论财务管理在企业税收筹划中的基础作用

论财务管理在企业税收筹划中的基础作用

赵晨曦

中国石油天然气股份有限公司长庆油田分公司第三采油厂 宁夏银川

摘要：税收筹划工作作为现代化企业财务管理工作中的重要内容，对于提高企业的经济效益有一定实际意义。税收筹划的目的在于利用合理合法的减税措施来帮助企业降低税负压力，从而间接的提升企业的经济效益。因此，针对当前企业的财务管理措施方法来看，财务人员还需要重点加强对税筹筹划工作的深入分析和应用。本文就基于此，阐述税收筹划工作的应用价值，针对当前市场企业在税收筹划工作时的应用状况和管理问题进行分析，并提出相应的优化建议。

关键词：财务管理；税收筹划；应用价值

引言：

从企业经营的角度来看，税收是作为企业资金支出的部分，会成为企业经营成本的一部分，因而会在一定程度上影响到企业的实际经营效益和利润收入。由此来看，合理规范的税筹可以降低企业的税负压力，保障企业的经济效益，而其作为财务管理的一部分，应该在实际的工作中形成规划化的实施方案。

2. 企业财务管理中税收筹划的应用价值

当前国内的市场竞争环境日趋激烈，企业的经营压力增大。如果企业想要保证自身长期稳定的发展，保持资金良好的周转态势，确保自身的经营效益，则必须注重内部的财务管理工作，完善优化财务管理工作的整体水平。税收筹划作为企业财务管理中的组成内容，其主要目的是为了帮助企业提高整体价值，运用各种财务手段方式来帮助企业降低财税成本，让企业的经济效益最大化。

从税收筹划的概念上来看，是企业为了减少税收支出所制定的一种手段，企业财务管理在通过运用合法化的方法来对企业内部的财务资金进行优化配置，以此来减少缴纳的税款，所以在这种情况下税收筹划又被看做是“合理避税”的手段，其根本目的就是帮助企业减少税款，最大化提高企业的利润收益^[1]。良好的税收筹划手段可以帮助企业获得更多的竞争优势，增加经营效益，所以完善财务管理工作中的税收筹划对于企业而言就颇为重要。

二、企业财务管理中税收筹划存在的问题和不足

税收筹划工作作为企业财务管理中的组成内容，在现代化企业经营管理中也发挥了许多重要作用。但是就目前许多财务人员对于税收筹划的政策机制、应用效果和重视程度来说，还需要进一步的改善和明确。税收筹划工作无法直接为企业带来利润收益，而是从其他方面来帮助企业减少税负压力，以此来增加企业的效益。但是由于当前的市场竞争过于激烈，很多企业都将目光放在的外部竞争当中，将产品价格、质量、售后服务等竞争优化的主要对象，却忽视了企业内部的财务管理工作。因此也导致了企业税收筹划方面的问题：

2. 对于税收筹划工作的重视程度不足。企业内部对于税收筹划工作的认知不到位，内部政策和管理机制的不健全提高了企业的缴税成本。当前很多企业常常疏于内部控制的建设，而是将重点都放在了外部竞争和发展，在内部实力发展建设不完善的情况下，企业在税收统筹和规划的工作方面也落实不到位，具体的财务管理工作中，对税负水平的管理控制也常常难以达到良好的效果，进而增加了企业的税收成本和税负压力。

3. 对于税收筹划工作的保障机制不健全。良好的税收筹划对于企业的内部控制和经营管理都具有一定的实际操作意义，但是其完善机制需要以良好的筹划管理环境和手段为基础。当前很多企业的财务税筹筹划机制并不完善，也没有合理地落实到税收筹划机制的相关环节控制当中。而且一些企业根本不关心税收筹划工作，导致其与企业的财务管理工作相脱节，无法有效的帮助企业提高效益。机制的不健全导致了企业税收筹划目标缺乏整体性规划和明确方案，应用效果也十分有限。

4. 对于税收筹划工作的落实不到位。税收筹划工作作为资金管理的一项内容，具有更高的细致性和专业性，而这也就需要财务人员在工作中有更高的管理要求和更加专业化统筹安排，通过专业的资金管理手段来对企业的税收筹划工作进行整合分配，并且还需要有效落实到后续的筹划管理工作当中，以此才能形成有价值的效益。但是就针对税收筹划的落实问题而言，很多企业还无法有效完成，一方面是企业缺少专业化高水平的会计人员，另一方面是因为内部制度不健全，相关的筹划工作无法完全有效的落实到实际管理中。

