论出纳在财务管理中的作用及风险防范

论出纳在财务管理中的作用及风险防范

张博源

新疆哈密抽水蓄能有限公司 新疆哈密 839000

摘要：出纳是财务基础岗位，也是财务部门专职岗位，其职能的发挥与否，对企业财务工作效率具有直接的影响。文章以出纳在财务工作中的作用为入手点，分析了出纳在企业财务中的风险。

关键词：出纳；财务管理；作用；风险防范

引言

在企业由规模扩张向内涵式发展的背景下，出纳在企业财务工作中占据着越来越重要的地位。而如何依据经济发展形势，提高工作效益，防范自身在财务工作中的风险，就成为当前出纳岗位工作人员面临的重要课题。

一、出纳在企业财务中的作用

（一）岗位角度

出纳作为企业财务会计岗位中的重要组成部分，不论是事业单位还是企业都应当加强对出纳工作的重视程度，将出纳设立为独立的工作岗位，切不可有企业领导兼任或者被会计所取代。企业针对出纳岗位要建立健全完善的规章制度，相关工作者需按照企业章程完成相应工作。更要注意的是，出纳岗位不可由企业任何管理人员亲属担任，以此保障出纳工作的独立性。从企业财务系统中剥离开来的出纳岗位具有规范性、合法性的特点，对企业财务管理工作的高效开展起到无法替代的作用。

（二）管理角度

从企业管理角度而言，出纳隶属于会计工作当中，因此出纳岗位设计需要一企业财务管理实际需要为出发点和落脚点，其工作也要与会计工作相互配合。出纳不仅要承担自身岗位职责，还需要对企业资金的流动进行管理。因此，出纳涉及的工作还有以下层面，一是要深入了解国家针对企业出台的相关政策并积极贯彻执行，对于企业生产经营过程中所产生的每一份单据以及资金流动都要严格审查并做好记录；二是要及时了解我国相关法律法规、经济信息并第一时间想企业管理层以及领导层汇报变动；三是要积极响应国家反腐倡廉号召，对于国际明令禁止的款项坚决杜绝；四是要高度重视企业资金的安全，对诈骗行为保持高度警惕，从而最大限度减低企业损失。鉴于出纳岗位对于企业良性发展的重要意义，相关工作者务必践行终身学习目标，强化自身职业道德修养，成为企业财务风险防范的中坚力量。

二、出纳在企业中面临的财务风险

（一）缺乏完善的会计制度

俗话说“无规矩不成方圆”，不少企业存在短视问题，将目光只放在眼前利益的得失，未能形成高度的财务风险防范意识，会计仍处在粗放管理的模式之下。缺乏完善的会计制度作为支撑，自然难以保证出纳工作可以高效、廉洁的开展。例如部分企业出纳人员可以与财务、银行等金融机构直接进行接触，这无疑为贪污腐败事件的滋生提供便利条件，加之部分出纳人员缺乏职业道德，对企业资金安全问题可谓是雪上加霜。

（二）缺乏专业人才

截至目前，我国企业财务管理水平参差不齐，尤其对于家族式企业来说，由于固有思想、经营模式根深蒂固，因此，很多都是将财务、生产、销售以及日常经营混为一谈，都是由一个人或者几个人打理，甚至有的企业存在任人唯亲的问题，对于出纳岗位工作人员的选择只是看关系亲疏与否，而忽视其专业能力是否与岗位相匹配，更何谈对于各项财务数据的敏感度，导致企业出纳工作完全不具备专业性，通常形式大于内容，只做表面文章而已，根本无法为企业可持续发展提供支持，反而将企业置于风险当中还全然不知。

另外，部分企业虽然配备专门的出纳人员，但由于其自身专业素养不到位，无法适应财务管理信息化发展的要求，并且有的出纳工作者甚至对国家时事政策全然不知，新旧制度间无法形成良好的链接，在缺少专业出纳工作人员的条件下，企业财务风险自然随之上升。

