基层公路养护单位内控管理探讨

基层公路养护单位内控管理探讨

张进明

宁夏公路管理中心固原分中心 宁夏固原市 756000

摘要：经济的发展，社会的进步推动了我国综合国力提升，也带动了公路养护单位的发展。内部控制是指单位制定的一套规则和措施，通过有效执行这些规则和措施，达到实现预定的目标或完成既定的成果的目的。加强单位内部控制建设具有重要意义，首先，加强单位内部控制是遵循资本市场监管的要求。单位要想国际化，要想走向世界，要想在其他国家立足，必须遵循国外的一些相关市场和法规要求。比如在著名的“安然事件”之后出台的《萨班斯法案》，要求在美国上市的单位的财务报告必须包括内部控制自我评价等方面的内容，并要求单位做好相关内部控制问题的披露工作。在这之后，很多国家也纷纷就内部控制的相关内容作出规定。因此，单位拥有了健全的内部控制制度有利于单位与国际

关键词：基层公路；养护单位；内控管理

引言

基层公路养护单位的管理者影响了单位的发展方向，在单位管理中发挥了不可替代的作用，而如果单位管理者对内部控制的了解较少，重视不足，不能很好地利用内部控制，再加上内部控制本身无法直接获取经济效益，其作用需要时间来体现，如果管理者没有认识到完善的单位内部控制制度的重要性，将导致整个单位上到管理者下到员工对建立健全有效的内部控制制度持消极态度，不利于内部控制制度的建立与完善。

1我国目前单位财务内部控制管理工作现状

目前我国大部分单位在进行财务内部控制管理工作时工作效率难以得到提升，其中最主要的原因是在开展单位内部财务内控管理工作时，工作人员只注重眼前利益，并没有根据公司的实际发展情况对财务进行控制和管理。部分单位虽然已经逐渐意识到财务管理的重要性，但是仍然没有建立完善的内部控制制度，导致单位内部财务管理工作没有办法与新时期不断变化的经济状态相接轨，最终导致公司的衰败。还有部分公司没有建立相应的审查制度，对于财务管理工作缺乏有效的监督机制，导致财务管理工作只是流于形式，没有真正起到引导作用。根据我国单位尝试进行财务内部管理工作的实例进行分析：某企业在19世纪末20世纪初期收益额遥遥领先，但从2005年开始，由于经济体制的不断变革和单位管理过于混乱，导致单位收益不断下降，最终造成不断亏损的状态，只能申请破产倒闭。通过对这一事例分析可以看出，该单位最终破产的主要影响因素是在进行财务管理时，并没有对生产的成本和支出费用进行准确地核算，导致在公司运营的过程中出现了很严重的浪费现象。除此之外，对于整个生产链和销售链也没有完整的规划，员工行为不够规范。总体来说，该单位的失败根本原因是由于该单位缺乏良好的内部控制制度。

2基层公路养护单位内控管理

2.1健全单位的内部控制制度和环境

健全内部控制制度和环境是基础工作，首先应当全面提升单位所有员工的风险防范意识，将风险管控的理念渗透进单位的每一个部门和每一位员工，营造重视内部控制的良好环境，并组织内部控制培训，提升内部控制人员的专业水平和每位员工的执行能力，确保内部控制制度得到有效执行，实现单位目标。其次，合理设置部门机构，重视职责划分和任务分配，促进多部门之间相互配合，使内部控制制度能够有效运行，每一个人都能有制度可依，都能够按照规章流程办事。每个单位的经营情况、管理情况和单位运行情况都有所不同，单位应该结合自身的特点、所处的发展阶段、主要的经营业务等情况建立健全内部控制制度，制定合理且有单位特色的管控制度，充分发挥内部控制的运行效果，确保单位在制度的轨道上平稳运行。

2.2落实内外部全方位监督机制

应建立专门的内部控制监督部门，指派有专业胜任能力的综合性人才而非财务部门或其他部门兼职人员，专门行使监督管理职权，如果发现内部控制问题应当及时反馈，同时，各个部门之间也要互相监督、互相配合，各部门与监管部门同样拥有监督的权力，这样才能将监督落实到位，保证内部控制工作的合理有效运行。其次，对内部控制工作的执行情况不能仅仅局限于进行事后监督，应该做到事前、事中、事后全面动态地监督，内部和外部共同监督，扩大监督的范围，一方面，完善审批流程，事前预估风险等，进行内部和事前的监督，另一方面，聘请专业机构的审计师进行审计，进行外部和事后的监督。单位建立监督机制时不能将财务部门和监督管理部门相混合，一定要设立专门的监督部门，才能够对财务管理工作进行全程的监督和管理，进一步的保证财务内控管理工作的工作水平和质量。为了更好地对财务管理工作进行监督，首先单位要建立健全的内部审计机制。创设专门的审计部门对单位的财务状况进行审查，并且设计出具有标准性和规范性的工作流程。单位管理人员要定期地对员工进行培训，提高员工对于审计工作的认识。加强财务部门与审计部门之间的配合，确保审计部门的监管力度和落实情况。在发现财务内控管理工作中存在问题时，要及时进行整改。单位要制定有效的内部控制评价体系，评价体系的建立不仅可以进一步加强对财务工作的监督和管理，同时还可以提高员工的工作积极性，增加工作的有效性。通过评价机制可以及时的发现财务内控工作中存在的问题，帮助工作人员及时查找问题存在的原因，在最短的时间内对工作内容进行整改。除了可以通过自身的监督机制加强对财务管理工作的掌控力度外，单位也可以借助政府和社会上的外部力量对单位的财务管理部门进行双重或多重的监管。

2.3加强内控管理，提高内控管理人员素质

内控管理人员在内控管理工作中起到主导作用，其专业知识和处理能力对财务内控管理工作起到关键作用。财务各管理人员不但要掌握专业技术水平，而且还要懂得单位管理的风险识别和完整管理知识体系，管理人员整体素质提高才可以根据单位自身的管理经营特点，分析各岗位职务分工是否正确，各分工有没有互相衡制，人员安排配置是否正常，操作是否存在不妥，有没有暗藏隐患。合理分析单位的发展计划和经营目标。提高财务管理人员的能力才能分析单位经营战略是否能够实现，发展计划是否正确，可以降低单位的各种风险，分析单位对各种风险的应对能力，进而可以找出各种解决问题的应对措施。单位要想提高内控管理人员的专业水平和整体素质，可以派员参加培训学习，使内控核心人才掌握相关的知识和技能；要求在工作实践中自我学习，自我积累，借鉴其他单位经验，提升自己的水平；可以聘请中介培训机构对单位人员进行培训，通过知识培训和工作操作让单位人员专业水平提高。在对单位内部控制规范体系实施过程中，无论对员工进行内控相关知识和技能的培训，还是实践积累经验，保证单位人员在岗位工作中发挥最大的价值。

结语

综上所述，完善内部控制制度，需要单位内部部门进行有效的合作，这对于内控部门来讲，是重要的责任义务。从一定程度上讲，事业单位内部进行有效的合作，才能确保内部控制制度的发挥，才能保证内部控制制度具有真正的实际意义。这不仅能够建立健全内部控制制度，还能在真正意义上促进公路养护事业单位的全面发展。

参考文献

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