论企业资金管理与风险防范

论企业资金管理与风险防范

赵伟农,王利婷

中国煤炭地质总局水文地质局， 河北 邯郸 056000

摘要：在新时期，企业需要应对更加白热化的市场竞争，想要在市场竞争中占据优势，就必须关注资金管理工作的开展，提升自身内部控制水平，有足够的能力应对出现的风险，确保企业内各项生产活动能够有序开展，为企业创造较多经济收益。因此，企业管理者必须重视资金管控与风险防范工作的开展，明确不足之处，并有针对性地进行改善，增强企业整体实力，为企业的可持续高质量发展提供有力支持。

关键词：企业资金管理；风险防范；措施

引言

资金管理在企业发展和运作的全过程中起到决定性作用，而现实中企业的管理者往往不够重视，企业管理者应在具体的经营过程中关注资金管理的各种问题，并且对存在的问题仔细分析，根据企业内部的实际资金情况来发展企业规模与提高利润，不盲目追求高速的发展战略，制定出稳健的相关经营解决方案，从而提高企业资金管理水平，提高资金在企业内部的运作效率，实现企业资金管理保持合理的流动性，控制风险，提高收益，达到流动性，收益性和风险性最佳平衡的总目标。

1资金管理在企业经营管理中应用的必要性

资金管理是系统化管理分为资金预算、内控、监督、考核等几个部分，它是财务管理的重要组成部分之一，分布于企业管理的各个环节，在企业管理中有着至关重要作用。资金管理并不单是传统理解上的“出纳”岗位角色，更多是企业的“加油站”角色，储备能量与补充能量成为现代资金管理的第一特征。

1.1为企业经营管理活动的开展提供基本保障

企业经营管理工作的开展需要以资金管理为基础，选取适宜的资金管理活动，提供充足的资金，从股票发行和证券等多个不同的层面保障管理工作的实效性，合理把控企业的融资或贷款等行为，保障企业经营管理工作的开展质量，为企业的稳定经营奠定良好的基础。企业经营资金主要来源于自有资金、银行贷款及金融融资等多个不同的渠道。经营资金的使用涉及资金管理工作优势和效用的发挥，能为企业资金管理效用的提升奠定良好的基础。

1.2保障企业的良性运营

企业的运营和发展需要借助大量资金，保障企业资金运转模式的合理性，为企业运营活动的顺利开展奠定基础。借助资金管理，从企业的运营收入和支出环节入手，加大对所需资金的管理力度，保障资金使用的实效性，能确保企业在激烈的市场竞争中获得优势。企业在开展运营活动时，不仅需要主动承受外部环境带来的竞争压力，还需要克服内部运营和管理工作在实施阶段面临的困难，采取有效的资金管理方式，保障企业运营活动的有效性。

2企业资金管理存在的问题

2.1融资渠道狭窄

融资渠道狭窄是许多企业资金短缺的主要成因之一。目前，大多企业的资金来源严重依赖银行贷款，尤其是短期贷款，因此面临一系列诸如成本较高、集中到期压力较大、后续授信较困难等问题。成本较低的内源性融资数额通常极少，可能导致未来还款压力巨大。该问题在部分中小企业或家族企业中较为明显，这些企业会将当年利润直接进行股东分红，很少将收益投入未来的经营和扩张，因此影响了企业整体融资结构。近年来，许多企业从银行处获得授信的难度逐渐加大，对银行而言，具备价值的抵押物往往是投资性房地产、土地等价值有增长空间且易变现的资产，但许多企业缺乏这类高价值资产，特别是部分制造业企业，虽然账面资产数额较大，但其所持有的各类生产设备或存货往往存在专业性较强的特点，实际上很难变现，还需要付出一定的储存和维护成本，对银行吸引力不足，这在很大程度上影响了企业的抵押担保，不利于融资工作的进一步开展。

2.2资金管理意识不强

大多管理者都以销售额与利润为目标，重视资产负债表与利润表两大财务报表，主要关注与考核的方向是常用业务指标，而对现金流量指标重视程度不够，过度追求高利润，片面地认为企业效益好就可以，致使管理者把经营重点放在销售额、市场占有率和产品竞争力研发上，对资源是否匹配却欠缺考虑现金流的状况。然而资金需求贯穿企业的运作的各个环节，不论是供应链物料采购、产品生产、销售推广管理等都需要资金运作。如果在没有充分考虑资金需求量，按照预定的战略目标进行采购生产拓展业务，一旦形成资金缺口，资金的需求就会成为最后时间段考虑的环节，对企业造成致命的打击。

2.3资金缺乏系统化管理

全面质量预算尽管在很多中小企业都已经实行，但资金预算还没有广泛推广。资金管理是一个动态监控的过程，是多方面合力促进的结果。当前，资金预算系统多数还是手工编制与监控阶段，对于变动频繁和数据量大的企业，excel形式的资金预算一旦出现变动因素，预算结果就需要人工重新核算，不能实现滚动预算管理，效率低下、准确率不高，不能为企业决策提供高质量的数据支持。

2.4资金管理风险防范机制不完善

企业的资金管理风险不仅会影响着企业的资金安全，也会影响企业的正常运作和发展，所以企业要重视做好资金管理风险的管控工作，认真分析风险管控中存在的问题。首先，当前企业的资金管理风险防范机制不够完善和规范，虽然部分企业已经成了相关的资金管理防范机制，但是缺乏硬性的规定，也缺乏相关的奖罚制度，使得机制的落实效果不佳，执行力度不高，从而无法确保资金的实际安全。

