社保经办风险防控探寻

社保经办风险防控探寻

李易晋

陕西榆林能源集团横山煤电有限公司 陕西 榆林 719000

摘要：随着我国经济建设的不断发展以及人口老龄化问题日益突出，社会保障基金已成为有效保障社会稳定的战略储备，不仅是社会大众的“养老钱”，更是我国有效开展社会保障相关制度的根基。加强社会保障基金的监管和风险管理对策研究，是相关部门应当持续关注的重要课题。以下我们就当前社会保障基金存在的管理风险展开讨论，并提出完善社会保障基金管理风险的相关建议。基于此，以下对社保经办风险防控进行了探讨，以供参考。

关键词：社保经办;风险防控;探寻

引言

在现代企业运营管理中，人力资源管理是不可或缺的工作环节，该工作涉及企业的战略规划、培训、考核、福利等方面。社会保险是企业必备的员工保障措施，随着对社会保障事业重视度的不断提高，国家出台了许多具有指导性的政策文件，再加上社会保险属于人力资源管理中的福利建设，能推动企业发展。

1社会保障基金管理风险的界定与表现形式

社会保障基金是专款专用资金，主要用来保障参保人在无社会经济来源时的资金需求。按照我国社会保障基金的种类与用途，该基金可分为以下四类：社会保险、社会救助、社会福利以及社会抚恤金等。同时该基金又包含我国社会大众在工作过程中所涵盖的“五险”即：社会养老险、社会医疗险、失业险、工伤险和生育保险。其中，主要以社会保险为主。医疗保险当前主要运用现收现付制，因此其账户内部余额相对较小，而失业保险的占比相对也比较小。因此，社会保障基金主要指的是社会养老保险基金。在养老保险中主要分为三类：一是员工在工作过程中强制缴纳的险种，二是企业为员工所缴纳的企业年金，三是社会大众个人缴纳的社会商业保险。由于第二类与第三类在一定程度上都属于私人财产性质，因此社会保障基金主要指养老保险中的第一类。“风险”的概念主要指客观事物由于市场行情变动，以及受其他类因素影响后，可能发生损失或消失的可能性。社会保障基金风险主要是指相关部门收缴社会保障金以起到支付到个人账户之前，在其开展委托代理的过程中，由于相关管理制度、管理行为等因素的影响，最终产生的风险，可将其称之为社会保障基金风险。

2社保经办风险分析

2.1社会保险基金筹集渠道单一，结余基金难以实现保值增值

目前，我国社会保险基金来源最主要由征收社保费和财政补助两项构成，其他还有：银行存款（或国债）利息、转移收入、其他收入（一般是滞纳金），但后三项收入额度较小，所占社保基金比例非常低。无论是由企事业单位和个人缴费构成的社保费，还是来源于税收的财政补助，都来源于特定单位或个人，而缺乏向全社会募集社保资金的渠道。但有的地方财政困难，依赖中央财政现象较严重，地方财政支付能力不够。

2.2内部控制制度体系建设不完善

近年来，我国出台了不少内部控制相关制度，但针对社保基金的内部控制制度还不完善，具体到经办机构，能适应自身需要的完善的制度体系更是没有有效建立。大部分只是照搬条例，不成体系。业务上在不断创新，内控上没有跟着创新，就难以堵住基金管理上的漏洞。另外在一些内控发现的问题处理上，也缺乏统一的制度依据，如涉刑人员刑期补缴问题，追溯处理时补退口径等。

2.3社保基金监管机制不健全

就现目前所实行的相关规定来看，负责社保基金监管的单位，主要有审计部门、财政部门及社保部门，同时也包括社会监督。不过就三个单独的职能部门来看，他们相互之间存在着信息孤岛、信息不对称的情况，因此难以形成联合性、集中性的监督力量，弱化了其监督的有效性。如果缺少了外部监督，就难免会发生一些内部风险，如地方领导占用、挪用基金等。再者，社保部门自身的内部稽查力度也较为弱化，没有形成强有力的职务犯罪监管、控制制度措施，侵占、挪用和截留基金的情况屡屡发生。

3社保经办风险防控措施

3.1规范业务经办操作

一是建议每月系统预警超12个月未自助认证和社会化服务认证的待遇领取人员，社保经办机构核实情况后及时通知本人或其家属，并建立“休眠账户”台账，及时清理整改。二是业务系统设置AB岗，完善业务审核推送制度。三是进一步规范对违规领取待遇追回工作的流程，加大对违规领待的惩罚力度，提高违法成本。四是加快推进社保领域信用体系建设，进一步落实对失信行为跨部门联合惩戒，建立举报奖励制度，增大违规领待人员的违法成本及惩处力度。五是建议系统开发模块，尽可能完整采集退休人员所有信息。

3.2进一步完善社保基金内控管理信息化建设

加快建立和经办需求相适应的业务操作系统和信息控制系统，将内部控制流程融入信息系统，加强对岗位系统权限设置控制，对业务操作、审核、数据录入、修改、访问、维护的权限严格限制，杜绝一切超范围权限设置，尤其不允许设置“超级账户”。对业务经办高风险点设置系统自动控制，以“机控”代替“人控”，避免人为导致的差错或主观犯错。建立业务系统和财务系统、银行系统的数据接口，实现业务财务一体化，待遇发放全部采用“接口支付”，取消现金支付和人工制证，减少支付风险，提高数据的准确性、安全性。同时，加快建立全国联网的信息系统，提高统筹层次，实现社保、公安、民政、法院的信息共享，改事后控制为事前控制，避免各类欺诈冒领或多发待遇，杜绝基金的“跑冒滴漏”。既能方便群众，又能防范基金风险。

3.3做细事中审核，中端严控经办风险

运用大数据、云计算及分布式技术，在业务系统中预设“风险点异常数据校验”和“同一业务经办审核互斥”规则；在风险管理系统中设置风险预警阈值实时采集预警数据；在基金管控系统中确定基金管控节点。做细社保经办的风险防控与监督，实现风险防控警示教育经常化、权力运行透明化、预警处置实时化、流程管理精细化、分析评估智能化，严格控制社保经办过程中的风险事件发生。

3.4优化调整企业自身人力结构

企业在运营发展过程中要想占据市场优势，提升自身核心竞争力，除了要应对好激烈的市场竞争，更要解决好企业内部问题。企业必须自上而下对社会保险形成全面且深刻的认识，还要通过持续性学习去明确社会保险在企业人力资源管理中的积极影响，然后根据企业需求和社会保险特点对自身进行优化调整，实现人力资源管理水平的全面提升。除此之外，企业还要对社会保险机制形成多元认识，综合考虑自家员工的真实需求，保障员工的切身利益，为其主动足额缴纳社会保险。

3.5做精事后监督，末端评估经办风险

发挥风险防控体系的痕迹管理功能，加强经办业务事后自查、抽查，强化风控数据分析评估，健全完善动态管理机制，筑牢社保经办风险“隔离墙”。体现风险防控的政策措施统筹性、落地实施坚决性和红线底线强制性，系统评估社保经办风险防控成效。

结束语

在目前我国社会保险起步晚，社保基金运行取得了一定成绩，但在基金的管理运行中存在着突出问题的现状下，我国应该不断学习其他国家社会保险基金管理及运行的先进经验，同时根据我国实际，制定适合我国国情的有效措施及自上而下的管理制度，来指导、监督我国社会保险的基金的健康运行。

参考文献

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