浅析高校工程审计存在风险及防范应对

浅析高校工程审计存在风险及防范应对

陈宝潞

河池学院

摘要：随着我国经济不断发展社会不断进步，我国的教育事业在近些年规模不断扩大，很多高校不断加强基础建设并投入大量的人力物力财力资源，随着教育质量要求不断提升部分高校的维修项目也逐渐增加，因此高校工程审计的工作量也不断增加，高校工程审计可以对高校运行进行规范管理并保证高校建筑工程质量，对高校的廉政管理及内部控制制度有着积极的作用，因此针对高校工程审计存在的风险及防范措施进行分析非常重要。

关键词：高校工程审计；存在风险；防范措施

引言：高校工程审计可以有效的保证高校运行质量，对高校的发展有着较大的影响，高校工程审计直接关系到高校内部的财务状况并对高校内部的经济活动和资金流向进行严格的监控管理，因此高校工程审计需要保证准确性和真实性，但是影响高校工程审计的结果的因素设计层面较多，需要针对性进行分析并明确存在的风险及防范应对方案，保证高校稳定健康的运营。

1. 高校工程审计风险的概述及风险识别

高校工程审计在我国有着规范的明文规定，审计风险是指高校工程审计工作人员没能及时发现的被审计经营活动或者内部控制中存在的盲点差异或者缺陷而做出的不正确审计结论，高校工程审计的工作范围包括经营活动以及内部控制，不在拘泥于高校的财务报表，高校工程审计存在风险需要针对性进行识别，一般在固有风险就工程建设来说主要是对工程项目的预算造价管理存在失误，而自爱行政方面的审批方面也存在有特定的风险，由于施工不规范、质量不过关、存在安全事故隐患等等问题都需要仔细甄别。

2. 高校工程审计存在的风险及形成原因

高校工程审计存在风险影响因素较多，一般分为内部风险和外部风险两种，具体存在的风险及形成原因如下：

1. 高校工程审计部门的控制制度不完善管理体系不健全

高校工程审计的内部控制方面不尽人意，内部审计的相关制度不完善体系不健全很多时候导致监管力度不足很多部门对审计工作的认知和意识较差不能及时提供完整准确的审计信息，导致高校工程审计工作存在一定的风险，很多时候高校工程审计相关工作人员不能对工程进行全过程动态监管审计，一般都是在结束后进行事后审计对工程的材料采购和人力资源审计重视程度较低不能做到市场调查对工程预算及造价核算不准确提升了审计风险。

2. 高校工程审计工作内容不断增加，内审人员的专业水平不达标

高校工程审计工作设计层面较多相对较为负责，需要相关工作人员保证一定的专业性，但是现阶段很多高校在审计队伍建设方面不够重视，很多审计队伍人才结构不科学，只有部分高校配备了专业的审计团队，而专业审计团队也存在一定的工作限制，由于对工程类认知不足对工程项目内容及施工理解存在很多盲点，在结算技巧以及市场分析上都缺乏经验，进而提升了审计风险，且在高校工程审计

过程在监管力度不严格，对各项工作没有明确的确责造成一定的审计风险。

3. 高校工程审计前存在的风险

高校工程审计前存在审前风险一般是对于前期施工勘测以及工程审核方面的风险，一般情况下对于审前风险的归属问题是审计人员承担责任，但是如果进行复审风险会随之转移，需要对这个问题进行控制。

4. 高校工程审计固有风险

高校工程审计固有风险一般是指监管制度或者内部管理力度不足，很多制度体系没有发挥实用没有贯彻落实，导致整体高校工程审计工作不能高效有序的进行。

5. 人为因素造成的风险

人为因素主要是由于高校工程审计的涉及关系较为繁琐，包括多个部门监理单位和机构，而这些单位机构各司其职在进行高校工程审计时对资料的报送一般都是选择对自己有利的信息资料，这导致资料的完整性较差，且由于长期沟通很多时候其中利益关系复杂很容易出现徇私舞弊贪污腐败的现象。

