新能源企业全面预算管理问题及改进措施

新能源企业全面预算管理问题及改进措施

李福祥

国网山西省电力公司晋中供电公司 山西省晋中市 030600

摘要：全面预算管理作为企业内部经营管理中的一种有效方式，充分体现在企业战略发展规划、财务管理、资源的优化配置等层面。全面预算是在企业内部各职能部门之间对预算进行分工，是企业能够实现更加科学、高效的生产管理行为，并逐步在企业内部形成战略规划，实现企业资源的合理分配和优化的一系列管理活动。本文主要分析了新能源企业预算管理存在的主要问题，并针对这些问题提出了相应的优化措施。

关键词：新能源企业；全面预算管理；预算考核

1新能源企业实施预算管理的现实意义

1.1有助于促进新能源企业的资源整合发展

新能源企业的预算管理根据企业各个部门的实际发展情况进行确定，充分考虑企业目标，科学合理地预测未来的资金流量和使用方法。另外，实施合理的预算管理后，企业在进行重大问题的决策时就能够有效避免因为人为主观因素带来的决策失误的情况，这样避免人为因素干扰，在很大程度上保证了企业的正常运转。合理的企业预算能够有效避免企业发展过程中的资源浪费，在运营过程，不可避免要进行资源的使用以及面临各种突发状况，在有预算管理的情况下，可以对这些情况进行合理的预测，并提出相应的解决措施，能够在问题发生后有效解决。

1.2可以帮助企业评估体系进行完善发展

新形势下企业的预算管理更加重视从整个企业发展的全过程进行管理和监控，在企业事前及事后都有合理的布置监督管理，这样避免了只从局部入手出现的问题。预算管理工作还注重员工的考核制度，利用明确的考核标准，对员工的各项职责进行明确，再通过对员工的考核监督，能够在一定程度上对企业员工的工作水平进行有效的评估，这种评估能够使预算的计划更加合理，可以作为预算规划的参考标准。

1.3更好地评估部门的绩效

新能源企业进行预算管理可以在一定程度上根据这个标准将企业的长期目标分解成每一阶段的短期目标，利用目标的完成程度，来对部门和部门员工进行绩效考核。企业实施预算管理后，会对绩效考核进行优化，完善绩效考核不足的问题。

1.4加强部门之间的沟通

新能源企业通过实施预算管理，可以加强各个不同部门的交流，多种方式的沟通交流能够在一定程度上便于业务的开展，以协调部门之间的关系。这样可以有效避免各部门在发展过程中权利和职责不明确引起的推卸责任，同时对所有部门形成制约，可以调动部门工作的积极性。

2 新能源企业预算管理存在的主要问题

2.1预算管理制度与企业实际脱节

在新能源企业发展过程中，预算管理制度在实践过程中难以发挥出应有的作用在较大程度上是因为企业预算管理制度与企业的实际情况相脱节。加上企业多数财务管理人员并没有全面预算管理的专业知识，难以对企业财务管理进行改善，提升企业全面预算的实际应用效果。

2.2预算调整、变更随意，不能严格按照调整、变更流程执行

按照该新公司《预算管理制度》的规定，除核算科目发生变更、部门（公司）调整、职责变化引起费用跨部门转移、发生年初不可预见业务以外，原则上预算不予调整。但实际情况是，部门预算调整追加随意，有些部门年初报预算时不能综合考虑本部门实际发生的费用，简单应付了事。但在年中发生费用时，以领导已经批准了为由强迫财务部调整预算。预算调整变更程序也较为随意，仅仅是部门领导签字确认了就要求进行预算变更。更有甚者，有些部门在预算还没有下达时，业务就已经发生，并对外承诺支付，到了真正付款时才向财务部提出申请调整预算。而财务部门为了保全企业对外形象，以及迫于上级领导的压力，往往只能被动接受。

2.3预算考核评价体系不健全，考核执行不严格

该新能源公司没有建立科学有效的预算考评机制，预算考核还流于表面形式，考核内容也仅仅包含财务指标的考核，如对子公司的预算考核，考核内容仅包括年充电量、年成本数、年度利润情况等，忽视了体现企业长远发展的非财务指标的考核。另外，预算考核也多流于形式，财务部在对各部门、子公司进行预算考核打分后，会将初步考核结果下发给各部门和子公司，由其反馈意见，这样对于考核分数较低的部门或公司就会通过各种途径要求财务部提高其考核分数，最终的结果就是大家的考核分数都很高，公司按照考核结果进行的激励措施也就失去了其真正的意义。

3 新能源企业全面预算管理优化措施

3.1始終坚持业务、财务预算统一

企业各部门、各单位之间保持良好的信息沟通是保证全面预算顺利实施的前提，全面预算管理要建立内部各组织责、权、利相匹配的责任网。新能源企业全面预算管理应把企业各方面工作纳入统一计划之中，通过编制全面预算，将企业目标分解到各个责任单位，使各个责任单位的经营目标与企业目标一致。通过预算编制和执行，促使企业内部各个责任单位之间相互协调，减少内部矛盾。同时新能源发电企业要不断完善业务数据资料的全面收集，提升预算假设的合理性、科学性。在确保企业总体目标实现的前提下，使各项企业资源的实现最优配置，促进企业最终目标的实现。

3.2制定规范的预算调整、变更机制，严格按照调整、变更流程执行

在执行全面预算工作过程中，由于外部市场环境、经营条件、政策法规发生变化或企业内部业务计划变化时，必然要求企业对预算进行一些调整。对于新能源企业更是如此，新能源企业特别是一些发电企业，由于国家政策倾向上的变化，如上网电价的变化、部分地区限电政策的改变，以及补贴电价发放政策等，都会对企业经营业绩产生重大影响，企业也只有在以上这些情况发生时，才能进行预算调整，企业进行预算调整必须要有严格的调整说明和调整依据，建立规范的调整流程，严格按照流程执行。对于部门或子公司因非客观原因进行的预算调整，在进行预算业绩考核时，要对相应分数进行扣减。

3.3建立创新的、全方位的预算考核评价体系

企业预算如果缺乏考核评价，预算就会流于形式，缺乏实际控制力。新能源企业作为一种新型的高新技术企业，更要建立创新的、全方位的预算考评体系，考评内容在关注企业价值最大化的同时，还需关注资本成本。在评价指标的设置上，不止关注财务指标如收入指标、成本费用指标、盈利指标等，还要考虑非财务指标的影响因素，如客户指标：与电网关系，与电站周边关系；内部过程指标包括生产指标和工程指标；学习与成长指标包括研发能力、员工满意度等。在评价方法上，要把定性评价与定量评价相结合，动态评价与综合评价相结合，针对不同的分析对象采用不同的预算评价方法。建立与评价结果相适应的激励机制，对于评价结果好的要给予包括物质奖励、精神奖励在内的各种奖励；对于评价结果差的要由其承担相应的责任。通过建立全方位的预算考评体系使得各部门对预算管理工作重视起来，也提高了预算管理的约束力。

结语：

作为企业管理重要手段的全面预算管理，对企业良性发展具有十分重要的作用。新能源企业要适应发展变化着的新时代的要求，努力创新思维，提高管理分析能力，加强运用现代化信息工具，推广实施符合企业实际的全面预算工作，充分投入自身企业管理实践并创新，方能确保企业运营管理的效率和水平的不断提高。

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