税收筹划在企业财务管理中的应用分析

税收筹划在企业财务管理中的应用分析

赵英振

中国煤炭地质总局第一水文地质队 河北 邯郸 056004

摘要：在企业可持续经营发展中，财务管理工作发挥着重要的价值和作用，是企业规范自身内部管理，提高经营管理水平，在激烈的市场竞争中占据一定地位和优势的重要保障。但是，很多企业并没有建立起完善的财务管理体系，导致企业财务在税收筹划方面存在着很大的缺陷。所以，企业需要重视财务管理中的税收筹划，通过科学合理的方式来提高税收筹划效率和质量，对企业中的各种资产进行科学合理的分配和利用，提高企业经营管理效率，减少企业税务成本，从而为企业的健康发展提供重要的物质和资金基础。

关键词：税收筹划；企业财务管理；应用分析

引言

从企业发展的角度来说，财务管理是不可忽视的工作，这是确保企业市场竞争力得到大幅提升的关键所在。而要保证财务管理能够顺利展开，则要重视税收筹划工作，税务人员必须透彻理解税务政策，认识到生产经营各环节对税务管理的影响，通过加强内部控制，科学合理的税收筹划，有效预防和减少企业的财务、税务风险，使得财务管理的效果达到预期。对于企业管理者而言，要认识到财务管理的重要性，依据税收筹划呈现出的特点来创新财务管理，确保税收筹划能够得到合理应用，如此才能使财务管理的整体质量会有大幅提升，企业才能获得更为理想的经济效益。

1运用税收筹划加强企业财务管理的必要性

企业的税收筹划活动是在法律的允许范围内，通过对企业经营、财务活动的合理筹划，深度发掘税收优惠空间，选择对本企业有利的可选择条款，从而降低企业税收负担，使企业价值最大化。为规范现代企业财务管理中税收筹划的行为，我国制定了大量的政策法规，为企业税收筹划工作提供了有效的法律依据。税收筹划有利于提升纳税遵从意识，有利于提高企业依法纳税理念；税收筹划是企业防范和减少税务风险、降低经营成本、实现经济利益最大化的有效手段；税收筹划有助于强化内部控制，提升企业的经营管理、财务管理水平，以实现企业的高质量可持续发展。

2税收筹划应用的原则

在企业财务管理中，税收筹划工作的开展需要遵循一定的基础和原则，在确保这几项原则可以得到充分的参考时，才能让税收筹划的价值和作用发挥出最大效果，为企业经营效益的提升提供充分保障。第一，税收筹划工作必须要遵循法律的相关规定，也就是合法性原则。税务筹划最终目的是为了提高企业的经济利益，需要在国家相关的法律法规范围内来开展科学、合理的税务筹划工作，避免出现如偷税漏税等税务风险的发生。第二，税收筹划需要符合事前筹划的原则；在企业财务管理工作中，企业所交纳的税费和税收筹划之间有着非常紧密的关系，所以企业需要在税费没有形成之前，根据企业商业运作模式、业务种类等情况，结合税法规定进行科学合理的筹划；如果企业在开展资金运营之后才进行税费的筹划，其实际效果无法发挥出来，影响企业的经营收益，甚至还会出现违法行为。第三，税收筹划需要遵循效益优先的原则；在开展税收筹划时，需要以企业整体的税负为基础，要从整体的角度出发，减少税负，而不是拘泥于局部的税负费用。第四，税收筹划需要满足目标明确的原则；税收筹划的开展是需要以企业经营管理目标为基础的，并且所采用的所有的税收筹划措施都需要和企业的经营战略目标相适应，这样才可以更好地发挥税收筹划的作用，实现企业经营发展目标。

