加强行政事业单位财务内控管理的必要性与举措

加强行政事业单位财务内控管理的必要性与举措

陈冉

日照市应急管理局 276800

摘要：随着经济社会的持续快速发展，行政事业单位财务内控要求更加严格，有必要采取科学规范的方法与策略，全面提升财务内控制度建设成效。基于此，本文首先介绍了行政事业单位实行财务内控制度的重要意义，分析了行政事业单位财务内控制度现状及存在问题，并结合相关实践经验，探讨了加强行政事业单位财务内控制度建设的有效策略，希望对行政事业单位内控实践有所裨益。

关键词：行政事业单位；财务管理；内控制度；

三、行政事业单位财务内控制度建设问题

1.财务内控制度的精细化规则缺失

在当前行政事业单位财务内控管理中，相应的规则体系处于基础地位，对于推进财务内控具体流程的制定与实施具有导向作用。但是，部分行政事业单位在财务内控管理方面未能引进先进理念，具备现代化特征的精细化规则缺失，导致财务内控管理的约束力不足。由于财务内控精细化规则缺失，无法确保财务内控各项资源要素之间的有序衔接，致使财务内控效率低下，不利于行政事业单位财务内控制度建设高质量发展。

2.财务内控管理手段单一，信息化程度较低

行政事业单位财务内控管理的整体工作职责较多，所承担的内外部职能相对丰富，需要在内控基础上形成财务内控数据报告。从当前实践来看，部分行政事业单位未能积极引进信息化技术，财务内控管理实施过程中的信息化建设滞后。无论是成本核算，还是财务风险管理等，存在信息传递缓慢的问题，无法为财务内控数据信息的统筹分析与汇总整理创造良好环境，降低了财务内控数据信息的精确性与系统性，财务内控管理的效果与预期目标存在较大差距。

3.财务内控人员专业素养不足

在当前社会经济发展、行政事业单位改革持续深化的背景下，财务内控管理面临的形势日益复杂。当前，行政事业单位财务内控人员普遍存在着创新能力、专业能力、实操技能不足等问题，一些工作人员忽视财务内控制度建设的重要价值，对待财务内控制度建设的态度消极保守，会计科目用错、预算会计分录缺失等问题频发，加之缺乏有效的内部审计监督，风险问题得不到及时控制，影响了行政事业单位财务管理效能。

4.财务内控风险预警与绩效评价分析缺失

科学合理的财务内控风险预警与绩效评价发挥着重要作用，可及时有效、精准可靠地辨识各类潜在风险威胁，对薄弱环节进行优化改进。但是，部分行政事业单位财务内控过程中却不重视绩效评价方法的应用，未能结合当前经济社会发展形势，选择最具代表性的绩效评价指标，形成差异化的绩效评价分析体系。在当前高要求、严标准的财务内控管理规范下，创新财务监管风险评价机制，优化绩效评价流程，可以有效减少违规操作行为，实现外部监督与内部监督并行。

1. 加强行政事业单位财务内控制度建设的有效措施

1.强化财务内控信息化建设

信息化技术对于账务处理系统中审核报销制度这一关键点的控制，主要在于票据信息的真实性（发票信息完整、抬头正确、票据真实、事项有效等）、相关支撑材料的齐全性（对应需提供的表格信息齐全，例如差旅费报销需要提供的出差审批表、接待费报销需提供的公函和接待清单、会议费报销需提供的会议通知和签到表等）、签字的有效性（所有经费的支出都需要项目负责人亲笔签名或者电子签章）、审批手续的完整性（合同签订支付审批、采购政策的落实等）。

2.全面提高财务内控人员综合素养

依托于财务培训工作，渗透新会计制度，加强会计制度在培训工作中的宣传力度，让财务人员学习、践行新会计制度，深入领会新会计制度构建意义。其次，依托于当前财务培训工作模式，将新会计制度融入到其中，推进培训工作模式与新会计制度相融合，构建培训方案，丰富培训工作内容。最后，根据新会计制度在财务工作中的实施模式，明确财务岗位工作要求，根据财务岗位工作要求，丰富财务培训工作体系。牢固树立责任意识、质量意识、法律意识，避免漠视风险、防控风险不力、财务信息失真等情况，以满足行政事业单位高质量发展需求。

