企业营运资金管理的思考

企业营运资金管理的思考

黎治锋

国网新疆电力有限公司塔城供电公司 834700

摘要：良好的营运资金管理是现如今企业生存发展的基础，与企业的日常运营有着密切的关系，营运资金是企业财务活动的一切重要来源，在企业的财务管理中起着举足轻重的作用。但就现阶段来看，企业的管理者并未意识到营运资金管理在企业中的重要作用，也并未给予它足够的重视。随着改革开放以来，我国经济的迅速发展，企业营运资金管理带来的问题也日趋严重，暴露出来一连串的弊端，给企业带来了不少损失，也带给了企业管理方面的压力。本文结合国内的形势环境，针对我国企业经济发展的现状提出了企业营运资金管理中存在的问题，并回答了相应的改善对策。

关键词：营运资金；管理；研究

1、营运资金的概念及特点分析
　　营运资金，从资金使用角度来讲也就是企业开展经营活动对于流动资金的净需求，也就是流动资产和营业活动中流动负债的差额;从资金融通的角度来讲，也就是营运资本需求。企业营运资金主要有以下几个特点：第一，营运资金变现能力较强。营运资金主要是在企业经营业务活动之间流转，是支撑经营活动开展的重要支柱，在企业的采购环节、生产环节以及销售环节进行循环流动的资金流通，因而资金的变现速度较快、能力较强。第二，营运资金周转速度相对较快。企业营运资金管理重点是充分考虑企业经营活动中的流动负债，对流动资产进行管理。营运资金是企业偿还短期债务的重要保障，需要在短期内变现，同样也决定了周转速度较快。第三，营运资金管理具有波动性。企业在营运资金管理方面会受到各方面因素的影响，外部宏观环境方面会受到政策、市场行情变化等影响，在内部因素方面会受到企业投融资决策等的影响，尤其是会受到资产债务状况的影响，因而具有波动性。第四，营运资金具有增值性。企业使用营运资金开展营运活动，就是通过经营资金在采购、生产、销售环节的流转，实现经营资金增值，最终增加企业的经营利润。

2、企业营运资金的管理中存在的问题
　　 2.1企业的融资渠道单一，融资困难
　　 企业的融资困难具体体现在以下几个方面：第一，企业的资金来源与企业的布局不匹配，我国目前虽有相关金融扶持政策，但许多政策体系还不完善。第二，企业自身缺乏良好的信用控制基础，企业的担保机制不够健全，融资信用力度不够好，风险相对较高，严重影响了银行贷款给企业的积极性。第三，企业直接融资环境和间接融资环境相对缺乏，资源较少。
　　 2.2企业的营运资金内部管理不合理
　　 企业要想维持自身的正常生产运营，必须先有充足的运营基金，不足部分再进行对外融资。许多企业和银行贷款进行融资，借了新的贷款去还以前旧的贷款，导致企业的资产负债率过高，从而企业的资金结构造成严重失衡。资金短缺是一个很严重的问题，一旦企业陷入流动性资产短缺的问题中，企业的正常运营便会受到威胁，企业应平衡资金结构的问题，防止出现高风险、低收益的现象。因此企业应加强内部资金管理制度的建设，采取资金管理制度的建设措施，树立企业人员资金管理的思想，完善企业资金管理的体系，构建关于绩效考核评价制度，综合进行评价，做好资金管理的预算工作，为资金今后的流动去向指明方向。
　　 2.3企业营运资金低效运营
　　 企业营运资金管理效率的高低渗透到企业日常经营的每一个环节，决定着企业今后的生存与发展，现如今我国企业营运资金运营效率普遍低下主要是由以下几个方面所导致的：流动资产所占比重偏小，且流动资产中有不少坏账，导致了流动资产周转效率低下的现象。企业对流动资产没有进行合理的分配。 第一，在企业流动资金充裕的时候，企业没有采取相应的正确的分配措施，导致了资金分配不合理，成本配置偏高，造成了过多的闲置资产，闲置资产占用了企业大量的资金，由此企业今后的资产调度出现困难，严重影响企业今后的生存和发展。第二，在企业的流动资金相对紧张的时候，数额较少的流动资金不能用在最高效率的地方，企业缺少资金，便会进行又一轮筹资活动，导致企业的负债比率上升，这些做法不仅给企业带来了相应的财务风险，也会影响企业的正常运营。第三，企业存货过多，占用额较大，应收账款比重較大，负债结构不合理造成了资金结构的不平衡，资金运用的严重紧张。一个企业的存货管理水平的高低，也对企业是否具有长期竞争的优势具有重要意义。 　　

3、企业营运资金问题的应对措施
　　3.1制定合理的信用体系
　　企业应当制定合理的营销信用政策，建立信用风险担保体系。首先，信用衡量，企业应该制定一个点，一个标准，然后根据企业自身的实际情况，考虑应收账款拖欠可能带来的损失。其次，企业应当给予一定的商业折扣，最大程度上减少因为应收账款拖收带来的压力，也可以吸引客户，从而特高销售量，增加企业的销售额。这样就缩短了应收账款的占用期间，减少了成本。最后，企业制定一定的收账政策，对于时间较短的拖欠应收账款的客户，可采用催征的政策，对于时间比较长的客户，可在适当的情况下采取相关的法律政策予以解决。

　　3.2优化融资环境、完善金融市场

企业融资渠道单一，融资渠道主要依赖于银行。要想解决企业融资困难的问题，第一，政府应当给予相应的扶持力度，不断创新和改革我国的金融制度，建立起适合企业自身发展的金融市场，构建一个科学的宏观调控机制。政府也应完善自身的财政体制改革，发挥政府的经济杠杆原理，为企业的筹资活动创造轻松的环境，给予有力的支持。第二，关于完善金融市场，国家应继续进行金融体制改革，缓解企业的贷款压力。各个地方应对贷款机构等予以一定的支持，加强金融机构的建设，科学有效的管理，才能更好地为国家的金融市场服务。

3.3推进企业营运资金供应链

现如今，对于企业来说，应收账款和存货的增加给企业的生存带来了巨大的压力，同样，应收账款压力下带来的坏账损失和存货损失也严重影响了企业的经济利益。面对如此的挑战，企业的营运资金管理应实现一些转变。第一，优化供应链和拓宽融资渠道关系，应加强以供应链为基础的整体目标导向，确保企业的每一項营运资金的运转时建立在供应链之上的。第二，分渠道管理，将供应链上营运资金的重心转移到渠道管理上来，第三，根据客户的需要进行下单，与客户需求实现无缝对接，减少因存货过多而带来的经济损失。

3.4优化资金管理结构、提高资金管理效率

优化企业的资产负债结构，加强营运资金的内部控制，正确安排流动资产与流动负债的比例，防止企业的流动比率过低的现象，调整企业的负债结构。加快企业的现金、存货和应收账款的周转速度，合理处置企业的应收账款和存货，避免企业资金在循环过程中大面积的占用情况，降低企业成本，提高企业的资金利用率，从而增加企业的市场竞争能力。提升企业管理人员营运资金的能力，培养企业财会人员的专业素养，构建有效的财务风险控制机制。提高营运资金的使用效率水平，有效利用并节约资金的使用成本，企业应加速流动资产的变现过程并缩短营运资金的周转期限，拓宽资金使用渠道，对资源进行合理配置，尽量降低使用成本。

结语：虽然目前我国企业在营运资金管理方面还存在很多的问题，但这些问题并非不可解决，企业是可以采取行动提高自身的营运资金管理质量。我国企业需要结合自身实际营运资金管理现状，合理与灵活运用多种方法以处理当前营运资金管理存在的问题。
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