浅谈应收账款风险及其规避措施

浅谈应收账款风险及其规避措施

周芝宇

武汉工商学院 430065

摘要：应收账款是一项由赊销产生的债权，本质上是商业信用的产物。应收账款能促进销售增强企业的竞争力，增加企业的营业利润，但由于商业信用体系的不完善，企业内控、管理制度方面的不健全，致使应收账存在着一些风险问题和挑战。本文提出了应收账款风险的内容及其成因，并对规避风险的措施进行了探讨。

关键词：应收账款；风险规避；商业信用；管理

一、应收账款风险内容及其成因

（一）企业竞争激烈，但风险防范意识不强，应收账款回收责任不明，容易形成坏账损失

1.市场竞争的压力下的盲目跟风赊销

因为科学技术的发展，商品升级换代的效率十分快，从而带来的企业间的竞争力也更加猛烈。与此同时，伴随着商品经济的迅速进步和现代信息技术的不断发展，给商业服务方式带来了很大挑戰，促进“应收帐款”慢慢在黄金现货交易中占有主要影响力。为了更好地得到竞争优势和销售总额，企业的具体方式 是扩张市场销售来占领商品的市场占有率，因而盲目跟风销售商品造成了大批量的应收账款。

2.内控体制不完善。

应收账款创建在企业间的信用合作基本上，必须构建在社会发展消费信用的根基上。在那样的大环境下，企业在运营管理环节中太过于重视账目上的盈利。为了更好地增加市场销售市场份额和盈利，在都没有对用户的个人信用做好分析和剖析的情形下，与她们签署买卖合同，期待利用这些方法提升销售量，降低库存量，进而得到顾客。

3.应收账款管理方案不完善

在企业积极主动选用应收帐款的情形下，应收账款的管理方法变成企业的一个关键和重点难点问题。现阶段企业的管理人员对应收账款管理方法沒有确切的了解，沒有产生合理的体系管理，管理方法欠缺，管理机制单一。最先，针对应收账款尤其是应收账款的催收管理方法，沒有完善的催收管理体系。这就造成市场销售单位和财务部在应收账款的中后期催收全过程中岗位职责不清，催收延迟时间，催收不立即，非常容易产生很多贷款逾期且无法取回的账款，导致坏账。次之，应收账款的催收方法较为单一，对很有可能贷款逾期或产生坏账损失的应收账款沒有灵巧的回收利用对策。

（二）“重”销“轻”收的模式下，应收账款占用资金数额大，筹资活动增加，资金成本高

1.应收账款额度持续增加，导致现金流通性降低

当企业采用很多销账时，应收账款会大幅度增加，账目资金净流入与具体注入企业的资产相互间的差异会越来越大。因而，应收账款的增加不但沒有产生现钱流通性的提高，反倒占有了大批量的周转资金。因为不规范的营销战略和个人信用现行政策，销售量大幅度提高的与此同时，企业也投入了相对的成本费，导致资本外流大幅度增加。这显然会在一定水平上增加现钱外流的损害，进而导致企业现金流的不稳定。

2.应收账款回收利用的可变性导致资金成本和风险性增加

应收账款是企业中间的信用合作，账款的收回遭受另一方个人信用、生产经营情况等一系列不可预见要素的危害，收回的时长和额度具备可变性。假如应收账款不可以按期收回，企业的制造资源不可以立即填补，周转资金便会产生问题。为了更好地减轻这种现钱排出和周转资金问题，企业必须向外界筹资。

二、应收账款风险规避措施

（一）将产品的数量竞争转变为质量竞争，制定合理的信用政策，部门协调合作，建立应收账款坏账准备制度

1.在调查报告的根基上，有效制订信贷政策

在市场竞争愈来愈强烈的外部环境下，企业不可以靠提升商品销售量来盲目跟风市场竞争。尽管那样可以吸引住顾客，扩张商品的市场占有率，但会造成自由竞争供大于求，使出卖方处在非常不利影响力。企业要想在市场竞争中占有一席之地，应以商品的品质和竞争能力为立足点，增加新产品开发的资金投入，塑造品牌效应，把握供应商的销售市场主动权。