三、优化企业财务管理中税收筹划的对策

（一）税收筹划工作应该遵循的原则

企业在完善税收筹划工作时，需要遵循和满足相应的原则，以此来保证税收筹划工作的合法性和合理性，才能让筹划工作的意义发挥出来，进而为企业的经济效益提供一定的支持。第一点，企业在落实税收筹划工作时，需要保证其合法性。合法性原则是要求企业需要在国家相关法律政策的规定范围内进行实施，企业利用筹划方案来进行合理化的减税，在法律框架内实施自身的权力，进而才能为企业带来实实在在的效益；第二点，税收筹划的工作需要满足在事前统筹安排规划的原则。企业具体的缴税金额与税收筹划工作具体相关。但是税收筹划工作需要放在事前进行统筹，只有当企业在税负形成前，合理的对资金状况和成本支出进行管理优化，才能做到合理减税的效果。一旦经济业务活动开展后，或者相关的经济往来已经形成，再进行筹划工作，那么就无法构成实际的作用意义了；第三点，需要遵循效益优先原则

^[2]。企业制定税收筹划工作的根本目的是帮助减少税负压力，间接提升经济效益。因此对于诸多经济业务项目而言，应该从整体方面来进行筹划安排，而不只是仅仅局限于单方面的业务活动；第四点，需要明确具体的目标。税收筹划作为财务管理中的一环，应该保持与财务管理相一致的目标。所以筹划工作需要明确具体的目标，从而来不断优化完善。

（二）企业需要提高对税收筹划工作的认知和重视

企业需要不断扩展税收筹划工作的安排，让相关人员加强对此类方面的认知了解，人员需要认识到税收筹划工作给财务管理带来的影响。因此首先就需要企业的管理层明确税收对于国家和企业个人的客观认知。税收对于国家和企业的发展都有着重要的影响，因此对于税收筹划工作，管理层还需要遵循依法纳税的规章制度，保证税收工作合理合法，进而才能开展后续的财务管理工作，为企业带来一个良好有序的氛围。其次，税收工作从企业的角度来看，是会影响到自身生产经营的管理内容，因此，税收筹划的工作应该要建立一直专业的工作团队，让专业知识丰富的会计人员来担任相关的工作安排，依据企业资金的客观状况来合理安排具体的税收筹划工作，从而帮助推动企业的发展。

（三）完善筹划工作的管理机制

针对目前很多企业在税筹筹划的应用质量和实际效果还存在不同缺陷的情况下，筹划工作的安排也难以有效保障企业的税收减负效果。而就其原因就是与企业内部的管理制度、政策以及后续的工作落实方面都有一定的关系，而为了能够提升企业的税筹筹划质量和效益，企业应该针对当前自身的内部政策和管理机制进行完善：第一，企业需要在税收筹划工作中，以政府的政策措施为主，然后制定税收筹划的标准性条款和制度，以此来提升企业内部筹划工作的合理性和规范性^[3]；第二，动态性的调整相关的机制对策，针对目前多变的市场环境以及国家经济政策，企业的税收筹划工作也需要进行动态化的适应性调整，财务人员需要重点关注外界环境和政策的变化，及时的变革完善当前的筹划方案，从而来降低税务风险，保证经济效益。

结语

综上来看，企业的财务管理工作当中，合理运用税收筹划可以一定程度上帮助企业提高经济效益，降低税负压力，其对于企业的长期发展和资金管理有着良好的实际意义。因此，从管理角度来看，企业就必须重视税收筹划的重要意义，明确合理的规划方案，建立专业的财务团队，以此来提升企业在市场中的竞争力，提高企业内部的管理水平。

参考文献：

[1] 高隆. 现代企业财务管理中的税收筹划问题探究[J]. 财会学习, 2020, 000(006):180-181.

[2] 黄栎. 税收筹划在现代企业财务管理工作中的应用[J]. 财经界(学术版), 2020(21).

[3] 冯曼珍. 税收筹划对企业财务管理带来的影响探析[J]. 全国流通经济, 2020, No.2238(06):72-73.