单一来源采购活动合规风险管理研究

单一来源采购活动合规风险管理研究

高龙 王剑涛

中国航发控制系统研究所

摘要：近年来，由于机关指定、只有唯一供应商能满足技术指标、任务紧急只有一家可以满足要求等原因而选择单一来源采购方式呈不断上升的趋势,可能滋生腐败。研究探索单一来源采购合规风险防控制度要求嵌入供应管理系统,完善体系性系统性风险防控保障措施，建立起一套常态化的合规风险防控机制,促进企业健康发展，具有一定的指导、借鉴作用。

关键词:单一来源 采购活动 合规风险防控

一、论文研究的背景意义

合规管理被认为是与业务管理、财务管理并驾齐驱的企业管理三大支柱之一。采购领域是合规风险防控的重点领域，供应商的选择成为合规风险防控的关键环节之一，单一来源采购“凡审必查”。从内外部审计反映现状看,单一来源采购的数量和金额呈现上升趋势，深入开展单一来源采购合规风险防控课题研究，分析辨识单一来源采购活动合规风险，对促进企业健康发展，具有十分重要的现实意义。

二、论文研究的主要目的

单一来源采购合规风险管理就是要以积极预防为目标，以强化管理为手段，抓住权利行使的重点领域、重要岗位和关键环节，对单一来源采购问题分析、辨识风险、堵塞漏洞、防止舞弊、科学管理、促进发展。

辨识风险，就要系统思考，分析供*链上各类岗位人员选择单一来源风险表现，识别风险发生概率以及影响程度，提高风险管控针对性。

堵塞漏洞，就要完善制度，扎牢制度的笼子，建立健全“标本兼治、惩防结合”的治理体系，避免“牛栏关猫”，“头疼医头、脚疼医脚”。

防止舞弊，就要精准控制，制定单一来源采购发生风险管控措施，把权力关进制度的笼子，防止暗箱操作，让权力在阳光下运行。

科学管理，就要机制保障，优化制度流程规定嵌入供应管理系统，实现采购业务规范管理和合规风险防控的互锁，“线上数据监测”与“线下调查分析”有机结合，实施流程化信息化管理。

促进发展，就要提质增效,推进廉洁风险岗位人员和业务工作规范高效运行，提升采购管理效能，从源头上防止腐败，确保国有资产保值增值和企业健康稳定发展。

三、单一来源采购合规风险分析

（一）单一来源采购活动特点

无论是我国《政府采购法》规定的可以采用单一来源三种情形，还是某央企内控文件中列出单一来源在工程建设中的七个适用情形，都对单一来源适用情形有着非常严格的规定，必须从资源的唯一性、系统工作的连贯性、恶劣环境的应急性、社会及公共环境的客观性等方面综合考虑、谨慎选择、严格审批，单一来源才合规。综合分析，单一来源采购具备唯一性、排他性、指定性、普遍性、风险性特征。在市场经济体制下，只要支付一定的费用，物品或服务的潜在用户就有可能被有效排除，因此，单一来源采购，其唯一性避开了公平竞争，排他性垄断了选择机会，指定性拉近了客户关系，普遍性隐藏了选择动机，风险性掩盖了利益交换，在保障需求的同时也为舞弊提供了可能。

（二）单一来源采购现状分析

从行业审计反馈问题来看，目前单一来源采购实施存在的问题有：

一是违规选取单一来源方式状况频发。由于其他采购方式均存在多家供应商竞争的情况，采购人员出于多种可能的考虑会在一些情况下倾向于选择单一来源采购，导致单一来源采购更具优势地位；

二是部分采购有违公平原则。由于供应商在单一来源采购活动中拥有更多的话语权，极易在采购活动中出现不合理要价的现象；

三是部分采购人通过违规手段变相达成单一来源采购的目的。

（三）单一来源采购原因分析

物资采购岗位主要合规风险事项主要表现在：

一是单位相关制度不够完善，主要体现在制度约束存在死角，不能够对人为因素产生的合规风险进行全面的避免；

二是针对一些关键重要的岗位，尚未形成有效的内部约束机制，导致滥用职权问题频繁发生；

三是相关制度执行和落实力度较差，缺乏必要的威慑力、约束力；

四是针对关键岗位，依然缺乏行之有效的监督机制，依然存在“重授权、轻监督”问题，容易使得个别员工抱有侥幸心理，心存幻想，铤而走险。

四、体系性系统性解决单一来源合规风险防控措施

（一）建立和健全采购全流程制度体系，提高风险与内控管理能力

通过对单一来源采购选择范围准确定义，将风险与内控手册的要求嵌入业务管理制度流程，推进实施采购管理制度与采购计划管理、采购方式与定价、供应商选择、合同管理、采购验收、采购付款和后评估等风险要素全覆盖和关键环节管理措施的落地生根。

