浅谈施工企业如何加强资金管理

浅谈施工企业如何加强资金管理

潘雅香

国网晋中供电公司，山西晋中 030600

摘要：不论是哪一行的企业都离不开资金的支持，资金管理对企业运行过程中的各项经营活动起到重要的作用，因此企业资金人员在工作中出现的问题也被大家所关注。大部分的资金部门是在等待其他部门和人员传递相关账务的信息，然后根据现有的流程进行会计核算。而在先进的信息化时代，资金人员从源头就可以获取信息、可以使会计处理和业务发生同步，这是资金部门工作的重要进步和发展。在网络信息化资金管理体系建设中，企业的资金部门和相关人员更应该主动行动，围绕实时资金数据获取、相关处理业务和资金信息等方面，积极主动地参与企业经营管理、资源合理分配和相关制度标准化的制定，保障业务信息数据在业务运行流程和管理流程中是及时共享的。在当今情况下，现代企业资金部门要建立一个先进的信息体系，将资金信息和数据转化成一个信息中枢，科学监控企业的数字信息网络，为企业经营管理人员提供重要的信息。因此可见，资金管理工作质量和水平，将会直接影响到施工企业项目的成本管理。如何节流，这就要求施工企业在资金管理工作中充分发挥其管理职能，确保施工企业的稳定可持续发展。

关键词：施工企业；如何加强；资金管理

引言

资金作为施工企业的重要内部资源之一，很大程度上决定了企业能否和如何有效利用外部环境提供的机会并消除可能的威胁。目前部分施工企业重承揽工程轻资金管理，没有认识到资金管理的重要性，经营过程中出现了很多问题，制约了企业的发展。基于此，对施工行业的资金管理进行风险评估，提出相应的风险应对策略，以助于提高资金管理效益，从而获得持久的竞争优势。

1施工企业及其资金管理的特点概述

施工企业有以下几个方面的特点：第一，流动性。施工企业所承担的项目具有不确定性，遍布全国各地，施工企业会随着工程地点的迁移而转移相关的施工人员和资源配置，要将分散于各点的工程进行良好的管理，对企业提出了较高的要求。第二，施工周期较长。施工企业通常而言规模较大，在经营过程中受到当地地理环境、自然条件等多方面的影响，在施工过程中需要占用较多的人力、物力、财力，需要较长的周期开展施工。第三，施工技术复杂。施工企业需要根据施工的结构和当地的条件，采取多种方式相配合的作业模式，在施工过程中需要投入较多的设备，对施工管理也提出了更高的要求。施工企业的资金管理有以下几个方面的特点：第一，施工地点分布各地，外地账户较多，资金较为分散。施工企业的项目遍布全国各地，不同的工程项目部在当地开设银行账户，造成资金管理分散。在此背景下，企业必须要提高资金的使用效率。第二，各项目的保证金繁多，占用金额较大。企业在投标之前需要支付投标保证金，签订合同后需支付履约保证金，占用了企业大量的流动资金。在招标结束之后，保证金的回款速度较慢，影响了企业的正常经营。第三，应收账款数额较大且难以催收。施工企业的应收账款中，应收工程款和应收质保金占很大比重。在工程竣工验收之后，项目部就会转移到另一个地点，但是相应的应收款项没有处理完毕，很多企业没有制定完善的款项管理办法，造成应收账款的管理存在问题。

2目前施工企业资金管理面临的问题

(1)当前市场竞争愈发激烈，尤其是施工企业，各种无良竞争使得市场严重混乱，出现供大于求的现象，企业为了发展只能减少收益提高成本、被动接收商业承兑汇票或应收账款保理、采取垫资承诺等方式来争取项目，良性发展无法保障。(2)由于各种政策要求以及工程标准，人力资源以及各种原材料成本逐渐升高，导致公司在施工过程中需要花费更高的成本，从而收益严重下降。(3)资金分散，流动性差。由于工程项目分散，所以开户对象较多，无法将资金进行集中管理，而客户方面的不配合导致很多应收账款不能及时收回总部统一管理，降低了资金使用率。

3如何加强施工企业资金的管理和控制

3.1实施现金预算管理

这种现金预算管理实质上就是编写对应的预算表，将规定时间内的收支情况进行分析之后，给出一定的预算，之后的现金流动都需要按照表内要求进行实施，进行科学有效的管理，提高资金利用率，减少不必要的支出，从而为企业获得更好的经济收益。该制度的开展，本着“以收定支，节约使用，保证重点”，通过对资金周转的全过程控制，合理调度资金，保证资金的有序流动，使资金的使用达到最优化。同时，资金部门要对实际的资金流动状况进行监管，掌握最新的资金变化情况，并向上级及时反馈收支情况，为经营决策当好参谋。

3.2加强应收账款的管理

对于施工行业来说，应收账款一般来自两方面：一是应收的工程款；二是代垫的材料款和分包工程款。针对应收的工程款，施工企业应成立催收小组，有效推进“去存量、掐尾巴”，对催收责任进行全面落实，加强企业内部各责任单位的绩效考核和奖惩。各项目负责人认真分析总结“每个尾巴”形成的原因，特别是对时间久远的工程尾款，逐一制定相应措施，分解到人、分层次、分批次，定时间、定目标，亲自协调，主动配合相关工作，积极跟进资金回笼。针对代垫的款项，施工企业应在寻求分包单位时对其进行信用调查，对其资金实力进行摸底，对其综合能力科学合理的分析和评估。在确立合作关系后，要求分包单位缴纳一定比例的履约保证金，从源头上遏制应收账款的形成和增加，减少坏账损失。

3.3减少筹资，提高自有资金利用率

企业在维持正常经营活动的过程中，所有的资金主要依靠三方面支持，分别是应收账款、融资以及自有资金。由于自有资金通常无法完全支持企业发展，以及很多应收账款不能在规定时间内有效收回，所以导致企业负债升高，同时需要支付较高的利息。对于这种问题的解决，要求企业一方面不能盲目的进行垫资施工，需要将所有账款在合同中进行明确；另一方面要求企业减少外部借贷，调整资金结构。根据实际情况来规划资金，调整负债率，避免进行高额的贷款以及利息偿还，在内部资金允许的情况下及时还款，并对比贷款和利息的效益，选择最佳贷款金额。将内部的资金结构进行优化，降杠杆，降负债率。

3.4构建完善的资金监管体系

为了规避资金管理粗放引发资金挪用、资金集中度不高等情况发生，施工企业应建立完善的资金管理内控体系，设置不相容岗位，相互牵制，并定期开展岗位轮换；设置资金支付审批权限分级管理制度，严格按权限审批资金支付流程；建立大额资金支付集体决策机制，严禁“一言堂”；定期开展资金支付专项检查，查漏补缺；建立责任追究机制，严格追究相关责任人责任。

结语

总之，加强施工企业的资金管理，必须要提高自有资金使用率，减少借贷融资。对于所有应收账款需要由专人负责，给予足够的重视，在规定时间内回收，提高流动资金比例，将坏账风险降到最低。注重时间成本，将所有成本支出控制在最佳标准，尤其是一些不确定的费用支出，需要进行科学的分析权衡。资金管理要始终围绕现金管理，注重成本效益，实施严格的监管，同时借助信息技术提高管理效率，完善相关管理条例以及考核机制，加强资金集中管理，为企业提供更多的发展资金。

参考文献

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