企业所得税纳税筹划管理及风险的防控

企业所得税纳税筹划管理及风险的防控 陈京川 山东滨州烟草有限公司 山东 滨州邹平 256200

摘要：在我国社会经济稳步发展的当下，企业必须正确认识到企业所得税的影响力，明确企业所得税和国家发展之间的关联，深入剖析其中潜在的各方面要素，与社会、经济等方方面面具有何种关联。在开展企业所得税计算工作时，需要明确我国相关政策，这是因为国家政策对不同企业的税收规定有所差异，与此同时还要关注税收税率、公平性等多个要素，故而在实际计算环节，需要考虑到多方面要素，实际操作具有一定复杂性。企业在制定长期发展战略规划时，税务筹划属于其中关键环节，而企业所得税纳税筹划又属于其中重要环节，企业必须正视该环节在税务筹划中的地位，基于实际情况让相关问题得到妥善处理，寻求行之有效的应对措施。本文将探讨企业所得税纳税筹划问题，研究如何妥善处理相关问题的对策。

关键词：企业所得税；纳税筹划管理；风险的防控

引言

企业所得税纳税筹划的前提是不违法。财务人员在规章制度管理的范围之内，在税务风险可控的前提之下，对税收进行科学的管理，适当的利用当地的政策，合理、恰当、合规的享受税收的优惠，避免税收成本过高而造成企业的利润率下降。

1关于企业所得税纳税筹划的简要论述

在我国税法和相关法律法规的框架及要求下，纳税人以此为背景，基于自身有关税务的内容及核算方式进行合理调整和制定规划，这项内容被称之为纳税筹划。企业通过合理的所得税纳税筹划，一方面可以实现企业税负的优化，达到降低税负的目标；一方面有助于企业经济效益的提高，对企业长远发展大有裨益。在开展企业所得税纳税筹划工作时，需要明确以下要求：首先，此项工作需要符合法律法规，要在法律准绳下开展，不可越过法律的红线，对不符合我国税法和相关法律的行为需要接受相应处罚；其次，企业在针对所得税开展纳税筹划工作时，需要综合分析各方面要素，顺应当前经济发展形势，了解所处政治局势和经济发展势头，需要适应时代发展做出相应改变；再次，企业开展所得税纳税筹划工作，属于对即将发生事情的提前处理，根据即将发生的事情做出对应准备，需要对未来可能出现改变的要素进行分析和调节，而已经形成的局面不能作为纳税筹划的内容，故而在开展纳税筹划时，重点是针对还没有出现或明确发生的情况；最后，企业在开展所得税纳税筹划工作时，由于涉及多方面内容，故而存在一定风险，我国新出台的政策可能对前期内容进行调整，政策上发生改变，纳税筹划若未能及时跟进，则可能导致遗漏或疏忽，酿成偷税漏税的严重后果，故而必须正确认识到纳税筹划的风险性特征。

2企业所得税纳税筹划的重要性

（1）通过纳税筹划的方法，可以提高中小企业的综合盈利水平，最终降低企业的税负负担，通过合理的税收筹划，使得企业做大做强。税收筹划又指合法避税，主要是在尊重税法的前提之下，纳税主体采取合理的手段来规避税收上面的支出，因此它是一种完全正常、合法的活动。（2）纳税筹划需要企业的财务部门和整个企业的管理层，进行一种前瞻性的市场分析，结合市场、商务等各个环节的合作，建立一种协同性的管理体系，从合同签订、款项收入到各方面的手段综合结合在一起，才能够真正提高税收筹划的实际管理水平。在法律限定的范围之内，有效的税收筹划，可以最大程度的保障企业的合法收入，强调企业的经济权益，因此有利于企业的长期发展。（3）通过控制税收筹划方案的具体执行，将更多的资金用于自我积累、借贷、发行股票、资产租赁等层面，提高企业的综合发展价值。同时，在税收筹划的过程当中，企业又可以全面提高自己经营投资理财活动的事先安排水平，对于企业的战略发展有一个客观的预期，利用政府的宏观调控政策，开展合理避税，提升管理的有效性。

3企业所得税纳税筹划管理及风险的防控

3.1明确企业责任，增强企业的风险意识

由于涉税项目在企业运行中其实会随着企业经营项目的变化而产生变化，这就导致企业必须要通过组建专业的税务风险管理部门来实现对各项管理工作的有效落实，这样才能保证以专业管理人员自身职业技能的发挥来规避风险，同时也能对一切涉及税务的事项进行针对化管理，以此才能有效规避风险问题的发生。此外，企业也要明确自身的税务责任，更要有效增强风险意识，实现通过对事前、事中、事后的控制来阻止风险问题的发生，进而才能有效降低风险带来的危害，并保证企业的运转可以随时将风险控制在可控范围之内。

3.2对纳税筹划有明确的认知减少技术风险

企业的税收筹划往往非常广泛，可以用多种不同的方式进行。因此，在税务规划过程中，公司财务部门的员工必须了解适用于税务规划的政策，并从一开始到结束评估成本效益，以确保规划目标不违法，并合法地处理税务，从而提高公司收入。因此，员工在规划过程中必须坚持两个方面:一方面减少税收规划支出。管理公司的税收成本时，最好的税收计划不一定是减少税收，而是尽量减少公司税收的总成本。这意味着公司管理层需要协调与规划相关的技术和成本之间的联系。二是注重税收筹划的长远效益。公司税是一个漫长的过程，在这个过程中，税收规划必须随着公司的发展而进一步发展和成熟，以便从根本上对公司征税，这种征税具有长远的观点，而不仅仅是直接的利益。

3.3实施信息化建设，构建风险信息数据库

为确保企业在工作时充分执行所得税计划，并实现全面的风险控制，有必要建立风险信息数据库，以保障税收规划，并确保所有相关管理人员能够对信息技术的使用情况进行全面分析，确保现行税收政策始终保持最新状态，以确保能够执行基本任务。同时，重要的是要通过调整税收筹划方案实时优化主要活动，以确保公司始终处于合法地位。

3.4改进和完善税务规划

企业制定税收筹划，不仅关系到企业的具体经营条件，而且关系到企业的具体特点，清楚地了解当前的税收做法和法规，以便为企业制定更好的税收筹划，同时降低税收筹划中的风险，而又不保证企业的利润。生产步骤包括产品的生产加工、设备设施的维护以及避免双重征税。在销售步骤中，可以创建独立的收入结算。同时，销售和支付形式也纳入了税收筹划中，从而降低了财务风险，同时降低了税额。。

结束语

对于企业的长期发展而言，所得税纳税筹划工作是其各项基本工作之一，更是有效保证企业健康发展的有力武器。对此，对于企业而言，如果在基本管理工作开展中，无法实现对所得税纳税筹划工作带来的风险进行有效规避，必然就会影响到企业的运营，同时也会给企业带来不必要的麻烦。因此，在基本工作开展中，企业必须认识到纳税筹划工作开展的重要性，更要通过积极组建，实现利用预警机制来规避风险，这样才能有效将风险控制在萌芽阶段。

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