3.完善财务内控风险预警机制

搭建基于信息技术的行政事业单位财务内控风险预警平台，按照国家相关法律法规、政策规范、业务特点等要求，将潜在的风险因素清晰直观地展现出来，为及时研判财务管理风险类型与影响程度，制定风险应对策略提供依据。选择科学合理的行政事业单位财务内控风险预警评价参数，构建具有层次性特征的预警模型，结合行政事业单位工作实际，将财务管理风险按照高、中、低级进行分类，全面显示财务指标，实施不同的风险预警应对方法。按照“统一领导、分级负责”的基本原则，落实预算绩效评价，提高风险预警信息的互联互通水平，及时综合研判风险预警事项，有效防范财务风险。

4.加强预算管理工作

要建立以预算为核心的财务管理体系，事业单位首先要做的是树立坚实的理念基础，从根本上提升单位内部对于管理体系建设的认识，再有序开展后续的工作。当事业单位在内部成功营造了良好的财务管理环境，每个部门的员工也会越发明确自身工作与财务管理的联系，进而在日常的工作中落实全面预算管理。具体而言，首先，事业单位要建立其专门的领导小组，在其带领下，让内部所有人员都明确相关预算政策内容，在此基础上制定出适合事业单位的预算管理制度，以针对各业务管理部门制定相应的管理方案，从而协调好全面预算管理工作。其次，事业单位的全面预算部门在相关的预算管理制度指导下，有效开展相关工作，并在此过程中不断调整预算方案，全面分析预算数据，最后形成有价值的财务报告。最后，事业单位还要设置责任岗位来专门处理预算管理，保证预算执行的相关事项都能在监督下有效落实，每个部门的预算支出情况也能得到完全统计，找出预算管理工作中与方案有出入的环节，根据呈现出的数据，及时给出预算调整措施。

5.加强固定资产管理

行政事业单位想要提升财务内控水平，必须要保证财务管理与内控制度的有效结合，实现两者之间的有机融合，降低财务风险。在行政事业单位财务管理的整个过程中，固定资产管理是其中的关键构成要素，要将固定资产管理纳入财务内控管理体系中。行政事业单位在固定资产采购、验收、使用及报废的各个环节中，必须形成相应的管理制度，强化固定资产前期采购的监管工作，制定相应的采购计划，避免出现重复采购的情况。与此同时，需要形成标准一致的资产账目，还要准确划分不同部门的工作职责，由此确保每个部门能够更为高效地管理固定资产，避免出现固定资产闲置的情况。

6.加强财务内控法治建设

一方面，加强行政事业单位财务内控法治建设的组织领导，成立专门的领导机构，增强社会责任意识，结合行政事业单位财务内控工作的实际情况，制定财务内控法制建设的各类实施规则。严格落实行政事业单位财务内控中的各项责任，责任到人、到岗，各负其责，全面做到有规必依、违规必究。另一方面，应通过多种渠道进行积极宣传，在行政事业单位宣传财务内控法治建设的重要意义与作用，引导广大职工自觉运用法治思维与法制工具，解决财务财务内控工作中遇到的各类难题。建设行政事业单位法治文化，使财务内控的各项法治章程和职责落实到位，全面发挥法治建设在行政事业单位财务内控中的积极作用。

2. 结语

综上所述，受制度规则、方法要求与实施细则等因素影响，当前行政事业单位财务内部制度建设过程中，依旧存在诸多不容忽视的薄弱环节，阻碍了财务管理的优化提升。行政事业单位应从实际状况出发，严格执行国家相关法律法规要求，创新财务内控制度建设流程，优化财务内控制度实施环境，促进行政事业单位高质量发展。

参考文献

1. 王罗超，罗金玉.谈财务内控制度存在的问题及对策分析――以行政事业单位为例.财会月刊论坛，2019（24）.

2. 石永发，李婷玉.财务管理视角下加强行政事业单位财务内控制度建设初探构建.行政事业资产与财务，2019（6）

3.赵景龙，马玉清.新形势下加强行政事业单位财务内控管理的必要性与对策.现代行政事业单位文化（上旬刊），2019（1）.