电力企业资金管理存在的问题与对策探究

电力企业资金管理存在的问题与对策探究

王建萍

云南电网有限责任公司楚雄供电局 云南楚雄 675000

摘要：电力企业资金管理涉及到了电力工程进展、电网维护、设备更新、技术研发等领域，故而是电力企业管理核心之一。然而目前电企资金粗放化管理，导致制度不严密、预算不精确、风险低防控、责任不清晰，在行业竞争越来越激烈背景下，目前的资金管理已经难以满足企业发展需要，急需实现突破。本文对现存问题致因展开分析，并给出应对策略。

关键词：电力企业；资金管理；现存问题；应对策略

前言：电力企业作为能源供给企业有着其本身运行的特殊性，需要大量的现金来抵充各类风险，保证企业的平稳发展。“一带一路”将会成为电企走向世界的窗口，然而传统粗放型资金管理难以为企业走入国际市场保驾护航，不能给予其足够的市场竞争力。电力企业尤其是大型电力企业急需打破计划经济束缚，实现精细化的资金管理。对以往资金管理问题予以总结分析，便成为了关键一环。

一、电力企业资金管理存在的问题

前文分析了电企资金管理的重要性，证明其对电企资金使用率、资金风险管理、专项资金利用、内控建设都有积极意义。然而电企资金粗放管理，导致这些功能难以发挥出来。对这些问题进行深入分析，找到影响因素，对于提升电企资金管理水平有着非常积极的意义。

1.资金管理科目不全。前文所述为了保证资金利用率，需要对资金来源、使用途径、使用方法等进行详细规定，其中建立详细资金科目是关键。目前电企资金管理因为缺乏管理意识，资金科目分类并不精细，结果造成了资金监督水平低、投资缺乏效果评估，难以做到专款专用，资金使用效率低下^[1]。

2.缺乏资金管理的风险意识。电企的收入主要是通过出售电能、提供附加服务而获得的，具有流入的全程性、管理的高风险性。电企缺乏风险意识，应收账款无法及时回笼，会造成生产资金、科研资金、专项资金提供不及时，会给企业发展带来诸多约束^[2]。

3.专项资金利用缺乏评估和监督。通过详细科目实现专款专用，这里的专款和此处所言专项资金不同，后者主要是在特殊领域使用的资金，例如维护资金、科研资金、风险金等。这些资金使用必须要处在严密的监控之下，要确保有限资金发挥出最大的作用。电企在专项资金利用方面缺乏风险评估、效果评估，不能为专项资金合理利用积累经验，这对于电企而言是属于危害性较大的一种问题，需要积极改善，力求专项资金使用处在监督之下，保证专项资金管理的透明性。

4.内控当中资金控制缺乏系统性。在内控制度当中资金控制是核心，必须要有责任体系、跟踪评价系统等，这样才能形成全面的投融资、流动资金管理。尤其是电力企业规模大，具有明显的集团企业属性，需要强大的资金管理系统去做到有效约束。然而现实当中电企资金控制存在不足，母子公司之间、财务部门和各业务部门之间都存在诸多信息孤岛，资金不透明，不能有效实现资金快速集中以及合理分配，让整个电力集团公司都处在较高的资金风险之下^[3]。

三、提高电企资金管理水平的对策

1.构建信息化管理体系。主要是融入财务管理ERP系统，于其中设置资金管理板块，将其和各部门关联起来，可以动态采集各部门资金额度、资金使用水平、资金回笼情况等，从而可以帮助各部门形成优良的资金管理方法方案。

2.形成严密的制度体系。资金管理作为影响企业运行的因素，必须要有足够严密的制度体系来加以规范。具体需要财务部门建立《电力企业财务部门管理制度》，其中涉及到了责任制度（发电厂厂长、财务部门、各部门领导人是主要的责任主体）、资金风险管理制度、资金使用审批制度、财务凭证管理制度、费用报销制度、应收账款管理制度及客户分级管理制度、采购定额管理制度等，力求责任能够落实到人，将风险评估深入到各个投资领域，并能够对合作企业、客户等以“资金回笼速度”等为指标展开分级管理。

3.建立合理资金科目。将资金使用分为工资（员工工资、奖金）、福利费、差旅费、办公费、运输费、保险费、环保费、管理费等，凡是所有科目必须要明确范围，要求范围清晰，便于会计记账。通过这样的精细化管理能够有效防止重复记账、漏账、错账。为了确保科目划分科学系统，可以专门整合电力企业现有财务管理人员，另外引入行业专家来一同探讨具体的科目划分。在信息社会之下，为了保证对划分细密的科目展开全面管理，需要积极建立资金管理系统。该系统可以在财务管理ERP系统之内，以便于资金管理好财务管理能够有效结合，做到彼此促进。另外，通过大数据技术去分析行业企业资金管理科目设置，多方参考多方比对，最终也能够形成自己较为全面的资金管理科目^[4]。

