大数据技术在税收风险防控中的应用

农毅杰

国家税务总局大新县税务局 广西大新县 532399

摘 要：随着物联网、互联网、云计算等技术发展成熟，中国已经进入了大数据时代。在此背景下，大数据技术下税务风险管理体系重构显得尤为重要，它是税务机关运用风险管理理论和方法，通过风险提醒、纳税评估、反避税调查、税务稽查等风险应对手段，。该文针对大数据技术在税收风险防控中的应用进行深入探究，阐明观点与要旨，希望可以推动税收工作取得突破进展。

关键词：大数据技术 税收风险 防控应用 数据信息

税收风险的种类较多，涉及多类不缺性因素，且贯穿于整个税收过程，对这些风险进行防控是非常有必要的，利于国家利益不受损失。当前，我国正处于税收制度改革与发展的关键时期，需要借助大数据技术去加强税收中的风险防范功效，从而认知风险、降低风险，这是尤为重要的一步，需要严谨对待。

1. 大数据技术概述

理论界对大数据有两种解读：一方面是突破传统意义尺度的工具，另一方面是人们获取新认知、创造新价值的源泉。而大数据技术，则是信息技术和计算方法迅速发展下的必然产物，是当下的主流技术。大数据技术的意义绝非只限于其掌握大量数据信息，而在于对这些海量信息的处理、分析作用上，也可理解为对数据的“加工能力”，这是大数据技术的价值体现。

从技术层面看大数据，它与云计算的关系不可分割，存在着关联性。大数据技术的使用不能架构在独立的计算机上，需要借助云计算的分布式处理，去实现存储、分析、管理。伴随着云时代的到来，大数据技术必然会应用到更多行业与场景中，且与云计算的关系将更为紧密。

该文探讨的大数据技术在税收风险防控中的应用，对于税收部门具有重大意义，需要重点看待、认真制订计划，也希望可以间接促进税收防控风险能力升级。

2. 大数据在税收风险防控中的应用

2.1大数据技术在税收数据信息的防控应用

提高数据准确性、真实性、完整性是开展大数据分析的前提，这也是税收工作中需要严加管控的重要内容。当下，税收工作中就存在数据信息良莠不齐的风险，需要借助大数据技术加强管控。在税收工作中， 数据信息的良莠不齐风险会直接影响后续风险的准确判断，进而影响到风险处置和税收风险评估，不利于风险被快速、精准识别，那么防范功效将会被大大减弱。

当前，我国税务部门采集税务信息主要依托税务机关征收和纳税人自行申报两种方式，涉税数据信息采集范围较小，再加上纳税申报表的内容单一性，很容易造成信息采集存有缺漏，完整性将不能得到保证， 采集的信息质量将会被大打折扣。另外，税务机关在工作过程中对历史数据的错误导入也会造成数据信息的不规范，一些垃圾信息也由此产生，甚至会由于错误操作将本应保留的数据丢失，这些都会加重信息复杂化程度。此外，税收管理员队伍老龄化、信息办公水平落后等问题也是需要引起重视的，很容易引发信息采集各类风险，需要加强重视。

而在大数据技术被广泛应用在税收工作中的过程中，可以从以下几方面入手，去加强风险防范。首先，研究制定并落实科学的数据采集标准，提高信息录入质量门槛，进行规范性信息采集，并将具体要求落实到每一个流程及细节中。其次，建立数据审计平台，归纳总结数据审计校验规则，并配合开大的审计软件，加强对已采集信息的审核，借助系统功能进一步规范信息，切实保证信息的完整性，定期对信息进行审查与排除，并针对出现的信息问题建立相应数据表格进行填报，全程把控好数据质量关卡。最后，要建立涉税信息质量管理长效机制，安排专人对信息数据进行监控，并建立与外部单位的信息交换或共享机制，借助大数据管理、云计算等手段，介入金税三期系统，实现集采集、处理、分析、监管与一体的机制，切实将管理系统化、自动化，真正做到风险的可防、可控。

2.2大数据技术在税收数据不全面风险下的防控应用

在以往很长一段时间内，准确分析海量数据是一项难以攻克的挑战，去除信息记录、存储等因素，技术不到位是主要原因，只能针对少量数据信息进行分析，这些问题在大数据技术的介入下都能轻松化解。

就目前的数据税收信息采集现状来看，仍旧在两方面存在局限和风险：一方面是采集信息要求不高， 大部分表格都以空白形式进行存档；另一方面是采集信息途径的单一化，信息主要来源于纳税人，当然也

包含地税、工商、银行等部门，没有真正实现信息共享。而正是由于数据不全面问题的存在，从而造成了

税收工作中的风险。与之相反的是，税务机关对于企

业的生产销售状况了解的更为透彻，看得出来，税收部门仍需平衡信息采集工作，切实在大数据技术协助下加强风险防范作用，只有这样，才能进一步确保后续工作开展的顺利、平稳。

税收部门首先应当做的是打破部门至今的“信息壁垒”，逐渐以地方政府为主导，共同致力于公共部门信息共享平台的筹建，将财务局、海关、银行、房屋管理局等多个部门及机构纳入其中，制定规范统一的数据交换标准，建立更为便捷、通畅的信息共享平台，切实利用电子网络技术实现数据的传输，切实在大数据技术的协助下完成对数据资料的分析，在海量信息中开展税收风险识别与税收风险评估。地方政府应当充分发挥领头作用，借助大数据优势，明确税收风险、总结出风险类型，并加大管控与处理力度，切实保证数据的充分、及时、有效利用。

2.3大数据技术在税收数据模型局限性风险下的防控应用

长久以来，我们习惯将提取样本、分析样本、制作模型、模型运用作为惯用流程，这是较为普遍、较为常用的工作思路。其中的模型制定，只采取了少量样本， 没有结合全局状况并采纳多数人意见即制作并投入使用，具有很大的局限性，也由此构成了税收风险。如今，技术环境已经大变样，在大数据时代，应当对每一个样本进行深入探究，并制定出贴合实际状况的指标体系方是正确做法。

在税收风险防控工作中，我们期望可以借助部分企业防控管理归纳与开发出适用于相同特征的风险防控模型，但是模型的制定往往需要投入过多的精力与资金，并期待能收获好的成效，以求达到一劳永逸的目的，但是结果往往不尽人意。同样的，税务部门需要面对各行各业，制定的模型不一定都能适用，就如同对待病人一般，需要针对特殊病人采取特殊手段进行治疗。因此，需要税务部门借助大数据技术对所有企业信息进行系统分析，并从中找出相通点与特殊点，制定出系统但有独立成分在的模型，完善整个风险管理体系，摒弃以往单纯依靠某种特定模型去防范风险的错误行为，综合纳入多种不确定风险因素，充分利用大数据客观看待风险，突出实用性特征，切实开创数据使用新理念。

3. 结语

综上所述，大数据技术功能较为强大，可以应用于多个行业、多个领域中，对于税收中存在的风险而言， 也可借助大数据技术加强风险防控功效，需要税务部门积极在大数据时代认知大数据技术的优点与功效， 切实找寻大数据技术与税收风险防控的契合点，从而制订大数据应用计划，从而充分发挥大数据的功能与作用，带动税收部门风险防控水平的提升，最终为保障税收部门的利益做出突出贡献。

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