3企业财务管理中税收筹划应用存在的问题

随着市场经济不断发展，很多企业提高了对财务管理的重视程度，税收筹划也得到了普遍应用，但也存在一些问题。首先是有些企业并未认识到税收筹划的价值所在，在开展财务管理的过程中，税收筹划的作用没有真正发挥出来，这就使得财务管理的实效性较为低下，对企业经济效益产生的负面影响较大。其次是税收筹划在国内的应用时间并不长，企业中从事财务管理的相关人员对税收筹划并不是十分了解，在展开税收筹划工作时，采用的方法并不十分科学，使得税收筹划变得复杂繁琐，导致税收筹划方案难以有序展开，达不到预期效果。再次是企业中的财务管理人员未能履行好自身职责，虽然能够完成税收筹划工作，但对其中存在的风险并未形成正确认知，这就使得税收筹划方案未能如期开展。最后是企业拥有的专业人才在数量、综合素质、胜任能力方面达不到要求，受自身专业能力的限制，不能制定合适可行的税收筹划方案，造成了一定的税务风险。如果这些问题得不到解决，税收筹划就难以顺利展开，财企业高质量发展也必然受到限制。相关人员必须找到可行的措施，确保税收筹划能够顺利展开，并取得实效。

4完善企业财务管理中税收筹划应用的策略

4.1完善企业组织结构建设

税收筹划工作是企业财务管理工作中的重要内容，也是企业经营管理工作中的基础性内容，税收筹划工作的有效开展不仅仅需要财务部门的人员参与，同时还需要其他部门和人员共同参与配合。因此需要对企业内部的组织结构进行完善，对各个部门、各个岗位的工作职责进行明确，加强部门和岗位之间的交流和沟通，按照企业业务发展情况，为不同部门和岗位设置相应的工作任务。同时还要对各岗位的工作完成情况进行监督检查，并将其工作信息进行记录。在此工作内容开展的过程中，企业可以通过建立网络工作平台的方式来实现，各部门的员工将其工作数据信息上传到该网络工作平台中，并利用信息处理技术对上传信息进行处理和分类，财务管理人员据此可以获取更多关于项目运营的各种相关信息，并加以分析，及时调整财务管理方案和方法，提高财务管理效率，更好地提升税务筹划方案的科学性和合理性。

4.2提升企业的税收筹划意识、

随着我国社会经济发展水平的提高，企业的商业运作模式、经营发展模式日新月异。企业税务人员应当积极学习税务新政，准确把握与本企业有关的税收政策，密切关注税收法律政策变动，加速税收筹划方式方法的创新。以财务部门牵头，引导涉税部门形成相应新的税收筹划理念，建立良好的信息交流和沟通制度，完善企业基础税务信息系统，切实保障税收筹划的实际效果。根据我国现代企业的运营管理状况来看，部分企业未形成相应的税收筹划意识，尚未实现企业经济成本的精细化管理，由此产生的高额税务成本在一定程度上阻碍了企业经济效益的提升。对此，企业可通过开展培训教育活动与知识宣传的方式来促进企业内部税收筹划意识的形成，进而为企业经济效益的提升提供保障。

4.3对税收筹划的合理运用，实现企业利益最大化

企业所要面对的市场竞争是较为激烈的，管理人员必须要强化财务管理，并合理应用税收筹划。税务筹划要求企业充分研究现行税务政策，全面掌握税法规定，并结合企业实际情况，选择对企业决策有重大影响的节税主税种，从计税依据和税率入手，用足、用好、用活税收优惠政策，选择最有利于企业的可选择条款，制定切实可行、科学合理的税务筹划方案，在减少税务风险的同时，获得更为理想的经济效益。税收筹划管理呈现出明显的多面性，财务管理人员对此要有清晰的认知，并完成好分析工作，进而保证企业运营有序展开。

结束语

综上所述，税收筹划是企业财务管理工作中的重要内容，它可以提高企业财务管理水平和效率。企业在进行税收筹划过程中，应时刻关注税务新政，根据企业商业运作模式、生产经营情况、市场环境等因素，选择适合的纳税筹划方式，从而达到减轻企业税负，提升经济效益的目的，促进企业可持续发展。

参考文献

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