地质勘查行业财务内部控制策略

地质勘查行业财务内部控制策略

张敏慧

中化地质矿山总局内蒙古地质勘查院 010000

摘要：近年来，随着我国科学技术以及社会经济水平的逐渐提升，给地质勘查行业财务管理方面提出了严格的标准，特别是在新收入准则颁布之后，我国地质勘查行业财务管理方式和理念出现了全面改革，在改革过程中，财务管理存在的漏洞和问题也逐渐显现出来，这给地质勘查行业的今后发展带来了影响。在新形势下，地质勘查行业要想实现长远发展，就要从实际角度入手，结合当前财务管理过程中存在的问题，提出对应的管理策略，并把内部控制理念融合其中，加大管理力度，实现地质勘查行业健康可持续发展。

关键词：地质勘查；财务管理；内部控制；策略

1内部控制在地质勘查行业财务管理中的作用

1.1全面提高地质勘查行业的管理水平

内部控制作为地质勘查行业保证内部资源应用安全的主要对策，通过把内部控制理念运用到财务管理工作中，能够有效提升地质勘查行业财务数据的真实性和精准性，给地质勘查行业整体工作效率的提升提供保障。通过加大地质勘查行业财务内部控制管理力度，完善财务内部控制管理体系，可以保障地质勘查行业各项活动开展更具合理性和合法性，对单位职工工作行为进行规范，以此促进地质勘查行业管理水平的提升。

1.2保证地质勘查行业财务信息的真实可靠性

在内部控制视角下，加大财务管理力度，可以对地质勘查行业各项财务活动行为进行约制，实现财务数据采集、整合和统计方式的优化，保证财务数据的真实性和精准性，给地质勘查行业管理人员制定决策提供依据，以此防止地质勘查行业内部存在贪污腐败等现象。

1.3提高地质勘查行业整体工作效率和质量

通过全面落实财务内部控制管理工作，可以对地质勘查行业整体运营起到监管和把控的效果，对地质勘查行业各项活动行为和执行情况加以明确，提升地质勘查行业内部资源应用效率，给社会提供良好的服务，促进地质勘查行业服务水平和效率的提高。

2地质勘查行业财务管理存在的问题

2.1内部控制环境薄弱，不利于财务管理的建设

目前，地质勘查单位内部控制环境还处于相对薄弱的阶段，因此在财务管理建设方面，始终无法顺利地对财务管理进行改革和建设，主要体现在以下三点：第一，管理者对财务管理内部控制的不够重视。在地质勘探单位中，管理者对内部控制管理和财务管理的态度直接影响着单位的各项建设工作，也影响着单位的文化建设，没有树立好的榜样，就无法进行有效管理。第二，员工的工作积极性不高。内部控制环境薄弱，无法有效调动员工的工作积极性，单位缺乏内部控制建设的氛围，对地质勘查单位进行财务管理建设十分不利。第三，内部控制管理流程混乱。内部管理流程的制定是为了规范地质勘查单位各流程的实施，目前内部控制流程形同虚设，对于财务管理的建设自然无法发挥出更大的优势。

2.2缺少必要的风险评估措施

制定必要的内部控制风险评估措施，对地质勘查单位的财务管理建设有着十分积极的促进作用，可以降低地质勘查单位在财务管理上可能遇到的各种风险，有效地避免地质勘查单位发生不可估计的损失，对地质勘查单位的长期发展具有十分重要的意义。但目前地质勘查单位内部控制方面的风险评估措施做得还不够好，部分地质勘查单位更是没有建立风险评估程序，所有项目的开展和财务管理都是以事后管理的方式进行，没有进行事前风险评估，给地质勘查单位的发展带来了很大的财务风险。地质勘查单位在开展项目的过程中，由于单位自身特性和社会关注度等问题，需要更加注重对项目的风险评估，加强事前、事中和事后的防范。但目前很多地质勘查单位在开展项目的过程中更多地注重事前，而忽略了事中和事后的风险评估，不利于地质勘查单位的财务管理工作。

2.3内部控制措施形同虚设

通过内部控制管理，实现对地质勘查单位财务管理的升级，是当前地质勘查单位的首要目标，也是地质勘查单位实现进一步发展的必然要求。但目前地质勘查单位的内部控制管理还存在一定的缺陷，无论是内部控制管理制度的制定，还是相关措施的执行，都没有得到落实，内部控制管理形同虚设，不能为地勘单位财务管理的升级提供更大的价值，主要体现在以下两个方面：第一，内部控制制度不够完善。内部控制制度是内部控制实施的基础，如果内部控制制度存在缺陷，则会严重影响后续制度的实施。第二，内部控制实施效果不佳。部分地质勘查单位在实施内部控制制度时，没有从单位的实际情况出发，很多具体的实施流程不够合理，与单位的实际运转相脱节，导致最终实施效果不佳。

2.4内部信息传递与沟通交流障碍

在地勘单位内部控制的研究过程中，目前暴露出的问题还主要体现在缺乏有效的信息沟通方面，基于该点的研究可以通过两个方面来讲述，一是组织体系层面；二是组织内部信息运营层面。在组织体系层面上分析，地勘单位所建立的体系，无法完成及时的信息沟通工作。由于地勘单位工作的特殊性，将会在开展实际工作中面临其他特殊类型的问题，而面对突发的问题将无法采用目前的体制或者体系来应对。总之，在组织体系层面上缺乏精细化、具体化、针对性的解决方案。组织内部信息运营方面分析，信息流工作占据内部的信息运营的基础，并集中体现在内部控制或者其他的管理工作流程中，单位内部的信息沟通和交流机制则彰显着重要的作用。特别是在地勘单位创新改革过程中，地勘单位要想在海量的信息资源中获取有效的信息，这对于内部的信息交流制度提出了新层次的要求。除此之外，伴随着日益竞争的经济市场趋势发展情况下，现如今的地勘单位在信息交流机制的构建方面还具有一定的弊端，特别表现在信息的传播准确性以及实时性方面。总之，单位缺乏行之有效的信息沟通机制，阻碍着地勘领域的创新与转型。

