浅析企业职工养老金计算规则

浅析企业职工养老金计算规则

白玉江

大唐河南发电有限公司 河南省郑州市 450018

【摘要】养老保险是我国社会保险中的支柱保险之一，是关系职工退休生活的重要保障。根据国家发改委等18部门联合发布，2020年中国人均预期寿命为77.3岁，结合我国现行的退休制度，退休职工领取养老金的年限为平均为17年至32年不等。养老保险关系到所有职工的切身利益，本文主要从职工广泛关注的养老金计发规则做简单介绍。

【关键词】养老保险；退休金；计算规则

一、引言

随着我国经济不断发展，各项民生保障制度不断健全，人民群众的安全感和幸福感日渐增强。养老保险作为我国社会保险中的支柱保险之一，是怎么和人民群众的生活息息相关的？养老金是怎么计算的？作为长期从事社保工作的业务人员，笔者将结合实际工作经验并从局部政策出发，以点概面对养老金计算规则做出简要分析。

二、养老保险的总体介绍

我们通常说的养老保险为基本养老保险，是国家主导强制建立和实施的社会保险制度。90年代初期全国各地开始陆续建立起养老保险制度。养老保险遵循“社会统筹与个人账户相结合、权利与义务相对应、公平与效率相结合”的设计原则，由职工个人和企业按照一定比例共同出资，共同负担。职工达到退休年龄办理退休后按照待遇领取地的养老金计发办法领取退休金。

养老保险作为社会保险，从“封顶保底”的缴费原则就注定了其本质是为了解决退休后的基本生活保障。职工在职期间的工资收入跟岗位有很大的关系，可能会有几倍、十几倍甚至几十倍的待遇差，但是在退休后，养老待遇的差距一般为3-5倍。社会保险既不会让低收入人群在退休后无法得到基本的生活保障，也不会让高收入群体无上限的领取社保资金。这也充分体现了社会保险的社会稳定器、实现社会公平和推动社会进步的重要作用。

三、养老金计算规则

养老保险从建立到现在养老金的算法跟随经济发展和社会进步不断的调整优化，逐步形成了现行的养老金计算规则，全国各地养老金计算政策结构整体相同，同时又具有一定的地域特色。

（一）养老金的影响因素

从目前的执行的养老金计发办法来看，关系职工养老金的影响因素主要有职工养老保险个人账户的储蓄规模、职工在职期间缴费基数、退休时当地上年社会平均工资、职工退休年龄以及职工退休时的连续工龄等因素。以上这些因素均与退休金的多少正相关。

（二）养老金的组成部分

职工的养老金一般由个人账户养老金、基础养老金和过渡性养老金三部分组成（个别地区还有调节金等），其中过渡性养老金主要是用于解决当地建立养老保险之前参加工作的职工对应的视同缴费年限折算的养老金。

职工参保地建立养老保险之后参加工作退休的职工没有过渡性养老金，只有基础养老金和个人账户养老金两部分。

（三）养老金的计算方法

1.个人账户养老金计算

个人账户养老金＝参保人员退休时个人账户储存额÷本人退休年龄相对应的计发月数

举例：某职工李某退休年龄是60周岁，退休时个人账户储蓄额度为150000元。李某的个人账户养老金计算公式就是150000÷139≈1079.14元。其中139为60周岁退休时对应的个人账户养老金计发月数。

由此可以看出，个人账户储蓄额越多，分子越大，账户养老金越高；退休时间越晚，计发月数越小，分母越小，账户养老金越高。退休时间越晚也就意味着个人账户积累时间越长，储蓄额度也越多，同时计发月数越小，退休金双重增加。这也是鼓励职工在身体条件允许以及个人有工作意愿的情况向尽可能晚退休的一个导向工具。

2.基础养老金计算

基础养老金月标准以参保人员退休时统筹范围上年度在岗职工月平均工资和本人指数化月平均缴费工资的平均值为基数，缴费每满一年发给1%。

具体公式为，基础养老金＝（参保人员退休时全省上年度在岗职工月平均工资＋本人指数化月平均缴费工资）÷2×缴费年限×1%

①指数化月平均缴费工资是参保职工退休时统筹范围上年度在岗职工月平均工资与本人平均缴费工资指数的乘积。②本人平均缴费工资指数是指参保职工缴费年限内历年缴费工资指数的平均值。③当年缴费工资指数是指参保职工本人当年月平均缴费工资与上年度统筹范围在岗职工月平均工资的比值。如果职工当年缴费是3倍封顶，那么当年的指数就是3；如果当年是保底缴费，那么指数就为0.6。