4.增强资金管理风险意识。第一，建立严密的责任体系，将集团公司常务副总、财务负责人、采购负责人、各业务部门负责人、各分公司负责人集中起来，将他们作为资金管理责任主体。其中集团公司常务副总、财务部负责人负责整个企业的资金管理责任；采购负责人、各部门负责人、各分公司领导人分别负责本部门资金管理。第二，责任系统建构之后，还需要形成资金管理风险追溯系统，对各类风险进行辨识，对风险的破坏性予以计算，然后实现风险分级管理。第三，责任体系、风险追溯系统构建后，需要提高行政管理水平，能够对触犯规定，造成了高危责任的主体进行严厉处罚。总而言之，提高资金风险管理意识，有赖于通过严格的行政管理依据责任大小、风险高低来对有关责任主体展开惩罚，对资金管理效果突出的部门予以奖励，奖优罚劣才能最终让全员建立资金管理风险意识

^[5]。

5.提高专项资金的管理水平。第一，需要建立科研、维护、环保等比较特殊的项目资金，并且形成全过程监控，对该类资金数额、使用效果等展开评价。在追踪、评价上需要融入内部审计，通过对项目资金有关的经济活动展开核算分析，找到其中存在的问题，并深挖问题的致因，给出全面的应对方案。通过这样的详细管理来不断总结经验，提升专项资金的使用效率，降低企业运营成本。以环保资金为例，需要对接电力行业环保标准来比对本企业环保水平，能够选择最恰当环保技术、环保设备来提升发电、输电环保质量，减少烟尘污染，避免过量的碳排放。能够灵活地补充资金，保证环保资金充裕度。第二，对于政府行政拨付的专项资金更需要展开严格管理，需要确保全过程内部审计，对影响专项资金使用效率的所有因素展开分析，让每一分钱都要花在刀刃上。

6.抓住内部控制当中资金控制，构建高质量内控体系，实现电力企业轻资产高附加值发展模式。对于所有企业而言，内部控制的核心是资本控制，资金作为资本重要组成，必须要纳入到内控体系之内，并且需要形成资金控制体系，让资金控制工作有具体抓手。这其中需要构建资金管理信息化体系，打通母子公司、财务部门和其他部门的沟通屏障，不断消灭信息孤岛，确保资金管理链条的透明性。如此运作是以资金控制为抓手，撬动所有部门参与到内控建设当中，让电力企业向轻资产高附加值的发展方向转变。为了实现目标我们可以参考阿米巴管理模式，该模式的核心是划分出最小单位并实现单独核算，同时以具体货币指标来明确每个最小单位的发展任务，保证所有最小单位彼此配合，最终让整个企业的规划目标得以实现，并在这样的过程里，最小单位获得丰富的回报，最小单位内部成员也会按照具体系数得到不同的激励^[6]。电力企业一般都是集团企业，总公司下有数个甚至于十数个分公司，在资金管理当中可以将分公司作为最小单位，保证其和母公司实现单独核算。这样子公司的积极性会被充分激发出来。为了保证资金能够随时集中，总公司可以设立资金池，每一日分公司都要将本日营业收入注入其中。而总公司会有专门台账，对资金池每一笔出入费用都有记载。在一个会计周期末进行利润分配，子公司可将所得利润转化为自身资金加以利用。

三、总结

鉴于电企具有能源企业特性，是以电能为产品向用电企业、社会群众提供服务，并以此获得收入的特别经济主体，是影响社会秩序、社会生产、民生水平的重要因素，故而需要提升该类企业资金管理水平，在保证自身健康发展基础上，能够为社会稳定做出贡献。具体的资金管理需要以信息化管理体系为核心，抓住制度建设、人才建设，构建严密的内控体系，让资金管理得到监督监控。

参考文献：

[1]决璨. 浅析电力企业资金管理存在的问题及对策[J]. 中国集体经济, 2020, 000(008):102-104.

[2]张丽梅, 邹雪, 王婷,等. 电网企业资金安全管理与风险控制策略探究[J]. 大众投资指南, 2019, No.342(22):244+246.

[3]左冬梅. 电力集团资金管理的困境和对策研究[J]. 中国集体经济, 2019, No.617(33):152-154.

[4]黄亚楠. 浅析供电企业资金管理存在的问题及对策[J]. 纳税, 2019, v.13;No.243(27):263-264.

[5]张朋朋. 加强业财融合提升电力企业资金管理的研究[J]. 经营者, 2019, 033(017):114.

[6]汪仁林, 王文婷, 叶芳. 电力企业资金管理模式构建分析与研究[J]. 纳税, 2019, 000(031):P.289-289.