浅析财务内控在矿山企业中的实施策略

浅析财务内控在矿山企业中的实施策略

王菁

中核内蒙古矿业有限公司，呼和浩特市 010010

摘要：现代矿产品加工行业被称作是国家建设的基础产业，近些年来发展十分迅速，但是由于该行业的发展十分迅速，导致各类矿山公司的数量急剧增多，同时规模也在不断扩大，在近些年来矿产品价格不断上涨的情况下，矿业公司同样面临着行业内日趋激烈的竞争。在这个背景下，如何强化矿业公司本身的财务内部控制建设对于提升一个公司的成本控制力和实现公司的快速发展并迅速抢占市场份额具有非常重要的意义。本文就矿业公司财务内部控制的现状进行了一系列分析，并且针对国内矿产品加工的整体行业情况提出了一些建议。

关键词：矿产品加工行业，财务管理，内部控制

Analysis of the implementation strategy of financial internal control in mining enterprises

WangJing

CNNC Inner Mongolia Mining Co., LTD., Hohhot 010010, China

Abstract: the modern minerals processing industry has been described as the foundation of the national construction industry, developing very rapidly in recent years, but because of the development of the industry very fast, cause the quantity of all kinds of mining companies increase rapidly, at the same time scale has been expanded, in the case of rising commodity prices in recent years, mining companies also faces increasingly fierce competition in the industry. In this context, how to strengthen the construction of financial internal control of mining companies is of great significance for improving the cost control of a company and realizing the rapid development of the company and rapidly seizing market share. This paper analyzes the current situation of the financial internal control of mining companies, and puts forward some suggestions for the overall situation of the domestic express industry.

Keywords: mineral processing industry, financial management, internal control

1前言

伴随着世界经济快速发展和人民生活水平的日益提高，近些年矿产品加工行业作为社会经济的一个传统的服务行业正在我国乃至全球各地迅速发展。在国际上矿产品加工行业甚至被认为是国民经济发展的一个动脉和基础产业。从我国目前的经济发展水平来看，随着市场经济的不断深化发展，单纯依靠商流赚取利润的机会已经越来越少。而现代的矿产品加工行业作为一个矿业公司的直接利润点，对于区域经济发展的重要性越来越被当地政府缩重视，并可能成为下一轮经济的主要增长点。

2我国矿产品加工行业发展内部问题及表现

尽管近年来矿产品加工行业在我国有了迅速发展但是在管理体制和财务成本等方面仍然存在传统产业的弊病，以下是就矿产品加工行业共同存在的弊病进行的一系列分析：

内部控制不够完善。内部控制的不完善表现在公司管理层面的控制意识薄弱和缺少合理的组织意识以及风险评估和控制能力的不足。这些不足都显示了矿产品加工行业公司内部控制的不健全，这在很大程度上制约了矿产品加工行业的整体发展，直接导致了整个行业数据的失真，严重阻碍了一个公司的长久发展。

权责不明，体制不清。由于矿产品加工行业是传统加工产业，其内部控制的不通顺通常会体现在公司各个部门之间执行力不均衡上面，最重要的问题是内部控制的职权应该由各个部门按照分内的职权和行为准则执行，各部门如果执行的没有完成预期效果，通常会人为是内部控制出现了问题，而第一责任人一般都是财务部门，一旦出现问题，无法真正找到和追究事故的责任人，所以这种权责不明的状况导致了行业发展的滞涨。除此之外，内部控制也没有在矿产品加工行业因其足够的重视，甚至有很多公司没有及时地建立财务内部控制制度，造成了财务内部控制职能的完全流失。

绩效机制不健全。绩效机制是考量一个工作单位职工工作能力和水平激励员工工作效率和调动工作兴趣的重要机制。但是很多矿业公司却并不重视绩效制度的作用，绩效制度应当是由一个企业的企管部门和财务部门共同来进行执行和汇总分析原因并且对各项绩效考核进行到位，从而起到监督和激励的作用。但事实上是制度虽然存在，但是一般很难执行到位或者指定的制度可操作性不强，而且操作结果的透明性和公开性很差，造成了绩效考核不明确和贡献分配不均，长此以往就不会达到预想的激励作用。因此这就要求了公司的管理层要建立起一套完整的绩效考核机制达到严格监督公司的经营效果，采取适当的方法激励员工的工作积极性，促进公司的长远发展。