举例：职工李某1980年12月参加工作，实际缴费从1993年1月开始缴费，2020年7月退休。视同缴费年限为12.08年（视同期间年指数为1），实际缴费为27.58年（平均指数为2.7），退休时上年度统筹区社平工资为6000元。那么李某的指数化月平均缴费工资=6000*（12.08*1+74.45）/39.66≈13090.77元，最终李某的基础养老金就是=（6000+13090.77）/2*（27.58+12.08）*1%≈3785.7元。

由以上分析可以看出，基础养老金与职工退休时统筹区域上年度当地社平工资、实际缴费期间指数（实际反映的是职工在职期间的缴费水平高低）以及工作年限正向相关。

3.过渡性养老金

由于我国养老保险普遍是90年代初建立的。那么职工早于当地养老保险建立时间参加工作的工作年限是怎么在退休金中体现的呢？这里就引出了过渡性养老金的概念。过渡性养老金就是为了解决这个未交养老保险但同时又算职工连续工龄的养老金计发问题，通常把这一段时间称为“视同缴费年限”。

根据有关养老保险计发办法，过渡性养老金月标准为参保人员退休时本人指数化月平均缴费工资、视同缴费年限、过渡系数1.3％的乘积。即过渡性养老金＝本人指数化月平均缴费工资×视同缴费年限×1.3％，其中1.3%是河南省确定的过渡系数，其他省份遵从当地标准。过渡性养老金的指数参照实际缴费年限期间的年平均指数。

举例：职工李某视同缴费年限为12.08年，实际缴费为27.58年（假设李某实际缴费期间综合年平均指数为2.7），退休时上年度统筹区社平工资为6000元。则李某过渡性养老金=6000*2.7*12.08*1.3%≈2544.05元。

由此可见，过渡性养老金与职工视同缴费年限、实际缴费期间指数（实际反映的是职工在职期间的缴费水平高低）以及职工退休时统筹区域上年度社平工资正相关。

综上，职工李某的退休工资=个人账户养老金+基础养老金+过渡性养老金=1079.14+3785.7+2544.05=7408.89元。

四、职工跨区域参保待遇领取地的对比分析

随着社会发展，职工的流动性不断增强，跨区域参保的情况频繁出现。现实中经常存在职工在若干地区均满足养老金领取条件，到底在哪个地方领取养老金对职工更有利呢？这是很多临近退休人员经常会面临但又理不清的问题。笔者认为，退休金的领取不仅仅是经济问题，也要同自己退休后的常住地结合起来综合考量。随着年龄的增加，退休职工行动不便，退休金领取地和常住地一致将是最优选择。职工不管是日常业务咨询还是业务办理都会比较便利。

在退休金计算过程中，为了避免“退休移民”的现象，引入了指数化工资。指数化工资是退休职工历年缴费工资与退休金领取地社平工资的比值。如果从经济欠发达地区转到经济发达地区领取养老金，社平工资增加但指数化工资会降低；如果从经济发达地区到经济欠发达地区领取养老金，社平工资降低但指数工资升高。这是一个此消彼长的关系，一定程度的防止了待遇领取中的重复得利的情形。

但随着中国经济的高速发展，社平工资的增幅已经超出了当时设计退休金领取公式时的情景预期。经过笔者测算，社平工资每变动10%退休金变动约8%-12%；指数每变动10%退休金变动5.5%-6.5%。整体看社平工资的正向拉动要比指数的负向拉动力度大。因此按照目前的计算公式和社平工资增幅，从经济欠发达地区到经济发达地区领取退休金总体看大概率是对职工有利的。当然也不排除个别情况，两地退休时社平工资差别不大，但历史上社平工资有差距的情况，有可能造成职工从经济欠发达地区到经济发达地区领取养老金反而比经济欠发达地区退休领取的退休金少的情况。还是要具体问题具体分析。

五、未来退休金计发政策的预判

随着国家治理体系的不断规范，大数据平台的广泛应用，“以人民为中心”的发展理念的不断深化，养老保险全国统筹已经是提上了日程并紧锣密鼓的推进。未来最先实现全国统筹的是养老基金层面，如果待遇计算模式不统一，那么对社会是不公平的。未来退休金领取预测还是会按照“保基本、保民生、重公平、权利对等”的原则设计。全国统一算法，但又引入地域指标，既便于管理又体现了公平。

六、结束语

社会保险永远脱离不了“保基本、保民生、重公平、权利对等”的基本属性。只有全社会不断提升养老保险的参与度，规范缴纳养老保险，到退休的时候才能享受国家的发展成果。每一名职工都是贡献者同时也都是受益者。

【参考文献】

[1]河南省社会保障局，关于改革企业职工基本养老金计发办法若干问题的通知，2006，豫劳社养老〔2006〕26号。

[2]要恒，养老保险全国统筹的必要性及其实现路径。人民论坛，2020（19）：98-99。

作者简介：白玉江，男，1984年1月出生，本科学历。2012年至今从事人力资源管理、社保管理工作。