基于合同管理视角下企业内控制度建设研究

基于合同管理视角下企业内控制度建设研究

曹贤

西安航天新宇机电装备有限公司 陕西省西安市 710500

摘要：当前在市场经济活动过程中，各种经营活动主要以合同形式来进行，合同制度能够维护签订双方的利益，又可以对风险进行有效的控制，因此在现代企业发展过程中，需要注意加强合同制度，提升企业的内控水平。总体而言，合同管理是当事人双方或双方对自身权利义务进行梳理和确认的协议。在改革开放后，我国的国际化水平逐步提升，在合同管理方面的水平也在逐步提高，然而以合同为基础的企业内控制度建设过程中依然有一定的问题，因此需要重视加强内控制度的优化，提升合同管理的效率，以便逐步规范企业的商业行为，维护企业的合法利益。本文具体分析研究基于合同管理视角下企业内控制度的建设，以供参考。

关键词：合同管理；企业内控制度；建设；标准化

1 当前我国企业合同管理存在的主要问题

1.1 对合同管理的重要性认识不到位

和欧美国家相比，我国市场经济发展时间较短，在市场经济下的运作方法和操作技巧不够深入，部分企业不重视合同管理的重要性，依然停留在传统的商业模式下。在订立合同前没有深入对相关的法律法规进行了解，不重视合同内容的深化，造成自己在商业行为当中权益受损。这些现象的产生一方面表明了我国企业不重视合同管理工作，在思想上没有进行深入分析，造成我国企业无法保护自身的权益，另外也说明我国内控管理机制有一定的问题，没有有效地对合同从签订到履行过程中的细节进行梳理和控制。

1.2 企业内控机制不健全

当前很多企业在展开经营管理的过程中，各个部门往往是独立展开的，互不关联，而企业内部的流动性较强，因此在发展过程中对内控管理的要求较高。如果内控机制不健全，可能会导致财务管理出现一定的风险和问题。首先，部分部门有大量的月末存量，这一数据的存在可能会造成企业的成本提升，影响企业的资金周转。其次，很多建筑在固定资产管理方面的难度较大。因为企业内部各个项目和产品的营销都是独立展开的，因此在日常经营时都会产生临时购买固定资产等情况。很多企业在管理时缺乏必要的措施，导致固定资产管理混乱。第三，公司应收账款的管理也是企业在财务管理过程中遇到的一个难题，因为企业的生产周期较长，往往需要几个月时间，而且需要进行审核。这就造成无法在短期内回笼资金，这样不单单会造成资金风险上升，还有可能由于企业内部制度不完善等原因，而导致企业在运行过程中出现大量坏账，影响企业的经济收益。

1.3 财务风险呈多元化发展趋势

在企业经营过程中可能产生的财务风险，有招投标风险、筹资风险、回收账款风险等。很多企业为了使自身的收益更高，往往会通过先垫资的方式承揽合同，这种方式可能会造成企业在客观上无法预测风险，导致企业的经济受损。有些时候，企业需要向银行展开筹资活动。这样的方式具有一定的风险性，如果企业经营不善或者国家政策出现变动、利率调整等都有可能对企业产生影响，导致亏损的局面出现。在实际运行时，公司通常有较大的应收账款，如果企业在规定时间内无法将账款收回，可能会造成资金流转问题，增加财务风险，这也是回收资金风险当中的一种。

2 关于在合同管理视角下加强企业内控制度建设的建议

某企业处于航天技术应用产业，进行航天系统的民品项目，在实践中摸索出了一套实用性较强的内控管理制度，具体如下。

2.1 围绕合同管理流程，构建全方位的内控制度建设

在实践中需要以合同管理为基础，构建全方位的内控管理体系，逐步深化细节，加强重点领域的管控，保证内控制度能够全面覆盖合同准备、签约以及履行的各个阶段。

2.1.1 合同准备阶段的内控制度建设

在合同准备期间签订双方需要以签约意向为基础进行深入的沟通交流，了解彼此的需求，主要包含了合同的需求，是否符合行业的实际情况、企业市场发展的现状、签订的主体是否具有经营的合法性、是否具有较好的资质和信用、是否具备后续的履约能力等。在此过程中，企业需要根据现状，切实制定可行的标准化制度，使企业的具体操作人员有法可依、有据可循，企业还需要构建完善的信息库收集相关信息，并且制定标准化的合同范本，在合同审查过程中也需要由专业人员负责重点审查合同的可行性、经济性、合法性，在签订合同方面需要尽量切磋和谈判。在此过程中需要定期对谈判人员进行培训，通过专家授课等方式是谈判队伍的专业性提升。

2.1.2 签订合同阶段的内控制度建设

合同的签订阶段需要明确合同签订与人员的层级、身份、公章申请制度流程是否合理，加强内控制度的优化，一旦双方签约，企业就需要将合同进行编号管理，妥善对合同进行保存。

2.1.3 合同履行阶段的内控制度建设

在合同履行期间，需要注意明确合同约定的相关权利、义务展开相应商业活动，在此过程中需要对相关时间节点进行审查，了解履约实施的具体要求，比如说企业需要在什么样的时间以什么样的方式履行合约、付款金额等，都需要详细的备案记录以备不时之需。如果双方由于某些原因无法履行合同当中的相关约定，需要构建相应的违约管理制度，比如说违约方如何赔偿违约金、违约方所提供的商品和服务如何尽快到别的供应商、如果双方合同履行过程中出现纠纷需要如何进行处理等，这都是需要健全的内控制度来进行指导。

2.2 重视发票的审核

在内控管理过程中，需要委派专门的人员负责对发票进行审核，尤其需要查验发票的规范性和真实性，明确发票审核的重点，将审核发票的重心放置在不规范发票和不实发票方面，需要积极跟踪核查发票的去向，这样才能在内控管理的过程中做到有据可循，确保会计资料真实性。在发票管理过程中需要保留原始凭证，对不符合会计制度导致的重大疑点原始凭证需要延伸管理。这样才能使企业财务会计管理工作更为规范，需要重视对发票等原始凭证的虚假情况进行控制，依照国家的规范和要求确保内控管理过程中财务信息的准确可靠，负责人员需要注意保证核查原始凭证的合理性、有效性，加强相关制度的完善。

2.3 加强应收账款的管理

在发展过程中，企业需要逐步构建客户信用管理标准，并且分析客户的具体财务状况以及信用额度和应收款项的回收情况，与此同时，以获取的数据为基础设立相应的部门，委托专业人员对回收应收账款进行管理，同时依照客户上一年度会计月经采购金额为基础，构建了相应的信用额度标准，提升内控的效率。

2.4 加强内控机制的创新

在实践中需要注意对内控机制进行创新，在时代快速发展状态下，移动支付、互联网等快速崛起，企业内控制度也需要进一步走向智能化、自动化，需要依照实际需求改革内控方式。比如说，通过大数据计算与企业诚信管理机制，结合了解企业内部情况，在构建内控制度的过程中，将这些信息融入其中，实现与时俱进，对企业内控制度建设进行优化和完善。

结束语

总而言之，在当前时代背景下，各行各业的发展越来越快，企业的发展压力逐步增加。企业需要重视加强内控管理工作，合理利用信息化技术，加强人才的培养，完善发展体系，这样才能促进企业的经济效益提升。

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