煤矿企业财务内部控制的重要性及策略

煤矿企业财务内部控制的重要性及策略

曹婧

陕西陕煤榆北煤业有限公司 陕西省榆林市 719000

摘要：本文从当前环境下煤矿企业财务内部控制的现实情况出发,分析了煤矿企业内部财务工作的重要意义。并且针对当前煤矿企业财务内部控制方面存在的诸多缺陷与问题,有针对性的提出了有利于加强煤矿企业财务内部控制的各项建议,对于保障煤矿企业财务安全,维护煤矿企业正常运转与转型升级具有重要的意义。

键词：煤炭企业财务；内部控制；重要性；措施

      煤炭企业的发展是我国实施可持续化战略的重要一部分，在发展的过程中面临很大的竞争压力和挑战，因此，煤炭企业需要加强企业财务内部控制制度，建立科学、合理的企业财务控制体系，进一步促进财务管理工作的有效开展，促进煤炭产业的发展，使煤炭企业获取更大的经济利益。

        1企业财务内部控制的重要性

        通过不断改进，完善煤炭企业财务内部控制系统，将对煤炭企业财务管理实际效率的提高十分有利。通常很多煤炭企业在实际生产中，都是借助企业运营的现金流来对企业具体生产预算进行科学、合理的控制，同时为保证煤炭企业财务内部资金流通的安全性，应严格监控企业资金实际输出用量，广泛筹集融资资金还有具体盈利资金，并逐步完善企业财务内部管控体系，这将在某种程度上极大地促进煤炭企业的稳定发展。此外，因煤炭行业属于一种特定的资源型产业，这类资源型产业大多为单一的生产模式，实际运营模式也较单一，因此通过创建一符合自身实际情况的运营管理体系，这对企业风险管理工作效率的提高也将十分有利。

        借助有效的财务内部控制制度，很多煤炭企业强化了企业内部监管，使得各部门间的工作关系得到了进一步规范，同时员工工作效率以及部门与部门间的协调能力都得到了提高，企业将具有更强的市场竞争力，这对煤炭企业进一步实现稳定快速发展较有利。如在煤炭企业生产运营作业中，时常会因企业项目规模的不断扩展，需筹集大量现金，这时借助科学、合理的财务内部控制，如可按照一定步骤采用分期付款的方式来进行企业项目扩展，这样把企业未知运营风险显著降低，这对煤炭企业在复杂的社会环境中取得健康稳定发展具有重要意义。

        2当前煤炭企业财务内部控制暴露的问题

        2.1煤炭企业未对财务内部控制给予足够的重视

        从大环境来看，财务内部控制并未得到煤炭企业领导以及管理层的高度重视，而部分领导对于财务内部控制也没有充分的了解，这必然会降低财务内部控制的执行力，从而影响到整个企业管理。另外相关财务控制制度也不够完善，在某些方面还存在缺陷，这就让财务管理人员难以按照规章制度落实好财务管理工作，甚至部分小型煤炭企业完全没有财务内部控制制度，这显然给企业的稳定发展带来了制约。

        2.2煤炭企业财务内部控制结构存在缺陷

        当前市场上很多煤炭企业都是改制公司，其法人治理结构存在着一定的漏洞，从股东会到监事会未能各尽其职，企业内部的决策、执行以及监督出现了分离，没有形成高度的统一，甚至出现了独断独裁的现象，一旦出现决策失误将会给企业带来方向性的错误，这会给企业的发展带来极大的隐患，甚至会给企业带来极大的经济损失。

        2.3财会审计工作没有得到有效落实

        企业的内部审计工作是财务内部控制的重要组成部分，发挥着重要的监督作用，但是很多的煤炭企业没有对审计工作给予足够的重视，甚至没有建立独立的审计部门。财会审计工作需要的专业性非常强，这对审计工作人员有着很高的要求，但是目前的审计人员的综合素质不高、业务能力水平偏低，给审计工作的开展造成一定的制约。

三、提升煤矿企业财务内部控制的措施

        （一）完善企业监督机制

        企业在完善财务内部控制的过程中，首先应当完善企业内部的自身监督管理过程。在整个财务管理的过程中，完善整个会计监督管理机制、提升会计监督频率成为了一种能够有效地帮助企业对监督机制进行整理的过程。因此，会计监督过程变成了一种重要的监察手段。

