稽核档案管理的意义

稽核档案管理的意义

王军

宽城满族自治县社会保险事业管理局 067600

摘要：为充分发挥财务监督职能，供电企业构建了统一组织、分级负责的市财务稽核管理体系，利用科技管理平台，不断挖掘财务稽棱工作深度、拓展稽核范围，加强经营活动的全过程监督考棱，改变稽植只能事后检壹的传统方式，实施事前控制和事中监督的新型财务稽柱模式拓展工程、成本、往来等项目的提醒、警告、控制等自动稽柱功能，实现财务与营销等业务系统的无缝稽棱管理，前移风险控制关口，建立多元化财务控制防线，提高财务管控能力。

关键词：财务稽棱管理全过程监管前移风险控制关口

财务管理需要在管理方式、工作方法上进行多角度的思考和探索。而构建事前控制、

事中监督的财务稽核管理模式就是在当前改制不断深入、业务不断更新的形势下．对加强

公司财务管控能力的一种创新尝试。随着国家电力体制改革的逐步深化和推进，作为与省

公司建立了资本纽带关系的市地级供电企业，通过构建新型财务稽核管理模式规范财务行

为、防范财务风险．进一步完善内部监督，同时也为各县(区)供电分公司的业务交流搭

建了—个良好平台。

一、财务稽核管理内涵

新型财务稽核管理模式是构建统一组织、分级负责的市(县)两级财务稽核管理体

系，煳财务稽核工作深度、拓展稽核范围，加强对经营活动的全过程监督考核。积极利

用科技管理手段，开展日常和专项财务稽核工作，改变稽核只能事后检查的传统方式，实

施事目日控制和事中监督的新型财务稽核模式，拓展工程、成本等项目提醒、警告、控制等

自动稽核功能，完善往来款项等清理、核对的自动稽核功能，实现财务与营销等业务系统

的无缝稽核管理，对公司的财务状况、经营成果和财经纪律执行情况进行有效的评价，严

肃了财经纪律，规避公司经营风险，确保公司在资金运营、成本控制、增收节支、资产管

理等方面取得良好的效果。

1．工作内容

1．1账务稽核：重点对会计信息质量开展稽核。围绕企业经营工作目标，确定年度稽核

工作计划，有针对性地开展工程项目、电费收入、成本管理等方面开展财务稽核。

1．2风险稽核：针对当前县区供电分公司的管理现状推行个性化稽核，主要在稽核中分

析对资金管理等经营活动存在的风险。

1．3流程稽核：重点放在经济活动涉及的业务流程是否合理、规范，流转速度是否高

效、有序，内部控制是否严密等。

1．4、制度稽核：主要稽核制度是否健全完善、是否可操作、是否执行到位，并对制度

的执行结果做出总体评价。

1．5岗位稽核：主要稽核岗位设置是否符合内部控制制度的要求，是否合理、高效、科

学；职责履行是否到位等等。

2．工作目标

1．1通过对会计基础工作的稽核，检查会计信息质量，落实内控制度，完善监督体系。

通过财务稽核工作中纪委和审计的补位，实现财务稽核与审计监督和纪委检查业务的有效

衔接，建立企业立体的、多维的监督体系。

2．2通过岗位稽核、流程稽核，落实省公司集团化发展、集约化经营、精细化管理的要

求是否得到贯彻执行，提高对下属县、区的管控能力和管控效率。

2．3通过风险稽核，核实改制协议是否履行。及时发现公司潜在的经营风险并提出预

警，实现风险的可控在控。

2．4通过总结财务稽核工作经验，在提高财务稽核认识、加强财务稽核组织、改进稽核

方式等方面进行积极探索。

2．5通过财务稽核，寻找财务管理的工作亮点，以点带面，提升财务管理水平。以财务

稽核为平台，开展单位间业务交流，取长补短、共同进步。

二、财务稽核管理的关键点

该项财务稽核管理模式是在长期的财务稽核管理实践中创新发展的典型经验，从更新

稽核理念、准确定位入手，提高科技含量，把握风险控制点，前移稽核关口实现资产经营

括动全过程监管。

1．利用银行信息管理系统，实现帐户资金在线监控和自动稽核功能

1．1实现银企联网查询功能，加大对资金使用监督管理力度。该功能经过审批授权，供

电企业财务稽核小组或系统批准授权的财务人员，可以随时在线查询帐户资金到位和款项

支付信息，通过网上查询稽核帐户数据，判断可能存在的不安全性因素，实现时时在线监

控、防范资金风险。

1．2银企网络成功衔接后，公司利用银行网络系统，实现银行帐户资金自动稽核功能，

企业购买银行帐户支付凭证后，分配不同的财务人员支付使用，财务人员在制作会计凭证

时，只需输入银行对帐编码就能完成自动对帐手续，方便、快捷。

2．利用财务信息网络系统，完成成本预算自动稽核功能

整合财务信息网络系统和财务管理信息系统，完成成本预算管理自动稽核功能，主要