1.采购需求环节

严格执行《采购业务管理办法》《器材请购管理办法》《外包(外协)采购实施细则》规定，各部门采购需求管理职责，严格实施管办分离；请购需在所供方名录中供货范围内选择产品，并保证需求来源正确和内容要求合理有效，超出名录范围的，及时启动供应商准入等流程；需求订单应明确所属项目、任务来源，技术协议和验收要求，区分采购类别、建议采购方式、验收方式，验收要求中应明确交付物，并提供初始报价单。

2.设计选型环节

严格执行《器材请购管理办法》《外包(外协)采购实施细则》规定，工程设计人员可以建议选择的供应商，但不得指定供应商；各项目和部门请购须在所供方名录中供货范围内选择产品，保证需求来源正确和内容要求合理有效，以此杜绝在设计文件中特设参数，变相指定单一供应商。

3.供应商准入环节

严格执行《供应商管理制度》《器材采购实施细则》规定，严格按产品重要程度和产品特性对供应商所提供的产品进行分类，实施差异化管理和风险控制；采购员选择供应商时，需在所供方名录中选择供应商，超出名录范围的，应及时启动供应商准入等流程，提供尽可能多的可供选择的供应商，以防止只有唯一供应商可供选择。

4.比价采购环节

严格执行《采购业务管理办法》《器材采购实施细则》规定，对采购项目规格、标准统一且供应源充足的可采用询比价采购。比价采购须同时向三家以上供应商询价，通过比质、比价、磋商、评审等形式确定成交供应商及采购价格。

5.工程建设项目招投标环节

严格执行《条件建设采购实施细则》规定，对工程施工、货物采购、服务采购的单项合同估算价分别在400万元、200万元、100万元以上的项目，明确必须进行公开招标；同时对可不招标的情形进行了5个方面的明确规定，防止应招标而不招标行为。

6.物资验收环节

严格执行《器材采购实施细则》规定，在器材入验时，预验人员必须对该器材的基本要素进行预验，器材预验完成后，器材检验人员按照单位质量体系文件的相关规定对实物质量进行理化检验、功能特性检验及其它检验;《科研生产外包(外协)采购实施细则》规定外包采购需求部门负责产品验收入库、不合格品处理及过程控制。

7.廉洁风险岗位人员轮岗交流

在准确界定廉洁风险岗位基础上，对“极高”廉洁风险岗位从业人员在同一岗位原则上连续任职时间不超过6年；“较高”廉洁风险岗位从业人员在同一岗位原则上连续任职时间不超过 9年，落实轮岗交流制度刚性要求，岗位交流调整的人员３年内不允许回到原廉洁风险岗位工作，预防廉洁风险的沉积。

（二）坚持和完善采购管理信息化建设，提高合规治理能力现代化水平

1.流程化信息化管理和风险管控

优化端到端的采购供应流程。建立面向职能的1个流程、1个独立系统和1个数据库；搭建供应物流集成运行环境，建立产品物料清单（BOM）、清理库存物资，在此基础上按照信息系统运行特点梳理业务流程，制定相应的管理制度，规范合同等文件模版，规范采购计划、合同管理、收货管理、出入库管理、供应商关系管理业务模式。

关键环节管控1.采购计划管理

主生产计划（MPS）利用BOM自动计算出采购物料清单，在考虑现有库存和在途物料之后，形成采购计划；系统根据物料价格库可以实现采购预算。

风险管控：设置BOM导入、采购申请、计划下达三个监控点，重点对采购信息的完整性控制、内外部信息交流是否畅通、计划的完整性与可执行性和计划完成率考核等实施监督与管理。

关键环节管控2.采购合同管理

采购计划以采购订单的形式分发给采购执行人员，通过网上比质比价、审批合同，使采购执行业务规范化、透明化；采购计划和合同管理的网络化，实现了精益采购。

风险管控：设置合同查询、合同监控、合同审批三个监控点，重点对合同信息的完整性控制、合同格式条款模板的规范性、合同评审的有效性、合同执行管控、合同履约率考核等实施监督与管理。

关键环节管控3.到货和库存管理

收货和库存管理业务在系统中直接办理，使所内物流信息达到及时、充分的共享，实现敏捷供应。

风险管控：设置收货管理、库存查询两个监控点，重点对采供物料入所检验，程序有效性和执行度、不合格品审理与管控、批次性质量问题，与合格供应商的考核关联、库存信息的完整性和及时更新管控、库存信息平台与内部信息沟通等实施监督与管理。

关键环节管控4.供应商管理

通过信息系统与供应商进行业务办理和信息交流，既提高了采购执行效率，也使业务过程信息可追溯。

风险管控：设置信息交流、比质比价、催货发货、开票通知四个监控点，重点对外部信息交流沟通及时有效性、比价采购制度执行度、定期跟踪检查到货与催货发货记录的完整性、货物发票的规范与交流沟通等实施监督与管理。