2.5缺乏监督管理机制

财务管理内容一直是地质勘查单位管理的核心内容，也是地质勘查单位管理层关注的重要问题。随着内部控制工作的不断优化，财务管理建设也开始步入正轨，但目前地质勘查单位财务管理内部控制在监督管理方面还存在不足之处。首先，地质勘查单位管理层没有认识到监督管理工作的重要性，任何工作的开展都需要监督，一旦缺少监督这一环节，很多工作的开展都会不受控制，管理层无法验证项目的真实执行情况，导致项目执行过程中可能出现效率低下，甚至贪污腐败的情况，给地质勘查单位造成很大的经济损失，也给整个单位带来非常不良影响。其次，地质勘查单位工作人员之间缺乏相互监督，各流程之间过于独立，互不干涉，导致整个流程的沟通交流很少。最后，财务管理的监督管理工作不应仅仅局限于财务管理人员，也需要整个单位的紧密配合，但目前地质勘查单位仍将监督管理工作都放在财务管理人员身上，不仅增加了财务人员的工作压力，监督管理效果也不够理想。

3地质勘查行业财务内部控制策略

3.1完善财务管理制度和内部控制制度，营造良好的内部环境

目前，地质勘查单位财务管理还面临着很多内部控制缺陷问题，首先便是内部环境对财务管理建设的影响。为进一步改善地质勘查单位的内部管理环境，地质勘查单位需要完善财务管理制度和内部控制制度，首先，给予财务内部控制管理工作高度注重，明确财务内部控制管理工作的必要性，定期开展专业培训工作，提升财务工作人员的专业素养。并要求单位领导层级人员也参与到培训工作中，提升财务内部控制意识，树立良好的财务内部控制管理理念，将自身具备的引导职责充分发挥，引领单位职工一同参与到财务内部控制管理工作中，营造良好的管理环境，实现地质勘查单位管理水平的提升。此外，加大内部宣传力度，让每个职工均能对财务内部控制作用和含义有所了解，并自主的参与到财务管理工作中，促进地质勘查单位财务管理效率和质量的提高。

3.2优化内部控制，加强信息传递

随着互联网时代的来临，越来越多的企业开始通过信息化手段提高企业管理效率。对地质勘查单位来说，信息的传递是内部控制管理的重要环节。为进一步加强信息传递，地质勘查单位可在管理中引入信息化技术，提高内部控制管理效率和信息传递速度。在内部控制管理中引入信息技术，对单位内部控制管理的提升效果十分明显，提高了信息传递的速度，增强了信息的透明化程度，加强了部门之间的沟通交流。

3.3健全财务管理体系，完善财务内部管理模式

完善的财务管理体系，可以给地质勘查行业财务内部控制工作开展提供条件。地质勘查单位需要根据自身实际情况和要求，构建一套完善的财务内部控制管理体系，科学设定财务管理标准和流程，加大财务管理力度，和单位其他部门建立良好的合作关系，做好交流工作，以此构建一个完善的财务循环体系。并且，地质勘查单位还要在内部设定专业的财务内部控制部门，并配备专业的工作人员，将原始一人多职现象进行转变，不同的岗位需要安排对应的人员来负责，加大财务内部相互规范力度。除此之外，还要结合单位现有管理机制，对财务流程进行适当修正，缩减不必要流程，在提升地质勘查单位财务管理效率的情况下，保证单位财务管理质量。

3.4建立风险评估机制，提高风险评估能力

很多地质勘查单位没有建立风险评估机制，导致单位在开展项目时遇到各种各样的风险。对地质勘查单位来说，建立风险评估机制已是当务之急，需要从财务管理和内部控制管理流程中找出风险评估的关键点，建立适合单位的风险评估机制，提升单位整体的风险评估能力。第一，地质勘查单位可以将风险评估分为三个阶段，分别是事前风险评估、事中风险评估、事后风险评估。根据这三个阶段的不同评估标准，可以将地质勘查单位在各个阶段面临的不同风险进行细分，然后进行专项处理，进一步提升单位的风险评估能力，降低风险。第二，可以将风险评估融入整个项目流程中。风险评估是一项长期工作，需要持续跟踪和市场调研才能进行初步判断。单位可以成立风险评估团队，全程跟踪每个项目的进展情况，并及时与财务管理人员沟通，提高财务管理的专业性。

3.5加强财务监督力度，利用科学技术进行财务监控

地质勘查单位需要投放大量的资金，用于财务管理系统的构建，提升财务管理工作的科学化和信息化，并把现代化管理理念和技术运用其中，实现网络记账，以此减少人为因素出现，影响财务管理质量。并且，地质勘查单位需要定期对财务工作人员进行专业培训，让其在掌握充足专业知识的同时，还具备较强的计算机操作技巧，实现财务系统操作水平的提高。除此之外，还要加大地质勘查单位财务监管力度，借助科学化技术，对财务管理执行情况进行监管，把财务管理执行过程中存在的问题进行公布，加大监管力度，避免各种违规行为出现。

4结束语

总之，在当前背景下，地质勘查单位要想得到长远发展，就要高度重视财务管理工作，结合实际情况，把内部控制理念融合其中，构建完善的财务内部控制体系，加大财务监管力度，及时找出存在的问题，并采取处理对策，以此减少财务问题出现，保证地质勘查单位运营安全。

参考文献：

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