A建筑企业产业链金融板块内部控制风险防范措施

A建筑企业产业链金融板块内部控制风险防范措施

曹丹

安徽建工集团股份有限公司资金共享中心，安徽 合肥 230000

摘要：产业链金融板块作为A建筑集团的一项重要业态，服务于整个A建筑集团产业链健康发展，而建立完善的内控体系，实现有效的风险防控对于金融板块至关重要，是助力集团降本增效，提升经济效益，促进战略发展的重要途径。因此，本文从A建筑产业链金融板块内部控制存在的突出问题进行分析，提出风险防范措施，为改进内控提供建议。

关键词：建筑企业；金融板块；内部控制；风险防控

1A建筑企业金融板块基本情况介绍

A建筑企业是省属大型现代化建筑企业集团，上市公司，全球知名跨国承包商，连续10余年荣登中国企业500强、ENR全球承包商250强、中国承包商80强。A建筑企业金融板块以服务A集团产业链为主，为集团上下游提供补充配套性的金融服务。金融板块以促进集团战略发展为根本宗旨，以提升集团综合竞争力为根本目的，以集团产业链上下游为根本依托，为集团打造专业化、市场化的金融服务、创新与发展平台，切实履行“五大职能”：资金集中管理职能、信贷融资服务职能、金融资产管理职能、产融结合服务职能、金融咨询指导职能。为集团成员单位及合作方提供便捷、高效、专业的特色化金融服务。

金融板块目前实际管控的范围包括财务公司、小贷公司、保理公司、资本公司等。其中财务公司是集团下属金融事业部形式，非独立法人，在集团公司法人治理架构下授权运营，在授权范围内具有一定的独立性，是金融板块的总部，负责统筹协调和布局专业公司。主要是利用归集的存量资金进行运营，支持主业发展，服务子分公司，帮助解决子分公司短期过桥、投标、流动资金、保函、贴现等资金需求。小贷公司主要是帮助解决集团产业链上游联营合作客商、材料供应商、劳务、工程分包商等合作方的小额资金需求；保理公司主要是对接集团子分公司产业链下游业主的应收账款，盘活存量资产，同时对应收账款提供催收、管理等服务；资本公司作为基金管理人或劣后级投资人设立棚改基金、保理基金、产业发展基金等，获取基金管理费、融资服务费和投资收益，作为基金通道协助集团公司及子公司设立PPP产业基金、并购基金等。

A建筑集团金融板块已经建立一套相对完善的内部控制体系，但在实际经营操作中还存在一些问题。

2A建筑企业产业链金融板块内部控制问题分析

2.1内控体系尚未完善，人员风控意识有待加强

A建筑企业金融板块内控体系建立比较晚，相关内控制度体系还有不全面不完善的地方。金融板块内部虽建立了一套风险管理制度，但对于新产品新政策的跟进度有所不足，对制度制定及修改的及时性仍有待提高。相关业务人员的风险防控意识也有所欠缺，虽在财务公司、小贷公司、保理公司内部都有设立风控部门，有专门的风控人员，但风控人员日常更关注于业务资料的合规与准确，对金融业务风险的实质性研判较少。同时，金融板块业务主要在集团上下游开展，风险较市场化的类金融机构风险大大降低，使得业务及风控人员对市场风险的敏感度不足。

2.2监督检查稍显弱化，缺乏有效内部审计机构

金融板块内部暂未设立独立的内部审计机构，主要依赖集团总部内审部门审计检查。金融板块财务公司风控部门虽按制度要求对小贷、保理公司进行定期业务检查，但主要是业务合规性方面的检查，更偏重程序化和形式化，缺少实质性的经营风险、资金管理、绩效考核等方面的专项审计。同时，内部审计监督人员配备不足，风控审计人员多为兼职，审计的专业化程度及审计的时间精力都有所欠缺。作为同公司内部平行部门，内部审计机构级别监督检查力度不足，以上原因均导致金融板块内部审计监督的职能相对弱化。

