序开展。

2.6改革内部审计方式

电力企业要密切关注市场经济形势的变化，对企业的内部审计方式进行创新和优化，明确内部审计的重点。传统的内部审计模式下，核查会计信息是内部审计的重点，但是在当前的经济形势下，电力企业应当将企业的经营管理作为内部审计重点。电力企业通过优化内部审计的方式，能够快速发现企业在发展过程中存在的不足，控制风险，电力企业将传统的事后审计拓展为全过程审计，在进行事后审计的基础上进行事前审计和事中审计，对经济业务跟踪管理，避免产生审计风险，全面提升内部审计质量。

2.7构建健全会计监督机制

会计监督机制是提高内部审计质量的又一重要措施。因此，电力企业需要根据自身工作特点建立完善的监督机制，为审计工作的顺利开展提供充分的保障。例如：安排专业人员定期检查审计人员、会计人员的工作行为，有效发挥监督的积极作用。其次，根据社会审计监督的重点，对电力企业内部注册会计师进行管理和监督，切实提高审计管理质量。此外，要充分发挥社会监督制度在整个管理工作中的积极作用。

结论

总而言之，随着国民经济实力的快速提升，人们生活水平显著提升，用电需求不断增长，电力企业内部审计工作的重要性逐渐显现，同时内部审计风险也随之产生，电力企业需要加强内部审计工作，控制防范内部审计风险，减少内部审计风险对企业的影响，提升内部审计工作质量，使电力企业的经济效益得到提升，全面推进电力企业持续发展。

参考文献：

［1］周君.电力企业内部审计风险的成因及对策［J］．全国流通经济，2018(29):105－106.

［2］罗二庚.电力企业内部审计风险的成因及对策［J］．企业改革与管理，2019(12):114，117.