关键环节管控5. 采购结算管理

付款管理实施采购付款审批和监控，实现物流、资金流和信息流的统一。

风险管控：设置发票录入、付款查询、付款审批三个监控点，重点对发票录入和付库数据完整性、付款审批规范性和执行度、付款计划管理等实施监督与管理。

2.合规风险嵌入信息化平台管理过程，实施廉洁提醒和数智监督

（1）流程化信息化管理

通过信息化手段，进行全过程的监督、管控、防错。请购模块、合同模块等全流程建立单一来源标识、保证过程显形。各模块支持附件上传、信息互通，保证过程可控。强化“线上数据监测”与“线下线索调查”的有机结合，探索开展“智能监督”，依托平台，实施指标预警和合规提醒。同时，对风险防控的9个指标定义、数据采集的方式、测试结果、偏差预警提醒进行数据化需求进行明确，并建立采购管理“数字监督”看板管理数据表和状态图。

（三）巩固和深化重点岗位人员的教育，筑牢“不想腐”的思想根基

1.锲而不舍深入学习贯彻落实习总书记关于党风廉政建设教育思想

策划“党风廉政月活动”，针对性开展一堂案例警示教育专题讲座和一期廉洁漫画展示和教育，营造合规文化环境；建立廉政、安全、保密关键词提醒，将合规提醒嵌入支部书记季度例会、纪委工作例会、各类业务会议，传达到廉洁风险岗位人员。

2.常态化开展“以案说规”“以案促改”党风廉政建设警示教育，警钟长鸣

坚持“以案说规”案例警示教育，组织开展采购等重点领域高风险岗位人员集体约谈，编制完善动控所专属案例库，对采购领域业务活动中违规案件和不符合规定要求的人和事，以警示教育大会和《单位法律审计合规简报》形式进行所内通报，形成震慑，吸取教训，规范廉洁从业行为。

五、单一来源合规风险防控管理评估

近一年来，单位持续优化单一来源采购管理体系，对单一来源采购管理组织和制度体系做了系统调整和改变，整改措施强调实效性、针对性，清晰整改责任和节点，相关措施达到了预期成效。

（一）单一来源采购合规风险管理效果彰显

通过采购供应系统的推广应用和合规文化理念的引导，促进员工思维模式和行为方式的转变，采购工作的“利润杠杆效应”得以深刻理解和广泛认同。

1.工作方式：从被动执行向主动介入转变，“不能腐”廉政机制持续改进完善；

2.供应商关系：从短期采购交易向长期合作共赢转变，打好线上“数字监督”和线下“线索调查”组合拳，“不敢腐”保持高压态势；

3.采购行为：从事务性交易活动向利润创造环节转变，“不想腐”已经逐渐成为习惯。

（二）单一来源采购全面流程管理风险可控

1.流程显形并细化作业过程标准

通过细化比质比价方式确定供应商的评分细则，明确评议维度、量化评分标准、减少主观随意性；明确单一来源采购的具体条件，扩大寻源范围，减少单一来源采购的业务量；加大对比质比价及单一来源采购业务的监督检查，高标准、严要求对有意而为的错误行为及时纠正和追责，形成及时预警提醒和思想震慑。

2.完整理解并规范执行采购供应管理流程

采购供应管理从流程再造前的采购管理面向多个流程和1个独立的系统、5个独立的数据库变成了一个端到端的流程和1个独立系统、1个数据库，实现了数据资源的有效整合和高效运行。

3.实施流程测量并探寻改进，提升管理效能

经研究分析，在任务增长的情况下无一次因缺料影响产品交付，而且防范了合规风险。建立比价采购、超红线价审批、单一来源采购、验收质量不合格、采购廉洁风险等关键环节合规提醒，变事后监督嵌入供应管理系统实时提醒；数据信息得以准确掌握物流信息和“合规风险指标”的实时监测结果，实现合规风险防控的数字化监督；建立缺料看板，流程化管理，采购响应效率提高，SMS优化后，发料由单台发料7天缩短至1-2天；缺料预警从1-2年提前到20天。

4.持续优化改进，完善了系统验证的完整性

制定措施改进后，提高了产品质量的可靠性，单台试验工时由4天变成2.5天，下降38%，累积交付数量增长88%。产品齐套率大幅度改善，多次受到用户好评。

（三）单一来源采购体系逐步完善

贴近业务，针对单一来源业务，完善了相关制度。对于确实采用单一来源供应商的，增加了“单一来源供应商”论证环节，提供论证报告，对选用单一来源的供应商的必要性、技术需求、服务质量、价格谈判以及验收等内容都进行了详细的说明论证，从源头上就明确了只能“单一”的必要，规避了人为“单一”的风险。

结束语

企业开展合规管理，是规范企业经营管理、提高企业竞争力、打造现代一流企业的有效途径。近两年来，单位聚焦内外部审计和巡视巡察反馈的问题，积极开展单一来源采购活动合规风险管理探索实践，构建起了“主观上”不想腐，“客观上”不能腐的防控机制，具有一定的参考借鉴。

参考文献：

1.于美智：单一来源采购过程中存在的问题分析和控制措施，消费导刊，2018（12），254页。

2.邓晓军：中国政府采购制度中的问题与对策，学术交流，2010（5），91-94页。

3.何磊：国有企业关键岗位廉洁风险防控体系建设研究，企业管理，2018（11）,676页。

单位邮编：214063

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