2.3信息化水平滞后，数据抓取效率有待提升

金融板块日常资金业务还未全部实现线上化操作，部分业务仍需要走线下纸质审批流程。同时，风控人员仍使用手工台账录入，数据抓取的实效性与准确性较差，指标预警存在一定的滞后性。集团层面未有统一的信息管理数据获取平台，虽集团内部子分公司已有单独建立项目管理系统的情况，但未能统一标准，数据未能贯通，不能满足金融业务对即时数据抓取的需求。信息流、资金流与产业链金融尚未有效结合。

2.4专业人才资源不足，缺乏高层次内部控制人员

集团内多数财务人员忙碌于基础财务核算工作，对于财务管理的思考与规划不足。目前金融板块人员较少，随着集团规模的不断扩大，人才短缺会日益明显。多变的金融政策对金融板块的人才能力要求不断提高，不仅需要充足的人才数量储备，更需要高层次的人才质量储备。市场变化，信息迭代，迫使基础财务人员向业务专业化，战略发展的管理型财务人员转变，这对金融板块的人才队伍的建设提出了更高的要求，人才队伍需向正规化、专业化、职业化转变。

3A建筑企业金融板块风险防范措施

3.1健全内控制度体系，强化风险防控意识

内控体系是公司合规经营、健康发展、提升管理水平、实现战略目标的重要保障，需要持续健全完善金融板块风控制度体系，加强贯彻落实，精细化操作；在贷前审查、贷后跟踪、现场回访、日常统计、客户档案管理以及总体流动性等方面保持常态化动态化日常风险防控，特别要关注贷后管理方面，按照流程化、清单化、格式化进行操作，提高标准化程度；及时完成每年度内部单位评级工作，关注宏观经济与重点行业研究分析。建立健全金融板块的内控体系，根据金融板块的组织架构，从实用性、可操作性的角度出发，结合业务信息系统建设，理顺操作流程、完善风险环节、实现内控自我完善。利用多种形式多种渠道进行风险防控宣贯培训，从日常点滴中提升员工风险防控意识。

3.2突出内部审计作用，强化监督检查力度

建议成立单独的内部审计机构，配备专业内审人员，指导督促金融板块风险防控工作，关注各项风控制度落实情况，要求不断提高业务调查能力，落实贷后管理流程；定期进行业务检查或不定期进行专项检查，及时发现风险点，进行风险提示，督促整改；定期组织各单位风险研讨，交流风险防控方面的案例经验；关注各单位同一客户多头贷款、同一项目的不同客户多头贷款、同一业主的不同客户多头贷款等交叉贷款情况，强化风控联动，防范风险传染；指导完善外部客户信用评级体系建立应用，尝试第三方征信等新风控手段，在充分数据的基础上探索建立风控模型。

3.3搭建信息化管理平台，提升风控信息化水平

以“互联网+”为代表的信息技术的发展升级，对金融业务起到了极大的推动作用，金融的核心即在于信息的互通，包括一体化的项目联动平台、业务管理平台、风险控制平台等等综合金融信息系统的建设及运用，积极搭建信息化管理平台，建立集团财务共享平台，人力资源共享平台，努力打造企业ERP建设平台。利用科技赋能企业，提升数据抓取的实效性与准确性，为风险管控提供有力保障。

3.4注重内控人才培养，提升风险研判能力

人才是第一资源，对内要不断提升员工风控能力，鼓励员工积极参加开展自学自考活动，以考带学，提升金融、审计、财务及法律理论水平，同时与外部金融机构、法律机构等开展沟通交流活动，拓宽信息渠道，积累实务经验；积极参加与业务有关的外部培训，走出去拓宽视野，吸收先进经验。努力将员工打造成多面手，让金融板块成为集团的人才培养中心。对外及时补充新鲜血液，吸引优秀成熟型人才加入金融板块队伍当中。

参考文献：

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[2]刘国申.建筑施工企业财务内部控制中存在的问题及其对策分析[J].经济研究导刊,2019(14):157-158.

[3]黄勉.建筑企业内部控制审计研究——基于全面风险管理的视角[J].财会学习,2018(21):138-139.