        对整个企业的运营情况进行考察时，需要在保证企业运营整体性的情况下，创建一个能够对企业实际生产结构进行有效协调的机构。在机构组成后便可以对整个财务内部现有的监控机制进行实验，以确定该结构是否适用于当前的企业状况。若是由于企业的架构过大而不利于企业发展，则需要对财务管理框架进行进一步地缩减，使得企业能够运用完善的监督机制进行企业财务内部控制。

        将会计监督核算机制以分层式的结构逐层展开。企业财务监督机制应当从各个方面入手对企业财务管理方面进行监督，从生产环节到销售环节应当按照各个区域的划分进行分层核算，从自的各方面对企业的财务状况和资产进行核查，以达到降低企业生产成本，提升企业生产效率的目的[1]。

        提高会计监督频率，能够帮助审计部门更加准确的了解到企业的财务健康情况，因此对于审计部门而言，定期进行财务审计与公司运营状况的总结，能够帮助企业及时改变自身的营销方式，以避免企业因为没有注意到的财务风险而蒙受损失。

        （二）改善企业管理环境

        企业内部管理环境的改善，是为了满足当前的市场经济体制的发展需要。尤其是煤矿开采这种管理层面跨度大的企业，需要不断的对公司的法人治理结构进行改善再通过科学的建立起完善的企业财务管理组织，才能使企业管理环境得到进一步的改善。

        改善企业管理环境，一方面能够促进整个煤矿企业的整体运用，另一方面能够在一定程度上降低煤矿企业在运用过程中遇到风险的概率，使企业运营上的危险降低。并将企业的财务管理结构进行加强，使煤矿企业财务内部控制的力度得以控制。

        企业管理环境内部的规划上，需要对上层管理人员的实际职责进行详细分化，并随着职能分化进行进一步地制约。利用企业内部财务管理的强制性来约束高层人员的权力行使范围，使得企业管理更加精细化。

        （三）强化内部控制制度

        在当前的社会主义市场经济的背景下，我国的煤矿企业应当根据自身的实际情况出发，改善企业的会计工作，使得会计工作得到进一步地改革和完善。由于当前我国的煤矿企业管理制度尚不成熟，仍需要通过一系列的财务内控管理制度改善措施进行改善。尤其是整个管理过程中存在的各个部门间的工作冲突问题。为了解决这一问题，煤矿企业在完善相应的工作内容时应当注重各个部门的工作内容有无重复或冗余，并对工作进行重新的分配以及精简，明确各个岗位的岗位职责，并对岗位工作的内部财务情况进行监督。

        为了防止煤矿企业高层人员的独断专行导致企业利益受损，在进行重要决策时，应当通过各个部门对计划进行核算，并一步一步展开协议的签署，以保证整个企业的运营稳定。

        在员工的管理制度方面，对所有的员工进行教育，提升员工的个人素质以及公司归属感。在员工的财务审计管理方面，对公司员工进行严格地资产清查与审计，以防止各类贪污腐败现象的出现[2]。

        （四）提升企业内部联系

        在审计部门设立时，应当让审计部门作为公司上层建筑的直属部门展开工作。审计部门作为公司决策部门的直属部门拥有对所有的部门进行审计核查的职能。然而审计部门常常会因为特殊的职权而造成其他部门的不满，因此，在将审计部门作为一个决策层直属的，用来了解整个公司经营情况的特殊部门，应当与其他部门搞好关系，以方便日后进行审查时能够没有障碍的顺利完成审计任务。企业的内部联系是维护企业内良好工作环境的基础，只有保证企业的工作环境良好们才能减少部门和员工之间的矛盾，改善企业的整体文化氛围，提升企业的工作效率。

参考文献：

        [1]煤炭企业财务内部控制的重要性分析及控制措施研究[J].杨素贞，万志勇.中国市场.2017（34）

[2]鲁霞.煤矿企业财务内部控制的重要性及措施[J].企业改革与管理，2017（08）：135+141.