浅谈民办高校财务内控制度优化对策研究

浅谈民办高校财务内控制度优化对策研究

董丹丹

昆明文理学院财务处

摘要：近几年，随着社会和时代的飞速发展，民办高校的步伐也越来越快，在我国的高等教育中，民办高校已成为一个不可或缺的因素。但是，由于我国财务对民办高校的投资不足，使得其资金的合理配置变得十分必要。本文首先分析了民办高校建立内部控制体系的重要性，对其存在的问题进行了剖析，并提出了一些对策，以促进我国民办高校的健康发展。

关键词：民办高校；财务内控制度；优化对策

前言

近几年，民办高校的财务内控受到了很大的影响，建立和完善一套行之有效的内部控制体系，既可以保证教育教学、科研工作的正常进行，又可以监督民办高校的日常经营，增强财务信息的质量，减少财务风险，为民办高校的健康发展提供有力的支持。

1加强民办高校财务内部控制的重要性

民办高校的财务内部控制是一系列相互联系、相互制约的程序和方法，目的是为了使民办高校正常运作与健康发展。民办高校因其自身的特殊性质和经营管理的特征，必须科学、严格地控制和利用各种资源，以实现资金的最大化利用。学校财务内部控制的重点是强化学校的财务支出与资产，使用好学校有限的资金，确保学校各种资金使用的合理性，确保学校的资产安全、财务报表和其他信息的真实完整，从而提高学校的资产使用效率[1]。通过对民办高校财务管理制度的健全与执行，可以有效地规范高校财务工作，确保财务资料的真实、完整，提高学校财务报表的质量，能有效地杜绝财务内部隐患，堵塞财务漏洞，防止舞弊，保障企业的财产安全。同时，也能有效地提升学校的经营效能与效益，进而达到发展的目的。

1.1保障民办高校财务管理合法合规

随着我国高等教育的迅速发展，民办高校的各种经营活动日趋复杂，对其财务管理的要求也越来越高，各种形式的财务活动具有正当性与正规性，对促进民办高校的良性发展具有十分关键的作用。因此，民办高校要制订一种符合我国国情的内部控制体系，并加以实施，保证其在法律上的合理性，促进学校的良性发展。

1.2促进提高民办高校财务报告质量

财务报告是一种客观真实地体现民办高校财务状况、业绩等的重要数据，它的可靠性、及时性与准确性将影响到民办高校的运营和财务报表的真实性与准确性。这份公告对民办高校的可信度和外界的权威性产生了一定的冲击，强化民办高校的财务报告和利用，对于改善我国民办高校的财务报表质量、减少运营风险、促进其健康发展具有重要意义。

2民办高校财务内部控制制度中存在的缺陷

2.1缺乏完整的财务制度和明确的内部控制目标

在民办高校，为了应对有关部门的审查，财务人员可以随意更改财务信息，或者利用各种方式，对个人的利润进行宏观调控，这都是财务体系的不健全，必须要改进财务内控体系，以适应现实的财务工作。同时，我国民办高校财务收支管理体制较差，财务收支不健全，反映出高校办学主体财务观念较差，对财务工作的理解不够，导致今后的教育制度与财务工作无法进行。由于缺乏对高校财务的有效支撑，致使高校财务工作无法有效地开展，从而引发一大批制约高校办学健康发展的问题。

2.2财务监督力度低

民办高校内部的财务监管制度不健全，造成了各部门间无法有效监督。比如，民办高校的内部审计机构，大部分都是以财务核算为主，没有从宏观层面上提出相应的管理建议。同时，民办高校的审计机构由于缺乏独立性，不能充分发挥审计工作的作用，大部分的审计工作都是走走过场，不能做到公平、客观，也会影响到其他工作人员的工作热情[2]。

2.3不健全的预算编制管理考核制度

一些民办高校在编制预算时，由于缺乏对经费的监控与控制，导致其在管理过程中所制定的预算无法实现，不但耗费人力、时间，还会造成工作人员对预算的不重视，产生消极的工作态度。同时，我国民办高校经费的管理与评价体系也有待进一步的改进和创新。现有的绩效考评体系已不能适应目前的办学要求，必须加强对预算编制的管理与评价，并结合自身的实际，不断改进和发展，使内部管理工作更具有针对性。

