岩土施工企业“两金”压控的有效对策研究--基于岩土施工基层单位管理实践的分析

岩土施工企业“两金”压控的有效对策研究 -- 基于岩土施工基层单位管理实践的分析

周晓勇

青岛地质勘查院潍坊分院

两金”是指应收账款和存货，是企业流动资产的重要组成部分，贯穿于企业生产经营的全过程。“两金”占用过高，会严重影响企业的正常生产运营。合理降低“两金”占比，提高“两金”周转率，成为企业亟待解决的难题。“两金”的管控效果，也是企业自我综合治理能力和经营质量的集中体现。在目前经济形势下，岩土施工单位面对的是上游企业积压拖欠工程款，又面临垫资施工及中小企业，民营企业刚性付款需求，如果不在“两金”管控上取得突破，将随时面临资金短缺的风险，因此加大“两金”管理，对企业发展至关重要。本人身处岩土施工基层单位，对“两金”压控工作的困难与挑战体会颇深。

一、企业“两金”占比过高的内外部原因分析

1.从外部原因来说，一方面受疫情及房地产市场调控的影响，经济不景气，许多建设方融资难，资金普遍吃紧，资金紧张局面一时难以缓解。有些建设单位为缓解付款压力，转嫁矛盾，在竣工决算环节引入外部审计，拖延结算审计时间，推迟支付工程款，逃避合同违约责任。另一方面，建筑市场竞争激烈，优质项目越来越难找，岩土施工企业为维护长期合作关系及后续工程的承揽，在生产经营过程中，往往怕得罪发包单位，对一些恶意拖欠工程款的行为，没有采取有效措施。

2.从内部原因来看，一部分企业受业绩压力的驱使，一味扩大业务规模，又对应收账款的清收重视不够，对发包单位缺乏背景调查，对其偿债能力估计不足，导致应收账款持续增长。二是催收制度执行不力。岩土施工企业大多已制定相关管理办法或制度，但在执行过程中，责任无法有效落地，措施不力。如部分清欠责任人不能及时与债务人进行定期的对账催收，未形成书面的债权对账催收确认材料，企业没有有效的激励与管控措施。

二、企业“两金”管控方面存在的主要问题

1.逾期应收账款风险。应收账款逾期未收回已成为岩土施工企业普遍存在的问题。部分企业清欠责任人存在畏难情绪，缺乏责任心催款不力，导致应收账款逾期，存在较大的坏账风险，如没有及时主张债权，超过债权的诉讼时效，会存在较大的法律风险。

2.进度款回收滞后。一方面有些企业工程付款有一个固定的时间节点，到期付款。如果项目管理人员对回款重视程度不够，认识不足。在付款节点前无法提交付款所需要的单证手续，容易造成付款延期。另一方面，发包方本身资金就不到到位，资金出现缺口，往往不能按合同付款节点准时付款。还有一部分单位故意转移融资成本及风险，往往用银行承兑、商业承兑、融信通、实物房产顶账等手段支付工程款，增加了企业的回款成本。

3.工程款结算办理难，造成项目合同成本无法及时结转，形成存货。一是企业因自身原因，因为专业技术力量配备较薄弱，平时不注意收集保存相关签证与资料。有时不能及时完成项目竣工结算资料的编制工作，导致结算被推迟。或者在审核施工方送审资料过程中，经常发现送审资料不完整，如设计变更手续不全，缺少变更通知及经济签证；隐蔽工程现场验收无正式签证手续；变更材料没有确定结算单价等。二是发包单位故意人为拖延付款，故意设置层层障碍，比如引入外部审计等，导致审批流程繁琐，结算时间延长。

三、企业“两金”压控对策措施

如何做好“两金”压控是企业管理的一个重大难题，在这一方面，我们做了一些有益的探索。2019年至2020年我单位年收入规模在2亿元，累计回款连续两年维持在1.8亿元以上，项目结算率逐年提高，在“两金”压降方面取得明显效果。在保证生产资金需求的前提下，在当前岩土施工行业资金链普遍高度紧张的情况下，我们不但逐步还清了以往年度借款，还积极筹措资金逐步解决了历年欠发的职工绩效工资等历史遗留问题，企业现金流实现良性循环。在“两金”压控方面，我们主要采取了以下措施：

