企业内部审计风险及其防范措施研究

企业内部审计风险及其防范措施研究

刘红军

南京钢铁股份有限公司 江苏省南京市 210000

摘要：随着社会经济不断发展，企业之间的竞争愈加激烈，在复杂的社会环境中，企业经营风险问题逐渐凸显。为确保企业可持续发展，加强企业内部管理，制定有效措施降低经营风险，进而提高企业核心竞争力。企业内部审计主要作用是帮助企业降低经营风险，但是企业内部审计存在风险将直接影响内部审计工作的开展。因此根据企业内部审计中存在风险，制定切实有效的防范措施，消除风险影响。

关键词：审计风险；防范措施；企业内部

前言

企业内部审计是指部门、单位内部专职审计人员进行的审计，主要目的是帮助企业、单位的管理人员实行最有效的管理。因此在内外部环境风险较大情况下，实行企业内部审计管理能有效降低经营风险^[1]。但是企业内部审计人员管理不善同样导致风险出现，为有效降低经营风险，提高企业管理能力，针对内部审计风险制定有效防范措施，提高内部审计的监督作用。

1企业内部审计存在风险

企业内部审计是经济管理的重要组成部分，在企业发展中占据十分重要地位。因此应尽快消除企业内部审计中出现的风险，降低企业经营风险。

1.1内部审计人员专业素养水平低下

企业内部审计的目的是帮助企业实现企业目标，改善企业运作方式并实现增值，因此内部审计人员应具备较高的管理知识与水平，特别是要遵守审计的职业道德。但是在很多企业中，内部审计人员大多是刚毕业的大学生，这部分内部审计人员只具有财务会计相关知识，并没有实际工作经验，缺乏审计流程及准则的相关知识，导致内部审计人员管理意识薄弱，更不会对风险进行管理^[2]。审计工作涉及范围较广，主要包括监督检查、综合管理、教育培训、科研宣传等，故在审计工作开展前需进行全方位的考虑。只有内部审计人员具有较高的专业素养水平，才能确保审计工作顺利展开。

1.2内部审计模式滞后

在信息科技不断发展时代，企业内外部环境发生巨大变化，企业内部审计模式也发生巨大改变。在很多企业中还是沿用传统的内部审计模式，但是传统的内部审计模式在方法与技术上已不满足现代企业的发展，故要对内部审计模式进行改革创新。在内部审计工作中，许多内部审计人员使用计算机技术及审计抽样提高了审计工作效率。但是在使用计算机技术或审计抽样过程中出现一点误差将直接导致风险产生。所以内部审计人员在工作中要根据审计内容选择合适的方法及技术。

1.3内部审计部门独立性差

虽然很多企业认识到内部审计对企业发展的重要性，但是企业管理者认为审计与财务有紧密联系，因此将财务部门与审计部门设立在一起，严重影响了内部审计部门工作开展，导致内部审计部门独立性较差。同时，企业也没有设立专门的部门对企业内部审计部门进行管理。内部审计人员在工作中出现问题只能与管理层进行沟通协调，不能与董事会进行工作反馈。内部审计部门主要是对企业内部经营情况及财务情况进行监督管理，如果内部审计部门的权利低于管理层，将影响内部审计人员对企业真实情况做出准确判断，进而增大内部审计风险。

1.4企业业务范围扩大

随着经济全球化不断加深，我国企业业务范围逐渐扩大，加大了企业内部审计工作的难度与工作量，导致企业审计工作面临的问题逐渐增多。每一家企业都需要内部审计进行监督管理，不同业务类型采用的内部审计工作类型不同，越是复杂的业务类型，其内部审计风险越大。并且，企业在扩大业务范围过程中，需要审计人员进行成本费用审计、风险预测评估及经济责任审计，进一步增加了内部审计风险。

2企业内部审计风险方法措施

2.1提升内部审计人员专业素养水平

对内部审计人员进行专业技能培训，提升专业素养水平，进而有效降低企业财务风险，提高运营效率。内部审计工作的开展要结合较多因素，因此内部审计人员应具备较强专业技能及工作能力。企业在吸收内部审计人员时，要综合考虑审计人员的专业技能及以往工作经验，聘任的人员除了有较强专业背景外，还应具有较强工作责任感及风险意识^[3]。此外，内部审计方法及技术在不断更新，企业应加强对内部审计人员的培训，提升内部审计人员知识储备，进而提高风险意识及工作能力。

2.2内部审计模式改革

先进的内部审计模式是企业可持续发展保障。首先，加强内部审计人员风险意识，采用风险导向审计模式，将内部审计风险贯穿于整个审计工作中。在内部审计工作中提高风险意识，有利于提高内部审计质量；其次，实现内部审计工作信息化，内部审计人员通过计算机网络平台实现信息的收集整理，提高内部审计部门及财务部门之间信息的传递效率，有助于内部审计部门对数据进行实时掌控，从而降低审计风险。

2.3确保内部审计部门独立性

为充分发挥内部审计部门工作职责，必须确保内部审计部门独立性。首先，企业将财务部门与内部审计部门分开，明确各部门之间的管辖范围，并提升内部审计部门在企业中的地位。同时设置内部审计部门监管机构，对工作的开展进行有效监督，在工作中出现问题及时向监管机构反映，确保问题得到及时解决。其次，加强风险管理宣传，要求企业所有部门人员高度配合内部审计工作开展，进而降低风险。最后，在内部审计工作开展中，对内部审计人员工作成果给予肯定，在工作中出现问题及时指出并纠正。

2.4创新内部审计工作方法

企业发展内外部环境复杂，传统的内部审计工作方法已不适应企业的发展，故创新内部审计工作方法是企业发展必然趋势。首先，在信息技术时代背景下，实现信息化技术管理。在内部审计工作中涉及数据、信息资料较多，通过信息化技术对数据、信息进行有效管理，工作效率将得到显著提升。其次，在内部审计工作中应用人工智能技术，使内部审计工作更加规范化、科学化。此外，在大数据时代，要充分利用大数据技术挖掘出数据的潜在价值，为企业运营提供决策依据。

结语

综上所述，内部审计工作在企业发展中具有十分重要意义。内部审计工作的开展能有效降低企业财务风险及经营风险，并为企业决策提供数据支持。但是目前许多企业在内部审计中存在较多风险，只有不断创新企业内部审计模式，改善审计环境，才能防范内部审计风险。

参考文献

[1] 李生强.企业内部审计风险及其防范措施研究[J].财经界(学术版),2017,250(02):286.

[2]郭燕.企业内部审计风险及其防范措施研究[J].企业科技与发展,2017.433(11):125-127.

[3]唐可馨.企业内部审计风险及其防范措施研究[J].中国乡镇企业会计,2018,124(07):212-213.