企业财务内部控制管理制度体系的建设探讨

企业财务内部控制管理制度体系的建设探讨

朝鲁

呼和浩特市城市轨道交通建设管理有限责任公司 内蒙古呼和浩特 010010

摘要：随着时代的进步，企业的发展也十分迅速。企业通过建立和完善财务内部控制管理制度体系，实现整体财务管理水平的提升，对于企业长期健康稳定发展具有重要意义。本文重点分析了当前企业建设和完善财务内部控制管理制度体系过程中存在的问题，并针对这些问题提出了相应的解决措施。

关键词：企业财务；内部控制管理；制度体系；建设

引言

内部控制是企业管理的重要组成部分，也是企业进行风险防范的重要手段。有效的内部控制体系，能够优化企业治理结构，规避经营风险，对企业进行有效的监督和控制，是企业持续发展的关键。因此，企业要想长远发展，就要建立内部控制的相关制度，内部控制体系的构建，可以提升企业的运营效率、决策质量，帮助企业找到管理中的薄弱环节进行优化改善。

1财务内部控制对于企业的重要性

财务内部控制工作的推进在企业的发展进程中发挥着重要的作用，不仅能帮助企业实现资源的科学化配置，同时能够明确各部门工作人员的相关职责，帮助他们做到各司其职，实现各岗位之间的高度协同合作，最大程度的发挥企业的经济效益。通过财务内部控制工作的建设完善，可以进一步规范企业内部工作流程，有限的实现相互制约相互监督，避免企业内部出现不正之风，使得企业资产遭受损失，确保企业财务信息数据的真实性以及准确性，为企业管理层做决策时提供有价值的参考依据。充分抓住信息化时代带来的机遇与发展，实现企业内部各部门之间的信息资源共建共享。与此同时，财务内部控制工作的推进还可以对企业内部的资金流向以及项目开展过程实现有效的监督管理，及时发现过程中存在的不足，提出相应对策进行改进，最大程度确保国有资产的安全性，提升企业的管理水平，推动企业稳定发展。

2企业财务内部控制管理制度体系建设中存在的问题

2.1财务内部控制管理制度的有效性不足

当前，我国各个类型的企业都面临着更为复杂的市场环境，企业不断借助各种管理手段提升自身在行业内的竞争力。但是，建设财务内部控制管理制度体系是最为有效的手段之一。然而，我国很多现代企业中的财务内部控制管理制度的有效性仍然存在很大程度的不足，这些不足主要可以分为以下几个方面。首先，财务内部控制管理制度的更新速度落后于企业的发展速度，随着企业发展情况的变化，现有的各项制度已经不能满足企业未来的发展需求。在这种情况下，各项制度不仅不能对企业的经济行为进行有效的约束，存在的各种漏洞反而可能为企业带来一系列的财务风险，严重时甚至为企业造成严重损失。其次，企业的财务内部控制管理制度体系与企业长期发展战略的契合性有待提高。企业的长期发展战略是需要根据企业的发展情况进行及时调整的，若财务内部控制管理制度体系不能进行相应的调整，或者仅仅是借鉴一些固定的制度，是不能为企业的长期发展提供制度保障的。最后，一些企业存在财务内部控制管理制度体系与财务管理绩效考核体系脱节的现象。

2.2财务人员综合素养有待提升

财务内控机制的建立健全，有利于企业内部各项经济活动的高效开展。但是现阶段企业内部财务人员综合素养参差不齐，阻碍着企业开展优化和调整财务内控工作。部分企业轻视了对财务人员开展学习培训活动的必要性，导致企业内部开展综合素养较强的财务管理团队工作难度加大，阻碍着财务内控的贯彻落实，以及财务内控专业性的提升。除此之外部分财务人员认知存在一定问题，认为财务内控的贯彻落实对自身工作开展作用不大，因此在财务内控执行过程中参与度不够，被动性的参与使得企业内控工作开展效率提升难度加大，进而引发财务管理风险。

2.3财务内部控制技术创新方面存在不足

根据相关研究调查表明，我国一部分企业在财务内部控制管理工作模式的构建过程中，虽然对其技术的相关价值有一定的概念，但是却并没有根据财务内部控制的实际需求来展开系统性的技术创新，因此没有办法在信息化技术日益发展的情况下，完成对财务管理工作方法的创新与应用。部分财务内部控制管理工作在实际展开的流程中，相关工作人员对于财务工作和其他业务之间的联系存在着认识不足的问题，造成了信息化技术在被引入的时候，缺少对企业内部整体情况的前提分析，这也在一定程度上阻碍了财务内部控制管理模式的创新与进步。再从交易价格设计工作方面来看，由于其对自身的经营活动缺乏一定的分析，所以在建设与完善交易相关的审核业务过程中，对于财务管理流程的规范性也缺少一定分析，这就导致了无法为财务管理运行体系的进一步完善提供强有力的支持。

3完善企业财务内部控制管理制度体系的有效措施

3.1进一步完善整体财务管理制度

在现代企业内部，整体财务管理制度的完善程度直接影响到其他各项制度体系的建设进程。因此，首先应通过科学合理地建立和完善会计处理制度与财务报告制度，使得企业内部整体的会计核算制度能够更好地指导会计处理工作。其次，要进一步明确财务部门每个岗位的职责与权限，确保每一位工作人员都能够清晰明确地了解自身需要承担的责任以及拥有的权限，同时也能鼓励财务管理工作人员找出工作中存在的漏洞，提升其规范性。再次，进一步提升会计核算制度与资金管理制度的衔接度，提升财务信息的质量，为内部控制管理制度体系的建设提供高质量财务信息。最后，进一步优化企业内部的交易协同确认制度、核算制度以及对账制度，提升整体财务管理工作的效率。

3.2加强财务人员综合素养提升

首先企业需要组织财务人员开展新会计准则等相关政策学习活动，确保企业财务人员综合素养不断提升以满足企业发展需求。同时需要加大财务内控制度宣传工作，帮助企业全体职工树立正确的财务内控理念，确保财务管理工作的高效开展。其次是实行岗位职责制，细化岗位权责，使得每个岗位的每个职责者清晰自身承担的财务管理工作，为企业开展事中控制以及事后追责工作提供便利。

3.3加快财务内部控制管理技术的革新速度

作为企业内部的财务管理工作人员，一定要时刻了解最新相关政策的变化，重视技术资源的价值作用，通过不断学习，提升自己的专业水平与综合能力，将信息化技术的应用作为改善财务内部控制管理工作的重点业务，进一步推动财务内部控制管理方案在建设的过程中，能够更加适应信息技术创新发展的要求。与此同时，相关工作人员还应当随时关注企业内部不配合工作、为个人谋取私利而忽视全局观念的现象，通过利用信息化技术的整合功能，逐步提升企业财务工作相关要素的进一步融合，为财务内部控制管理工作的改进与创新提供一定支持。

结语

综上所述，企业财务内部控制管理制度体系是提升整体财务管理能力的重要手段，从长期来看对于企业实现健康稳定发展具有不可替代的重要意义。本文重点分析了当前企业建设和完善财务内部控制管理制度体系过程中存在的问题，针对性提出可以进一步从完善整体财务管理制度、分层次建立和完善财务内部控制管理制度体系、加强内部审计制度的建设以及加快财务工作人员队伍的建设进程等方面解决问题。

参考文献

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