6. 高校工程审计独立性权威性较差

高校工程审计过程中需要保证审计工作的独立性和特殊性，保证整体工作科学可行并不失权威，保证整体审计结果客观真实，但是现阶段由于多种隐私干扰造成审计工作效果降低说服力不足。

3. 高校工程审计存在风险的防范应对

1. 高校工程审计对程序和方法进行规范

高校工程审计需要在审计程序和审计方法上不断优化，根据国家要求进行统一标准规范，现阶段很多高校工程审计的程序和方法都存在一定的缺陷和盲点造成审计风险，需要保证审计的科学性和权威性，通过规范审计流程和形式来提升审计结果的说服力。

2. 提升高校工程审计工作人员的专业素养

高校工程审计是一项非常系统的工作，工作人员不仅需要明确自身的审计工作内容具备专业素养还需要对周边涉及到的工作进行考察调研并提升自身的认知，对新的法律法规和技术技能要不断跟进以提升自身的业务水平，同时需要定期不定期组织审计工作人员进行理论知识学习和专业技能培训，在一些审计工作重点和难点环节需要进行观摩交底学习，并加强审计人员的思想政治教育保证思想高度，并制定绩效考核或者岗位淘汰制度来提升审计人员的专业素养，不断优化审计队伍的人才结构和年龄结构提升整体审计工作的质量和效率，提升高校工程审计工作人员的风险认知和防范意识，并对各个工作环节进行确责保证审计工作健康稳定的运行。

3. 完善高校工程审计的制度和管理体系

优质的管理对完善的制度和健全的体系有着一定的依赖，高校工程审计需要不断规范化流程化，不断完善相关制度体系并保证整体审计工作流程有据可循，明确审计工作的主体对各个环节进行统一标准规范保证审计结果客观公正，同时对审计部门需要严格监管避免其他因素对审计结果造成影响。

4. 规范高校工程审计报告

高校工程审计报告是审计结果最直观的反馈，需要保证公正清晰、风格明确客观措辞严谨，并针对审计报告进行统一标准规范，作为审计的反馈数据和有力依据需要进行存档保存。

5. 重视审计过程中的调查取证环节

高校工程审计对工程项目的图纸、签证资料、相关预算方案费用等需要进行取证，对很多重点项目的施工需要进行跟踪审计，实时手机捕捉资料信息掌握第一手真实信息以减少整体施工过程中与施工单位产生的纠纷，在高校工程全过程中审计工作人员需要全程参与并到施工现场进行测量取证，保证取证的严谨性和准确性，在测量过程中需要三方代表同时在场并对测量认可签字。

6. 积极借助社会资源提升审计工作的效率和质量

高校工程审计需要对工程项目进行预算，在预算过程在需要保证专业性系统性，这需要审计工作人员专业技能达标并了解不同的施工方式和特点，对审计的核算方法深刻解读，这些要求在高校实际审计工作中相对较难，但是很多社会审计相关机构具有这样的能力因此需要积极利用社会资源进行委托审计，一般情况下现阶段高校工程审计是以自主审计为主体，社会审计进行辅助来解决审计工作量大复杂繁琐以及人员专业性不足专业人才较少的现象，避免出现高校工程积压待审的现象，同时借助社会机构可以不断促进内部审核的发展对一些相对投资较多工程量工程资料较大的项目有着积极的作用，可以有效的对整个工程实施动态全过程监督管理并达到提升审计效率和质量的目的。

总结：高校工程审计涉及范围较广，审计工作直接关系到项目的施工质量和效率需要高校规避审计风险保证审计结果的客观公正，在审计过程中对审计程序、方式、报表进行规范，不断提升审计工作人员的专业素养，完善审计工作的制度针对不同工程积极利用社会资源来保证审计工作的质量维护审计工作的权威性，进而提升审计结果的说服力保证高校稳定可持续发展。

参考文献：

[1]索宁.高校工程审计存在风险及防范应对[J].中国乡镇企业会计,2021(03):146-147.

[2]王玉丹.刍议高校基建工程审计风险成因及防范对策[J].山西建筑,2019,35(28):242-243.

[3]丁梅.论高校基建工程审计的风险及其防范[J].浙江统计,2019(12):22-23.