3建立完善的民办高校管理内部控制制度的策略

3.1加强财务内控，构建完善配套制度

文章从影响民办高校内部控制工作顺利进行的几个方面进行了分析，指出了高校应充分把握其在企业内部控制中的重要性，并根据目前的财务状况，有针对性地制订相应的管理措施，确保其有效实施。因此，要加强对民办高校的内部控制，必须建立健全的配套制度，使其在制度上达到最大程度的规范化，才能保证其正常运作，并为实施财务工作奠定良好的制度。所以，对民办高校进行财务管理，必须充分了解其在财务上的作用，并在其基础上，构建健全相关的配套制度。只有认识到这一核心，我国的民办高校才能不断地改进内部管理，并结合自己的发展特征对其进行改进，为今后的发展作出更大的努力。

3.2岗位轮换，明确职责权限

民办高校在配置有关岗位时，也要严格遵守不兼容的岗位制度，以保证其在工作中的积极作用。为此，高校在合理安排行政职务时，必须坚持如下原则:一是实行和委任的分开。比如说，在采办方面，对材料购买和经费管理是分开的，不能让采购和经费都由一个人来承担。二是将经办业务部门与验收部门分开。为了确保材料在购买时的品质，防止低价折扣，将民办高校的经办与验收部门分离，能够对民办高校内部的买卖行为进行有效的控制，实现各单位的互相监督。三是经办机构和保管机构是分开的。将经办和保管分开，可以避免两个部门为了自己的利益，产生互相掩护的情况，有利于对材料进行监管，保证采购、验收等资料的真实性和可靠性。

3.3强化内部监督功能

审计具有内控功能，是强化内部控制的一种有效手段。首先，必须具有客观、公正的原则，必须把所有与经济活动有关的东西都列入审计的范畴。同时，还要对上级、下级部门等进行设计与管理。其次，要加强有关部门的管理能力，确保民办高校审计人员能够全面掌握学校的运行过程，加强对审计工作的规范化管理。审计是我国民办高校的一项重要工作，它必须对财务部、采购部等部门进行有效的审计，既要加强审计人员的责任，又要避免有关部门的违法行为，从而降低民办高校的成本。

3.4完善预算管理

在民办高校的内部财务管理中，必须要有一个明确的原则，为此，必须要加强对财务的重视，并且要加强对内部财务的审批。其次，要改进预算审批流程，精简部分不重要的规章，并在必要时加入诸如预算资料准确性、不准任意篡改资料等必要的政策，以优化财务管理的内部流程。此外，在财务预算的责任分配上，要合理地进行资源的配置和划分，以达到内部的精益管理目标。

3.5加强风险防范意识，提高财务风险控制能力

学校在经营和发展的进程中，存在着各种风险，因此，要加强对其的防范意识，增强其管理水平，要科学、合理地预测各类风险，制定相应的预防对策，力求将财务风险及其可能造成的一切损失减至最小[3]。财务部门应充分运用内部控制的制衡原理、不兼容的职务分离控制体系等，以避免风险的出现。当出现风险时，要针对学生的行为进行相应的控制，使其在学校能够接受的范围内。发生重大危险时，学校要立即采取紧急措施，向上级报告、求助，以控制风险，减少损失。

4结语

总之，民办高校的内部控制问题是其发展的基础。本文就这一问题展开了深入的研究和讨论，深入地了解了民办高校的财务内控存在的问题，并提出了一些改进意见，希望能为民办高校的财务管理工作提供优质的动力。

参考文献

[1]邹晓霞.民办高校财务内控制度优化对策研究[J].大众投资指南,2021(21):94-95.

[2]汪树莉.民办高校加强财务内部控制的对策建议[J].大众投资指南,2020(16):78-79.

[3]王书君.民办高校财务内部控制制度完善的措施[J].财经界,2019(28):145-146.