加强国有企业资金管理的思考

加强国有企业资金管理的思考

陈秋英

广西贺州市八步区交通投资有限公司 广西 贺州市 542800

摘要：资金管理即对企业的资金来源以及使用进行完善的计划、监督管控以及考核，企业经营的各个环节都涉及资金管理工作，资金管理工作的有效落实，对于国有企业的经营发展有着重要价值。国有企业优化资金管理工作，必须合理规划企业资金，通过科学的管理方式来进行资金流转，减少企业内部闲置资金，提升使用效率，保障安全性以及完整性，有效实现发展战略目标，促进国有企业管理工作水平以及行业竞争力的提升。本文对加强国有企业资金管理进行探讨。

关键词：国有企业;资金管理;问题及对策

1国有企业在资金管理方面存在的问题

1.1内部资金监管制度存在缺陷

国有企业在发展过程中，一般都会建立与资金管理相对应的内部控制制度，在一定程度上可以推动企业的资金管理工作，但很多国有企业的内部控制制度都存在些许缺陷。比如，国有企业所建立的制度体系不够完善，制度内容也缺乏一定的针对性等，致使其所推行的内部控制制度与资金管理工作的实际需求之间存在一定的差异，资金内部控制制度难以发挥出应有的作用。同时，虽然部分国有企业已经加强了对资金运转情况的监管，并制定了资金监督管理制度，但其实际的资金管理工作受企业主观因素的影响较大，资金管理成效难以达到预期。其中主观影响因素:相关资金监管负责人对自身职权认识不清、监督部门相关工作并未落到实处，这些使得国有企业资金难以正常运转。

1.2资金预算管理工作比较欠缺

目前，很多国有企业在预算管理方面沿用的还是传统的预算管理模式，其并未根据自身管理需求制定相应的资金预算管理制度。很多国有企业都存在资金计划安排较为随意、专项资金用途被改变、投资范围扩大和支付对象、用途、额度与相应项目编制计划不相符的现象;部分国有企业年终在编制预算执行过程中，更注重经营目标预算的执行情况，对资金的预算规划不够重视。国有企业由于缺乏事前的资金预算计划，同时，也并未将资金预算执行情况纳入企业年终绩效考核工作的范畴，导致相应项目在推进过程中，资金预算的实际执行情况与预期的资金预算执行情况之间存在较大差异，这在一定程度上减缓了相应项目的实施进度。

1.3资本金不到位

目前，国有企业都是由当地人民政府出资建立的，因此，其运营发展过程往往会受当地财政预算的影响，且在一般情况下，其资本金都是逐年到位的。但是，在实际工作中依然会出现财政资金拨付不及时或财政资金不足额拨付的情况，这极易导致国有企业在发展过程中面临资本金先天不足的问题，其主要体现在以下四个方面。第一，对于国有企业而言，其资本金主要来源于财政部门拨付的专项资金或国有资本金预算收益。但是，这些资金是不受企业控制的，国有企业在其中只扮演着被投资人的角色，所处位置比较被动。第二，一般情况下，地方性国有企业在所属区域内都发挥着发展经济的重要作用，并且发展也逐渐开始向集团化靠近，投资也更加得多元化，其中大多数国有企业的资产规模都是接近于几何级增长，但是部分产业由于受资本金或总投资比例的影响，其无法充分发挥出资本金该有的杠杆效应，这必然会对企业发展产生影响。第三，国有企业在经营过程中，有些投资项目虽然得到批准，但其在具体实施过程中依然可能出现认缴资金无法出资到位或出资资金被调拨的问题。第四，国有企业在提升经济实力过程中，不仅要依靠内部留存收益，还要依靠外部金融工具的使用。对于国有企业而言，融资活动的开展会对资本金产生一定影响，这对银行和其他融资机构对企业的评级授信工作是十分不利的。

2国有企业加强资金管理工作的对策

2.1健全内部资金监管制度

国有企业在开展资金管理工作时，应该以自身所处的内外部环境和资金管理现状为基础，建立口径统一的资金管理制度，为企业资金管理活动的顺利推进提供更加有效的保障。在此种情况下，国有企业的资金管理工作将会得到进一步的规范，自身资金风险管控力度也会得到提高，同时，资金的管控效率、企业资金配置都会得到一定的改善和优化，这对企业资金管理工作的实施是极其有利的。在健全企业资金监管制度方面，国有企业可以从以下两点入手。第一，对资金日常管理制度进行调整和优化。国有企业要将资金管理工作融合到企业管理工作的各个方面，并将其与相应的资金管理体系中。与此同时，国有企业要以资金的具体使用方向、使用用途和结算方式等为基础，制定一个更加全面的资金管理规范，比如，大额资金管理规范等，这在一定程度上可以使企业各项资金得到更加科学合理的配置，企业也可以获得更加健康、良好的发展。第二，国有企业要加强资金预算管理制度。在此过程中，国有企业要考虑到自身在不同发展阶段的资金使用情况，将资金支出和资金收入纳入全面预算管理体系，并将其与其他经营管理工作相结合，以便为企业发展提供更好的资金支持。

2.2对资金预算管理工作进行强化

在国有企业资金管理工作中，完善资金预算管理体系是必须要做的工作。在此过程中，国有企业应该根据自身发展特点和资金管理需求，制定科学合理的预算管理制度，以便对资金预算编制范畴、资金预算编制流程进行明确和规范。国有企业相关工作人员要定期编制资金用款计划，按规定时间上交于领导层进行决策和审批;对于大额资金支出的审批，国有企业要实行“三重一大”审批程序，并密切跟踪监督资金使用过程。同时，国有企业还要将资金预算与企业经营目标预算结合起来，以制定更加科学、全面的预算指标;预算指标确定后，相关工作人员还要定期将预算指标与实际指标进行对比和分析，找出差额存在的原因，对于一些超额预算开支也要及时进行调整;对于一些需要进行变更的预算指标，国有企业必须对其相关数据进行严格的审批，并及时对其进行修订，保证资金预算工作的有效性;年终，国有企业也要将预算执行情况纳入绩效考核工作中，以公平、公正、公开为基本原则，对因预算编制问题而导致资金使用效率低下，或预算执行未按照既定计划的情况进行处理，并将其与部门及员工个人的绩效考核工作直接挂钩。在开展以上工作时，国有企业必须将责任落实到个人，这在一定程度上可以使资金预算管理理念更好地融入企业日常工作中，使更多的员工都参与到资金管理工作中。

2.3补足资本金并加大现金流

国有企业在发展过程中，一旦出现资本金长期不到位的情况，就应该立刻反映给上级主管单位，以便提前防范因资本金不足而产生的财务风险和经营风险。与此同时，国有企业要提高自身基础管理工作质量，以促进自身盈利能力和留存收益水平的提高，为企业经营活动的展开提供一定的资金支持。另外，国有企业要在遵循相关政策法规的基础上，以增资方式实现资本金的增加，这在一定程度上可以缓解企业的现金流压力。在此过程中，国有企业可以在保证资本金按规定时间到位的情况下，选取间接融资的方式，不断加强自身与银行及其他金融机构间的合作，具备相关条件的企业也可以提前为增信和评级工作做准备。

结束语

本文以国有企业资金管理为中心，首先，分析了国有企业在资金管理方面存在的问题，其次，提出了国有企业加强资金管理工作的对策，希望对国有企业资金管理工作的开展有所帮助。

参考文献

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