2.加强应收账款风险性财务内控管理

为了更好地合理预防应收账款贷款逾期和坏账，企业务必加强内控制度体制，合理监管应收账款的出现和监管全过程。最先，要健全对工作流程中合同谈判和签署的财务审计监督制度。在创建合作关系前，进行对用户信誉情况的调研分析，确定其信誉等级符合规定；次之，加强对业务流程合同文本的审批，动态性监管应收账款催收全过程中有关部门和技术人员的履职情况，保证催收井然有序开展。

3.健全管理方案，确立应收账款催收步骤

为了更好地构建合理有效的应收账款催收管理体系，最先要确立催收步骤。便于在应收账款管理方法流程中，财务部门和市场销售单位可以互相配合。财务部门必须不断完善查账规章制度，按时核查账务，依据核查状况定编账龄分析表，不断创新信贷政策。市场销售单位必须依据个人信用现行政策挑选顾客，与此同时在售卖流程中，采用积极主动的商议对策，必需时法律法规、财务部门会干预，提升合同文本，不必盲目跟风撤销。

最终，应收账款账龄分析后，针对长期性沒有回收的应收账款，必须即时掌握企业的详细情况。有直接证据说明确立很有可能没法回收的，必须根据《企业企业会计准则》的要求，依照有效的估算結果和企业的一定百分比记提坏账提前准备。

（二）强化管理，建立健全内部监督机制，明确应收账款催收责任

1.加强应收账款风险防治观念

管理是联系到企业存活和發展的关键內容。伴随着商业运营模式和构造的未来发展转变，管理的信息也面对着新的挑戰。尤其是针对应收账款的管理，企业的管理层很有可能沒有较为确切的掌握和了解，欠缺风险观念，这也是危害应收账款管理顺利进行的主要要素。因而，要避开应收账款风险，必须管理者的管理素养和工作能力，加强对应收账款的关心，提高风险安全意识。

2.创建应收账款管理机构

执行企业内控制度，必须创建专业的组织架构。最先，为执行内部控制，合理预防应收账款风险，企业应创立应收账款回收利用监管审批工作组，分配专业人员追踪应收账款回收利用状况；次之，为加强买卖合同的管控，面试请技术专业法律法规工作人员或专业人员给予服务咨询，关键剖析买卖协议彼此的交易规则、限期、权利与义务和合同违约责任等，从市场销售流程中减少应收账款风险。

3.创建应收账款管理的业绩考核和激励制度

为了更好地对应收账款开展合理有效的跟进和管理，鼓励有关工作人员自主创新催收对策，减少贷款逾期率，产生坏账损失风险，应健全企业的业绩考核奖惩机制，制订科学合理的业务员奖罚制度，将售卖与销售款回收利用紧密结合，采用“谁市场销售谁催收”的管理战略方针，避免业务员为了更好地销售业绩盲目跟风扩张应收账款经营规模。与此同时要确立资金回笼义务，将催收责任落实到实际业务员。

4.采用更灵敏的收付款对策，提升应收账款的利用率

在应收账款的管理和催收中，为了更好地尽早取回，可以采用一些主动的回收利用现行政策，如现金折扣，激励借款人尽早还款；由于应收票据有明晰的最多支付限期，其流通性强过应收账款，还可以选用应收票据的清算方式。假如企业在应收票据拥有期内急需贷款，还可以向银行办理贴现，立即得到资产。现钱贴现和贴现都是会造成资本成本，必须留意的是，仅有当现钱贴现和贴现贷款利息小于应收账款的资本成本时，这二种现行政策才算是行得通的。

四、结语

综上所述，应收账款是企业流动资产中一个非常重要的内容，适当的应收账款对于企业是有利的，能促进销售，增加企业的营业利润。但是如果应收账款过多，加之企业的管理制度不健全，风险意识薄弱，势必会导致应收账款的坏账损失；应收账款发生坏账，就会引发筹资的资金成本和对外投资的机会成本，进而可能会导致企业亏损，这些都是应收账款可能产生的风险。为了企业能健康发展，就需要重视应收账款的管理，规避风险

参考文献

1. 武苗.基于央企控股上市公司应收账款的管理[J].中国市场,2022(02):63-64.

2. 赵怀宇.试析制造企业应收账款管理存在的问题及完善对策[J].质量与市场,2022(01):34-36.

3. 江鑫.浅议企业应收账款的管理[J].现代商业,2021(36):135-137.