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2. 提高政治站位，发挥党组织建设保障作用。为规范本单位应收账款管理，加快应收账款的回收，成立了以一把手为第一负责人的清欠小组，紧盯年度两金压控目标不放松，定期召开清欠小组会议，建立工程款回收责任制，制定并落实各项清欠对策。同时，通过加强基层党组织建设，凝聚党群合力，发挥党员干部先锋模范作用，充分调动各方积极力量加紧回款，将党建工作更好地与基层经营工作相融合，以党的组织建设为保障，有效促进两金清收压降工作。修订完善市场经营人员薪酬办法，定目标，定回款任务，使市场经营人员的信息费用与回款相结合，提高了市场人员的回款积极性。为促进项目进度款的回收，在抓好项目经理和项目团队建设的同时，实行了回款与项目考核、分包付款挂钩的激励措施，谁回款谁先受益。回收款优先用于该项目，在分包付款比例上，优先向回款好的项目倾斜。对回款好的项目，优先兑现其项目绩效工资，以上措施很大程度上激发了经营人员与各施工项目部积极性和回款热情。

2、做好源头管理，加强合同风险防控。由经营经营部门牵头，认真组织相关部门对经营合同各项条款认真审查，做好合同评审工作，积极排查各类风险，紧紧抓住关键控制节点，采取了一系列风险管控措施，有效化解风险。依据国家相关法律法规，仔细研究合同条款，特别是关于合同范围、价款与支付、价款调整、工程变更、不可抗力、工期、保险、违约、索赔及争端解决等条款，积极规范合同中工程款结算与支付条款的约定，规避合同风险，另一方面，在项目实施过程中，加强各类签证管理，重点关注所签各种资料的合理性，以防利益损失。

利用网络平台，充分了解合作单位的信用情况，如从企查查天眼查等网站，查实客户单位的司法风险，法律诉讼、失信信息等信息。通过不同途径充分掌握客户的信用情况，对信用不佳的单位，果断不予合作，从项目承揽源头做好风险管控。

3、分析成因，制定有效的工作方案。为防止应收帐款和存货过快增长，促进资金链的良性循环，财务部门与清欠小组逐项分析“两金”形成时间，形成原因，研究对策；加强部门分工协调，定目标、定任务、责任到人，压实工作责任，明确压降期限，分类实施压旧控新。

抓住回款的重要时间节点，精准施策。根据应收款回收的难易程度，制定切实可行的回款对策表，分别制定专项清欠回款对策表 、中秋节前回款对策表和春节前回款对策表。同时，将回款项目按类别划分制定不同的回款对策，分别为进度款回款对策，已完工未结算项目回款对策，已完工已结算重点项目回款对策。加强督促催办，加大奖罚力度，每两月考核一次。

要求回款责任人每月汇报回款情况，清欠办每周督促，通过微信建立工程款回收群，及时了解项目回款进度。对没有列入对策表的项目情况表也分发给分管的班子成员，及时跟进督导。

把账龄长的逾期应收账款工程款作为重难点项目，想方设法加以解决。对没有增量业务的存量应收账款；重点解决债务人经营异常、涉诉、逾期一年以上及账龄三年以上等存在重大风险的应收款项，指定专人负责，多管齐下，群策群力。积极办理函证手续，将逾期应收账款作为刚性清收任务，谁经办、谁对账、谁清收，通过不定其发送催款函或律师函、蹲点守候、专人催办等手段积极催收催办。

4、善用法律手段，维护自身合法利益。外聘专业经验丰富的律师作为单位的法律顾问，作为清欠的法律后盾，法律顾问积极为单位的应收款清收出谋划策。针对积欠多年的重难点应收款项，以及信誉欠佳不守信用的单位，坚决采取法律手段催收，必要时采取法律诉讼等保全措施，维护自身利益。对于已经诉讼的项目，重点做好诉讼项目的立案与证据收集工作，把工作做细做实，做到有诉必赢。清欠小组在公司法律顾问协助下做好法律事务日常咨询及法律诉讼工作，对于应收账款诉讼事项，做到“事前防范，事中控制，事后补救”。

认真组织法律风险管理方面的学习和培训，紧紧围绕风险与法律业务组织开展活动，认真做好法律事务宣传教育工作，提高职工对法律风险的认识，加强职工对学法用法的积极性。通过学习灌输，项目管理人员风险意识明显提高，对项目施工资料的收集更加积极，有些项目经理定期把施工现场拍照留存，签证及时规范，有理有据。

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6. 重视结算办理，有效降低存货。做好工程结算与工程量签证也是项目回款的重要一环，我们在制定对策表时，把项目的结算也纳入考核范围，重奖重罚，在提高结算率上下功夫，重点项目委派专人跟踪催办。另一方面，建立工程结算台账，负责结算资料收集归档，保证保存完好。同时，高度重视工程进度结算收集整理，一般情况甲方都是按月度支付进度款，将进度结算资料准备齐全，将大大缩短结算时间，降低竣工结算难度，这也需要我们高度重视项目管理能力的提升。

总之，岩土施工企业“两金”压控是一项长期而艰巨的工作，需要我们切实提高思想认识，领导干部以身作则，发挥头雁效应，坚持常抓不懈，才能有效防范化解“两金”占用风险。