电力企业数字化智审计效益分析

电力企业数字化智审计效益分析

张鹏

国网内蒙古东部电力有限公司赤峰供电公司 内蒙古 024000

摘要：新时代背景下，中央提出要坚持全面依法治国、全面从严治党，善于运用互联网技术和信息化手段开展工作。国家电网有限公司（以下简称：国网公司）为积极响应党的号召，加快电力系统的信息化进程，针对目前审计系统存在的系列问题，提出了切实有效的解决措施，以进一步推动电力系统的信息化进程。

关键词：电力企业;数字化;智审计;效益;

引言

随着人们生活水平的提升，对电力的需求也逐渐增加，这对电力企业的发展具有较大的推动作用。电力企业的内部审计工作质量直接影响企业的发展水平，因此电力企业需要正确认识内部审计工作中的不足，采取有效措施，快速识别风险并有效控制风险，将风险对电力企业发展的影响控制在最小范围内。

1审计系统现状

1.1现有审计系统无法满足审计需求

目前，企业数字化审计工作主要用的是国网公司建设的“一系统三工具”，分别指的是审计综合系统、ERP业务审计作业工具、管控业务审计作业工具、智能持续审计作业工具。因为该系统是根据之前业务需求建设的系统，面对目前企业的需求已经远远无法得到满足。审计需求与审计工具不相匹配导致的问题，目前来看主要包括以下四个方面：一是系统架构分散，存在业务穿透壁垒；二是系统的设计没有预见当前业务的需求，并且功能无法进行扩展；三是审计工作依托的数据采集及时性差，导致审计系统的功能没有得到有效的发挥；四是系统有待进一步的智能化。

1.2传统审计模式无法满足互联网时代的审计需求

“智审计”通过统计历史审计发现问题，提升项目计划科学性。按专业、时间、地区、单位等维度，开展数据分析，挖掘数据价值，提升审计项目安排的前瞻性、科学性、合理性。通过问题分类汇总，寻找问题多发点，确定审计项目重点内容及方向；通过大数据挖掘，分析管理薄弱点，为后续审计项目安排提供指导。因此，整合、优化、提升现有审计信息系统功能，开展统一的数字化、智能化的审计应用系统尤为迫切。

2“智审计”业务功能介绍

指运用数字化技术、大数据手段，依托数字化平台出具数据分析结果报告和疑点线索工单，基于报告和线索工单，精准锁定范围开展数字化审计查证的过程。主要包括以下方面：一是营销业务研究及模型建立。营销业务分析专家和审计人员共同梳理各板块业务体系、关键业务流程、主要风险控制点，形成业务模型，包括专项业务模型、上下游业务模型、通用业务模型。借助上述模型，最终建立一个业务全覆盖、规则全嵌入、内外统管的纵横交错的业务模型。二是电子化数据汇集。营销业务繁杂，各类业务数据主要通过各类信息系统进行管理，但这些数据基本上处于离散和分离状态。审计数字化最基础的工作就是将数字化的业务数据纳入数据仓库，构建审计业务数据中心，进行统一管理。IT技术人才则根据数据共享协议，与相关信息系统的业务主管部门和技术部门就数学模型需要的数据建立数据采集接口和协议。根据数据采集协议和接口标准定期或自动采集数据到审计数据中心，并按照数学模型的规范和要求对数据进行清洗、加工等预处理。三是数据分析和现场核实。数据分析人员利用已经实现的数据分析程序、可视化的操作界面和自动化的报告工具，对全业务流程开展历史数据集中分析、实时数据在线监控、未来数据趋势预判全链条全覆盖审计，出具集中分析问题报告、风险预警报告和趋势发展报告。四是审计数据反馈。审计人员在现场核实过程中，可从问题符合度、不符合的表现、改进措施和建议等方面向数据分析组反馈，数据分析组对不符合的数据模型进行变更和完善。

3数字化智审计效益分析

以“智能、实用、高效”为原则，以服务审计人员为中心，以项目实时管控为主线，以数据高效应用为核心，以成果多维展示为特色，通过数字化智审计的建设，不仅可以提升审计工作的效率，同时还能够实现审计项目和审计作业的在线管理和交互。

3.1盘活组织的机动性

“智审计”采用灵活的人员赋权模式，盘活项目组织的机动性。在项目开始阶段，根据人才库推荐配置主审、专业小组长等审计组人员。在项目实施过程中，动态制定非现场数据分析组及延伸单位组审计人员，确保在项目任务发生变化时，能及时对任务、人员进行调配，系统自动变更账号权限，改变工作流程。由此实现了人员调配更灵活，流程变更更规范，责任落实更明确。

3.2创新审计管理模式建立内部审计外部化的常态管理机制

针对电力企业审计人员不足的现实，可充分借助社会监督的力量，通过实施内部审计外部化的审计模式，在降低企业运营成本的同时，实现社会监督的常态化。对于部分仅需审核经济活动数据真实性与合法性的审计任务，可以在确保执行的审计标准和细则一致的前提下，用外包的形式交由社会审计公司执行，这样社会审计公司不仅承担了内部审计的职责，而且发挥了社会审计价值。需强调的是，在与社会审计公司所签署的合同中，需对其审计成果的提供形式加以明确和约定，要求至少包含以发现问题为主的“审计意见单”，以提出整改建议为主的“整改建议书”，以及对经济活动数据进行核查的“项目预算分析报告”“竣工结算审计报告”等，确保外部审计的效力能够得以充分发挥。

3.3提升内部审计机构的独立性

电力企业若是要保证内部审计结果的准确性，就需要提升内部审计机构的独立性，主要可以从以下三个方面进行:一是企业管理层提高对内部审计的重视;二是提升内部审计机构的企业地位，使其高于其他的业务部门，便于在内部审计工作过程中严格控制和要求其他的业务部门，同时内部审计部门应当由企业管理层或者董事会直接管控，保证内部审计机构不会受到其他部门或者人员的影响;三是将内部审计部门与被审计部门和业务彻底分离，确保内部审计部门能够公正客观地进行审计工作。

3.4提升审计成果分析的科学性

“智审计”通过分析多次项目的审计过程数据、审计成果质量，量化项目实施过程各审计人员的贡献度，提升绩效评价客观性；分析审计任务完成率、工作效率、问题发现率及问题对报告的贡献度等指标，结合组长、主审评价，绘制审计人员业务能力图，科学客观评价审计人员工作绩效；建立审计人才库，做好人才储备，为后期项目开展的人员选择提供参考。“智审计”通过统计历史审计发现问题，提升项目计划科学性。按专业、时间、地区、单位等维度开展数据分析，挖掘数据价值，提升审计项目安排的前瞻性、科学性、合理性。通过问题分类汇总，寻找问题多发点，确定审计项目重点内容及方向；通过大数据挖掘，分析管理薄弱点，为后续审计项目安排提供指导。

结束语

虽然目前来看，审计数字化进程中还存在系列问题，但是相信经过省级电网企业“智审计”项目的进一步开展，能够极大地提高审计信息化进程。“智审计”的实施，是适应时代发展的举措，可以利用智能的审计系统，提高审计工作的效率以及准确率，利用便捷的方式管理审计项目和审计工作，推动数字化审计发展。另外，“智审计”为下一步审计数据分析打下了坚实的基础，有利于构建智慧电网宏图。

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