大型集团企业级业务指标体系研究

大型集团企业级业务指标体系研究

张斗发

南京南瑞信息通信科技有限公司， 江苏南京 210000

【摘要】大型集团企业往往具有复杂的产业链，下属单位众多，存在大量的统计分析需求，统计分析涉及的数据关系复杂，亟需从集团整体考虑，理顺各项数据项之间的关系，设计一套科学合理的业务指标体系，为动态柔性生成相关统计报表、智能分析建立基础。本文研究提出了集团业务指标体系设计的原则，应用价值链分析和关键因素分析的思路和方法设计指标体系，并在实际项目中实践应用，取得了良好的成果。

【关键词】集团企业；业务指标体系；价值链分析；关键因素分析；统计分析

1.大型集团企业级业务指标体系的意义

中国大型企业集团往往具有复杂的业务体系，下属具有二级单位、三级单位甚至更多层级的单位。为反映企业生产和业务运行情况，集团总部及各层级单位管理部门需要编制各种口径的统计报表，开展各维度的智能分析。相关报表和分析中的数据项关系复杂，交叉重复，需要理顺各数据项之间的关系，设计一套科学合理的指标体系，并通过原子化的指标动态组合、柔性调整生产相关统计报表、进行智能分析。

具体的指标是反映企业日常生产和业务运行情况的量化分析评价数据项，为企业生产经营决策提供参考和依据。多种指标的组合形成完整的指标体系。具体指标通过数据溯源、接入相关数据，其余各处直接调用，避免重复溯源、接入，有效降低工作量、提高准确性。通过指标体系的设计，促进了集团统计口径统一，提高了业务规范性，在企业数字化实践中具有非常重要的意义。

2.大型集团企业级业务指标体系设计的原则

业务指标体系要能客观反映集团的核心业务运营状态，支撑集团生产运营的统计分析工作，因此，在实际的业务指标设计过程中，需要遵循下面几项基本原则：

规范性原则：指标数据是企业数据的一种类型，指标体系数企业数据体系的一部分，指标和指标体系的设计必须符合国家、行业和企业的数据资产相关规范，包括指标编码、指标名称、指标分类、涉及范围、统计频率、计量单位、数据来源等符合规范要求。

实用性原则：指标体系能够切实反映企业实际业务运作情况。指标信息简洁明了，指标体系层次清晰。相关指标既要能够满足各类报表和分析的需要，又要避免指标的冗余。相关指标能够满足集团总部需要，也能满足下属各单位的需要。

稳定性原则：相关指标相对稳定，避免频繁变更，从而有效降低数据溯源、数据接入的工作量，保持集团各类统计报表和智能分析的稳定可靠。

可扩展性原则：随着企业的发展，集团业务和下属单位经常会调整。集团及各级单位统计报表和智能分析需求经常变化。指标体系设计能够适应相关变化，具有可扩展性，包括可以增加或调整指标，调整具体指标的范围和层级等。

3.指标体系设计思路和方法

大型集团企业的业态复杂、各级单位众多，数据统计和分析需求多样，指标体系设计面临极大挑战。笔者参考了相关的数据管理理论，以及部分企业指标设计的项目实践提出了一种实用的大型集团业务指标体系设计的思路和方法，主要包括企业价值链分析和关键因素分析方法。

设计企业指标体系，需要深入分析企业的价值链。企业价值链是企业内部为顾客创造价值的一系列活动。价值链活动包括基本活动和辅助活动。基本活动包括产品生产、销售、售后等活动。辅助活动是提供外购投入、技术、人力资源等辅助性的活动。不同的产业企业具有不同的价值链。同一产业，不同企业的价值链也不同。企业业务指标体系围绕企业价值链构建，能够表征企业价值链运转的状态，也就体现了企业生产经营的运行状态。

具体指标的设计，使用关键因素分析法对价值链进行分析，确定价值链的关键环节，提炼形成指标。对于指标的设计，和企业的实际需求密切相关。指标要避免过度复杂，不宜太多，也不宜太深，采用最小可用原则，指标能够满足企业报表和智能分析的相关数据项即可。

4.指标体系设计案例

中国某集团是具有煤炭生产、销售、运输，以及火力发电等综合性的特大型能源央企，是世界500强企业，煤炭“销、产、运、储、用”产业链复杂，下属煤炭生产、运输、销售和发电等二级单位超过100家，下属煤矿、铁路、港口、火力发电厂等基层生产单位超过1000家。该集团按照本文相关原则、思路和方法，设计了一套完整的业务指标体系，总部及相关单位的统计报表和智能分析通过指标的动态组合形成，有力支撑了集团生产运营的正常运转。

1）设计集团指标体系，需要首先梳理、分析集团的企业价值链。集团的价值链，业务上是按照煤炭“销、产、运、储、用”的相互衔接的过程，管理上是按照“计划、执行、分析和评估”的PDCA循环。

图1.集团整体价值链体系图

在集团整体价值链流程的基础上，自顶向下，逐层分解，形成各环节、各单位的二级、三级等低阶的价值链流程。

2）基于集团价值链体系和价值链流程，应用关键因素分析法，结合集团实际需要，提炼关键环节的数据项形成具体的指标。

例如，煤炭销售环节，集团及销售单位特别关注煤炭销售量，煤炭销售量在很多相关统计报表和智能分析中都有应用，因此该环节设计商品煤销售量指标，商品煤销售量指标一般按月统计，按照单位可以划分为总部、二级销售单位等不同维度。

类似，在煤炭生产、运输、发电及化工的煤炭使用等价值流程的关键环节，按需设计商品煤资源量、铁路运输量、港口场存量等指标。按照该方法，一期梳理了集团100多个指标。下表为集团业务指标清单(仅列出部分核心示例指标)。

表1.集团业务指标清单(仅列出部分核心示例指标)

不同指标可以具有不同的维度，如发电量指标，可以按发电类型分为火力发电、水力发电、光伏发电、风力发电等不同维度。

3）集团各种指标组合形成完整的集团指标体系。集团各类指标适应不同业务类型的单位。各基层单位的相应指标数据按照一定的规则汇总成为集团相应的指标。下图为集团指标体系图（仅示例部分核心指标）。

图2.集团指标体系图(仅示例部分核心指标)

4）该指标体系在实际项目应用中，高效支撑了集团各类生产运营统计报表和智能分析，大幅减少了数据相关工作量，并提高了准确性。

设计完成集团指标体系之后，集团300多种各类生产运营统计报表以及10多种不同场景的智能分析，均通过指标化构建，即统计报表和分析应用中的相关数据均来源于指标。集团很多不同的统计报表和智能分析应用中使用相同的关键数据项，没有使用统一指标体系之前，容易重复进行数据分析、溯源、接入等工作，工作量大而且容易出错，修改时也不容易修改全面，使用统一指标体系之后，相同数据项均采用同一个指标进行，实现了“一处接入，多处使用”,大幅减少了相关工作量，提高了准确性。

5.结论

大型集团企业的统计分析工作需要建立一套科学合理的指标体系。基于规范、实用、稳定、可扩展等原则，通过企业价值链和关键因素分析方法，结合企业实际需求，设计一套业务指标体系，具有大幅减少集团统计分析的工作量，提高准确性，方便动态调整等突出优点。按照本文提出的原则、思路和方法，在实际项目中设计完成了一套大型集团企业级的业务指标体系，有效支撑了集团统计分析工作需要，提升企业生产运营效益。相关原则、思路和方法具有一定的通用性，为其他大型集团企业构建企业级的业务指标体系设计提供了有益参考。

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