3矿产品加工公司财务内部控制制度优化策略研究

一个良好的内部环境是提升矿产品加工公司财务内部控制水平的重要前提，因此矿产品加工公司应该根据公司的发展需要，结合公司的内部控制环境和在结构治理中发现的问题，运用财务控制手段将其内部不断优化，对此做法最有效的应该是树立一个产权清晰和权责明确的观念，对于公司的董事及管理层面的权利职责和义务进行明确，使得各方能够各司其职相互制衡并且合理运行。严格依照公司章程和相关的条款规定运行公司的日常内部控制活动。

将财务内部控制水平作为一个公司管理层管理水平的重要指标来进行考核，尤其是要将财务成本方面作为重中之重来处理，这是公司注重成本控制的体现。公司在进行内部控制一方面要提升公司的财务内部控制意识，领一方面要对公司的各个部门的智能做出定期评价，使得各个部门都注重财务内部控制的工作，从而不断完善内控体制，形成一个行之有效的内部控制制度，通过降低成本来最大限度地提高公司的经济效益。

在贯彻整个财务内部控制优化的过程当中应当注重各个部门之间的趋同控制来减少各管理部门的摩擦，增加公司内部控制的润滑功能，提高公司的整体效益。在建立和完善一个科学的财务内部控制系统的时候应当注意应该首先考虑到这些部门之间的系统联动效应以减少一些可以避免的管理摩擦，既能使各个部门的职责自然地被纳入整个财务内部控制系统当中，形成一个既有专门功能又可以分工合作的一个系统性极强的整体。于此同时各个部门又能做到相互牵制，但是其中的矛盾如何控制要哦依靠分析平衡来控制，所以在内部控制系统指定和修改的时候应当重点考虑综合平衡，这就需要整个领导层和领导集体共同努力，克服困难并且能够有针对性地提供新的控制点来完成对公司的内部财务控制优化。

要坚持做好不定期的现场工作检查和控制进度检查工作，及时发现系统可控点的漏洞和已有可控点的控制执行状况，不断提高财务内部控制的水平和质量。作为公司的高层管理人员要不定期且经常地深入到工作的第一线观察和了解工作实时状况，通过与第一线的工作人员了解内部控制制度的执行情况并且倾听意见和建议，解释和及时指导现场工作，交流管理工作和下层工作之间衔接不当的地方，共同学习工作方面的难点和工作心得体会，奖励遵守或者对内部财务控制提出了建设性意见和建议的个人；同时也要惩罚不符合财务内部控制制度的行为和个人，要在整个公司中形成奖罚分明和一定要照章办事的良好公司文化和工作氛围，只有一个公司做到按章办事和有章可循，并且能够在这些规章制度执行明确的情况下进行工作，才能使一个公司具有真正可以同市场其他对手同台较量的资本。

最后就是要通过财务数据来监控内部控制的效率，通过具体的数据来查找内部控制的可执行性。公司的目的就是赚取利润和实现公司社会和经济价值的最大化。实行财务内部控制制度就是实现公司价值的最终体现，没有一个合理的控制系统的公司是无法在在市场上立足的。在长期的财务内部控制当中，对于各项成本和费用减少的发生比例会敏感的察觉到从而及时做出原因分析。另外，对于主要的同比和环比数据进行常规符合性测试可以发现整个行业额异常不懂区间，从而对本公司的重点业务进行实质性测试并且分析财务内部控制是否存在缺陷，找出内部控制的问题或者出了财务内控之外的其他原因。

4结束语

综上所述，不断完善矿产品加工公司的财务内部制度和提高行政管理水平是提升矿产品加工公司市场占有率的重要基础。目前我国的矿产品加工公司对财务内部控制不足，现有内部财务控制制度普遍机制不清，权责不明等问题都大大阻碍了整个行业的发展。对此，只有这些公司的有关部门能够采取具有针对性的完善对策和优化内部财务环境，强化风险管理和风险评价才能使公司长久地立于不败之地。

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王菁，女（1985.1-）汉族，陕西安康人，本科，中级会计师、注册会计师，

主要从事财务管理、内控建设工作。