财税改革背景下企业面临的税务风险管理及对策

财税改革背景下企业面临的税务风险管理及对策

肖伟平

广州市水务规划勘测设计研究院 ， 广东广州 510640

摘要：现当今，随着我国经济的快速发展，各行各业的现代化建设也在有条不紊地进行，企业经营和发展面临的外部环境有了不小的变化，及时适应新的外部环境，应对经营过程中各类潜在风险，就成为新时期各类企业建设过程中的重要任务。近些年，我国财税改革不断推进，税制、征管体制改革逐步深入，税收相关政策、法规日趋完善，税收征管系统与范围不断延伸，企业税务工作面临的风险也有了不小的变化。详细分析财税改革背景下企业面临的税务风险，提出相应的税务风险管理对策，对于企业新时期的建设和发展有重要的现实意义。

关键词：财税改革背景下;企业;税务;风险管理;对策

引言

风险管理在现代企业开展经营发展的进程中，起着决定性的作用，能够对企业的经济效益产生直接影响。尤其是在财税改革背景下，更加容易使企业引发出一定的税务风险问题，企业需要针对这方面予以重视，并能够深入的对税务风险的成因进行剖析，并以此实现风险防控机制以及税务知识的学习措施的不断完善，不仅能够使税务风险问题发生的概率得到有效降低，还能够推进税务风险处理水平的有效提升，进而尽可能的降低损失，有利于企业开展经济利益维护活动。

1财税改革背景综述

近年来，我国全面深化改革，其中财税体制改革工作无疑是备受关注的重点项目，若按照“2020年基本建立现代财政制度”的规划，如今我国正处于财税改革决胜期，在过去的几年中，国家分别完成了对预算管理制度、税收制度的优化改进，取得显著成就，推动社会主义市场经济改革。全新经济形势必然为企业带来重大挑战和发展机遇，税收活动贯穿企业建立到壮大甚至消亡的始终，如今市场竞争不断加剧，税负与税务风险对企业的影响作用因此日益扩增，唯有采取科学的方法进行税务风险管理，降低税负并尽可能地消弭风险，才可为企业发展保驾护航。

2财税改革背景下企业的税务管理风险

2.1新旧财税政策之间的冲突

由于刚刚进行财税改革，在过渡期存在事业的财税政策较为复杂，比如“营改增”前存续的旧项目可选择适用“简易增收”或按照新项目适用新政策。企业因此在生产经营过程汇总，会存在新旧财税政策之间交织的问题，项目税务处理中混乱，最后造成应缴纳税不正确的情况。

2.2缺乏科学全面的税务风险管理配套制度

当下，市场竞争日益激烈，各种内外部风险与危机层出不穷，往往会在很大程度上阻碍企业的日常运营与各项制度的实施。在这样的大背景下，拥有科学、可行的管理制度建设，就成为了企业开展工作业务的基础前提和根本保障，也为工作人员开展实务工作提供了理论和制度依据。而现阶段，企业在运营与发展中往往缺少税务风险管理的专项管理制度与操作规程，这不仅导致了开展税务风险管理工作的效率低下，更可能形成制约企业稳定发展的最大桎梏之一。长此以往，企业管理层和工作人员对税务风险管理的信心和热情将逐渐消失，甚至导致税务风险管理工作的弃用，最终导致企业因不能良好地应对层出不穷的税务风险，而被日益激烈的市场竞争所淘汰。

2.3多缴纳税款的风险

在进行财税改革的过程中，“营改增”税制改革是一个比较重要的举措，全面实施“营改增”中涉及到了很多税务优惠政策，包括了退税和免征增值税等方面，还有一些特定的税务项目，因此可以看出财税改革过程中会涉及到一些新的税收政策，如果企业的管理不能正确的理解这些税收政策，就会导致企业多缴纳税款的问题发生，加大了企业税务管理的风险。

3企业在财税改革背景下税务风险管理的对策

3.1建立并不断完善相应的企业税务风险管理制度

由于税收风险自身具备的特性，促使企业在实际经营发展中，必须要建立起相应的税务风险防控管理机制，以保证多发性与较大的影响性这些特征带来的风险概率，能够在最大程度上得到降低，进而使企业自身的利益得到有效性维护。企业内部的财务会计工作人员，可与原先的税务工作经验相结合，建立起一套与企业实际情况相符合的税务风险管理机制，对于企业内部的涉税业务责任人进行明确，以保证能够达到专人专管的效果，促使税务工作的开展更加具有专业化、规范化的特点。

3.2形成多维的税收筹划过程

企业应结合自身建设和发展过程与目标，在企业内积极形成多角度的税收筹划过程，为判断和应对税务风险提供相应的基础。首先，企业应在管理职能部门设立专门的税务部，专职开展税收政策研究与应用、项目成本测算与分析、税收筹划方案制定与推行、税务风险评估与反馈、税务机关沟通与协调等工作，构建不同方面出发的全面覆盖的税收筹划与分析工作体系，为税收筹划能力的提升提供系统支持；其次，企业应立足于自身项目承接、项目成本、供应商选择、物流运输、原材料采购、各类设备、营销情况等方面的管理需求和在各个阶段面临的纳税要求，完善涉税信息的分析和管理，保证营改增具有高效性。

3.3采用信息技术

在当前形势下，企业生产经营活动趋于频繁和复杂，涉及的各类财务信息量更为庞大，数据形式繁多，信息流动性增强、变化频率高，浏览次数也明显增多，因此财务管理难度整体提升，完全采用人工管理模式已无法顺应时代发展潮流、满足现代化企业发展要求，因此，应构建信息化财务管理系统，促进财务会计与管理会计的一体化发展，引入大数据等信息技术，提高税务风险管理效率。企业可在各个部门配备计算机，要求将生产经营活动中产生的各项数据统一格式、利用网络传输到财会部门，再由会计人员完成核算审查，确认无遗漏项和错误项，在此基础上根据现行法规计算应缴纳赋税，并开展税收筹划，在法律允许范围内减少所需缴纳税务额，保障企业经济效益。

3.4提升防范税务风险的思想意识

防范税务风险的思想意识对于加强税务风险管理可以起到重要性的作用，因此企业的管理者需要提升自身防范税务风险的思想意识，从管理层到财务人员，再到普通员工，都要认识到税务风险是客观存在的，认识到税务风险会给企业带来的不利影响，提升应对税务风险的思想观念，通过宣传和培训的方式让全体员工认识到防范税务风险的重要性，在防范税务风险工作中，企业的管理者要起到一定的带头作用，加大防范税务风险管理的执行力度。

结语

税收活动贯穿了企业整个的经营和发展历程，我国为了更好地适应新时期经济建设的需要，不断对企业税务进行改革，这给企业的税收筹划与管理等工作提出了更高的要求。在财税改革的背景下，税务风险管理逐渐成为企业管理中不可或缺的一部分，是企业践行精细化管理、提升资源利用效率、迎合时代发展需求的重要前提和基础，这就意味着企业必须建立清晰、明确的税务风险管理制度或规范，防范税务风险，依法履行纳税义务，这样才能帮助企业进一步适应财税改革带来的新变化，在激烈的市场竞争中获得一席之地。

参考文献

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