利用财务信息网络系统发布成本预算明细表，财务管理信息系统按照发布数据明细项目设

利用科技管理平台，不断挖掘财务稽棱工作深度、拓展稽核范围，加强经营活动的

拓展工程、成本、往来等项目的提醒、警告、控制等自动稽柱功能，实现财务与营

置财务稽核预警值，达到即时稽核成本预算完成情况目的，而且稽核系统设置控制功能，

提交超预算业务系统不确认

3．利用财务信息化管理系统，实现工程支出全过程稽核监管

我公司工程财务稽核工作设置在工程合同管理，工程预算管理，工程进度管理，工程

质保金管理，工程决算后欠款管理等各环节，实现工程核算的全过程稽核监管，具体稽核

工作在日常提醒、警告和控制中完成。利用财务管理信息系统，会计人员工程款项支付之

前，输入工程合同信息和工程预算金额等稽核基础资料，在填制工程付款凭证时。稽核系

统会自动提示该笔施工合同本身规定工程款金额、按工程进度已经支付的款项明细，是否

超过工程预算，确认是否继续支付该笔工程款。通过事前关键点控制、事中时时提醒、警

告，保证了财务稽核工作的正确性、科学性。

4．利用ERP资源整合管理系统，实现电费资金无缝稽核管理

公司完成营销与财务数据无缝对接工作，实现营销和财务数据的及时交换与共享，建

立了即时稽核的业务直联机制。通过对应收和实收电费的综合管理，认真稽核结算电量、

执行电价的准确性、正确性，积极推动电费稽核关口前移，有效地控制了应收账款的规

模，提高了电费资金回收水平。

三、财务稽核管理关键控制点的创新实效

1．引入风险导致型稽核，提升高风险业务稽核广度和深度。

1．1关注重点项目：工程预算执行的规范性、工程决算及时性、工程造价的可控性、关

联交易公允性、费用支出的合理性、招投标制度履行的严肃性等问题值得关注。

1．2紧抓关键部位：供电企业最大的财务收支业务是售电收入和电力成本。售电收入中

电量、电价的真实性、营销、财务信息不对称电力成本中计划执行、预算执行、采购合同

履行、成本控制一直是困扰公司经营工作的老大难问题，财务稽核紧抓不放。

1．3堵塞管理短板。成本消耗的合理性问题、县区供电分公司经营规范性问题，是供电

企业当前工作的薄弱环节，通过深入稽核方式代替表层调研，探寻健全内控制度措施，堵

塞管理短板问题。

1 4收入管理方面解决电价、电量存在不同程度调整现象、电费余额真实性有待提高、

电费存款账户未完全封闭管理等问题。

2．实施事中稽核，前移风险控制关口。

稽核发现问题整改难，也是困扰财务稽核工作本身的—个重要事项。究其原因，一方面

可能由于被稽核单位重视不够，明知故犯；另一方面也可能是稽核时间点选择不好。及时性

不够，即成事实，难以整改。因此，选好时间点，及时进行过程稽核，有效控制风脸源头。

3．建立多元化财务控制防线

进一步拓展稽核工作内容，刨新稽核方式，逐步形成经济业务事前、事中、事后的稽

核体系，全面监督各项财务业务工作，实现财务稽核工作由查错纠弊型向风险型、管理型

稽核转变，为公司经营管理提供参谋。对重要事项做出风险估计，做到方向目标明确，检

查重点突出检查重点突出。。

4．深入推进系统财务稽核工作

新型财务稽核模式注重延伸稽核，对来自工程部门、物资部门和营销部门的会计信息

进行重点稽核。同时引入了风险稽核、制度稽核、流程稽核等内容，将财务稽核逐步向管

理领域深入推进。例如通过远光报表系统自主设置销售报表稽核模板。稽核模板自动取

数，对销售报表填报过程中异常情况、电价执行差异、数据不合理性进行稽核。

综上所述，该财务稽核管理模式利用科技管理平台，发挥工作主动性和创造性，不断

研究新情况、解决新问题，开拓创新、持续改进，研究实施提高工作效能的稽核方法，推

动稽核管理由“财务收支稽核”向“管理稽核”、“效益稽核”转变，由“查处稽核”向

“预防稽核”转变，由“重检查纠错、轻评价治理”向“检查评价治理并重”转变，由

“维护财经法纪”向“提高制度执行力、服务公司战略实施”转变，创新管理，强化监管，

促进健康安全理财．必将产生不可估量的社会影响和巨大的社会效益，值得推广应用。

参考文献：

【l麾树声企业财务预警系统的设计与实施，财会通讯，2。05(12)；

【2腆电企业财务稽核典型管理经验

【3脚龙88888财务稽核及内部控制，2 O l 2

作者简介：吉振宇(1979年5月)，男，辽宁省盘锦市人，盘锦供电公司财务资产部会

计，会计师，毕业于沈阳大学，研究企业财务管理。