三、出纳在企业当中的风险防范意识

不论个人、企业甚至是一个国家，要想突破发展的瓶颈期都必须要时刻紧跟时代发展步伐，树立全新的大局意识，不断改革、创新工作方法与形式，破以往固有的思想意识和工作模式，打制定出符合当下时代发展需要的最新科学化工作模式，从而最大提升自身竞争力、实现社会价值，使之不落后于社会需要。对于出纳在企业财务风险防范中的工作开展而言亦是如此，为了企业生存、发展以及提升经济效益目标的实现，企业务必以我国营改增政策为理论指导，并把企业生产经营现实作为依据，强化企业出纳岗位的基础性工作、简历出纳岗位轮换制度、加强出纳岗位工作人员相关培训，从而实现企业可持续发展，让企业更具备行业竞争力，这是时代发展的必然要求。

（一）强化企业出纳岗位的基础性工作

通过建立健全完善的企业内部控制制度，以此降低企业财务风险。具体而言，企业要将资金和账目分别独立进行管理，建立完善的会计制度作为支持。企业要以出纳岗位的实际工作特点为基础，以强化资金审批制度为准绳制定相应的管理制度，出纳人员在开展工作时需按照企业各项规章制度以及会计规范等要求办事。人作为工作的主体，不论采取任何先进、科学的工作模式都应当落实在相关工作者身上，上述目标的实现离不开出纳人员自身职业素养，出纳人员需严格遵循国际会计制度以及企业各项财务制度约束自身工作，并不断强化自身职业道德于洋，牢记自身工作使命，在工作过程中不断反省自身，在改革创新中提升工作效率，最大限度减少因人为操作失误导致的企业财务风险。

（二）建立出纳岗位轮换制度

出纳作为企业发展过程中不可或缺的重要岗位之一，其工作水平的高低直接影响企业财务工作的进程。因此，公司需针对较年轻以及工作时间相对较短的出纳工作人员实行岗位轮换制度。对于无法满足轮换制度要求的人员需严格执行休假制度，并由其他人员代为管理相关工作。要特别注意的是，在进行工作交接只是，需按照本岗位工作要求具体执行，并要全面提升监管力度。

（三）加强对出纳人员的相关培训

目前我国绝大部分小企业出纳工作者职业水平尚未达到预期，需要加强素质的培养。出纳工作人员要不断学习专业知识，并根据国家最新政策以及市场环境变化及时完善自身综合业务素养，要强化对财务活动以及数字的敏感程度，针对企业财务中出现的以及潜藏的风险可以及时发现。不仅如此，在提升员工工作能力和专业水平的同时，还应当加强对员工思想意识方面的提升，强化每位员工的认识水平。通过打造高素质人才队伍，让出纳工作者向着科学性、条理性方向迈进，以此切实降低企业财务风险。

（四）重视出纳岗位作用

一方面，出纳是企业现金、票据关口，也是会计信息整合及财富状况判定窗口。基于出纳岗位作用， 企业管理层应依据《会计工作规范》的相关要求，对出纳岗位人员配置及岗位安全原则进行系统设置。如在出纳岗位人员配置过程中，出纳岗位人员不可兼任债务债权账目登记工作，或者监管稽核及会计档案保管工作，保证出纳工作的公平、安全性，避免一人多岗导致的财务风险。

另一方面，出纳工作具有较强的时间性。基于这一特征，企业管理层在常规管理过程中，应将工资发放、资金收支、银行金额核对作为出纳岗位人员管理要点，严格执行日清月结制度。同时在出纳岗位人员每天工作完成后，企业管理层可要求其依据工作规范，对企业资金往来业务数据进行逐一核对，以便当天资金往来业务失误的及时发现。最大程度发挥出纳作用，避免财务数据核算失误对企业资产造成的损害。

四、结束语

综上所述，出纳在企业财务中风险的存在，直接影响了企业财务工作的正常开展。因此，企业应明确出纳岗位的工作性质，制定严格的出纳岗位管理标准。同时在以往出纳管理制度的基础上，制定完善的管理机制。结合出纳岗位人员集中培训工作的开展，可提高出纳人员责任意识，最大限度降低因出纳岗位人员个人因素导致的财务风险。

参考文献：

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