2.5应收账款回收不及时

应收账款回收不及时是现阶段部分企业存在的另一大问题，严重影响了资金回笼。（1）部分企业缺乏行之有效的应收账款催收手段。催收方式较为原始，未针对应收账款催收环节建立明确的规章制度，主要依赖销售人员的个人能力回收逾期账款，其手段通常仅限于登门拜访和电话催款等方式。由于销售人员沟通交流能力有限，在应对故意拖欠账款的客户时，这些手段软弱无力。（2）部分企业的催收人员专业能力不足。催收人员缺乏财务相关知识，对应收账款催收的重要性了解不足，忽视了与客户的对账和开票工作。一旦错过了当月财务的结账时间，未开票的单据就只能等到下月再开，这会额外增加应收账款催收工作的难度。（3）供销合同签订存在问题。部分企业人员在签订供销合同时，过度关注合同总金额，缺乏对还款期限等明细条款的关注，未能给予客户提前还款优惠，导致客户缺乏提前还款的动力，往往在合同期限内尽可能延期付款，影响了企业的资金回笼。

3企业资金管理与风险防范措施

3.1优化融资方式及渠道

为了避免融资渠道狭窄问题影响企业资金筹集工作，进而带来严峻的经营后果，首要任务就是扩充企业的融资来源，拓宽融资渠道。（1）创新融资方式。树立新型融资思想，使用创新性融资方式，如融资租赁等，减少资金的直接支出，避免过度依赖银行抵押贷款，并增加和第三方金融机构的沟通合作，实现外部融资的多元化。（2）增加内部融资所占的比例。考虑到内部融资的便利性和低成本，企业应增加内部融资所占的比例，管理层可以向股东说明企业运营的具体情况和融资贷款压力，从而避免继续将微薄的利润用来分红，将留存收益继续投入企业经营，进一步促进企业产业结构升级，实现企业的发展和飞跃[6]。

3.2加大力度开展资金预算管理

想要充分展现出预算在资金管理中的价值，企业可以在年初要求各个部门提供预算相关数据，并借助这一手段，对企业采购、生产、销售、服务各个环节资金的应用情况进行适当调整，从整体角度出发进行预算编制，确保企业资金应用的科学性。在结束预算编制的前提下，还应该构建预算跟踪机制。对于某一阶段内预算的应用情况进行分析、记录，如果在这个过程中出现问题，需要及时进行优化，确保预算可以被落实到位。

3.3大力进行资金管理监督

我国企业想要获得更好的发展，并降低在资金管理过程中出现风险的概率，就必须对现有的资金管理监督制度进行完善。企业领导层需要构建适宜的资金监督管理制度，并派遣专门人员负责对资金的应用情况以及可获得的经济收益进行监督，确保企业财务管理中资金管理是符合相关规范的，具有原始凭证和审批手续。并定期对资金管理开展考核和审查工作，确保资金管理可以满足监管部门的要求。此外，还应该对一些项目工程开展一线监控。这需要相关人员在尚未施工前科学合理地对生产进度进行调整，并根据预算施工进度下发资金，在规定时间内制作后续资金使用规划以及当月资金应用总结，并将其上传到财务部门，充分体现出财务监管的价值，为企业创造较多经济收益，满足企业进一步发展需要。

3.4提高资金管理的信息化水平

在信息化飞速发展的今天，核算、业务预算基本都已实现信息化。数据查询与汇总效率与准确性都大大提高，唯独资金预算系统没有广泛推广费。根据一般企业的逻辑，资金预算系统除可以人工全部记录年度分月份部门预算外，应加强与财务ERP系统实际情况经营情况结合滚动预算能力，主要在以下四个方面做预算系统数据模型。（1）销售回款预算。根据实际已出库销售的回款计划加上往后月份预计出货客户的回款计划汇总成为总体资金回款计划。基于企业严谨财务管理制度与人事考核回款进度，业务部门按照管理规则操作并执行落实与，如遇特殊情况，应立即反馈相关情况，财务部及时调整回款预算，确保回款预算数据准确性。（2）供应商货款预算。根据供应链的已采购入库应付支付计划与往后月份的采购计划，汇总货款支付计划。基于企业严谨财务管理制度，供应链部门按照管理规则操作并执行落实，确保货款支付预算数据准确性。（3）费用预算。费用预算一般可以划分固定费用与变动费用，固定费用参照往年数据或年度预算数据，变动数据与现时销售预测按比例预测，或与成本按比例预测。（4）专项资金管理。每月定期与申请部门再次核实支付月份与支付进度，确保专项资金预算准确。专项资金需经过立项审批，由责任部门发起项目申请并填写费用明细与支付计划，经财务部审核后，管理层审批后归档。设立专用的资金账户，每月或定期与责任部门核实并更新专项资金管理情况，专款专用并保证资金信息的准确性。

3.5资金管理风险控制

（1）做好事前预防工作。企业应该意识到资金管理的必要性和重要性，并打造完善的内部控制制度，分析企业可能出现的资金管理风险，并根据引发风险的因素，制定适宜的措施，将风险控制在一定范围内。企业在对资金进行应用时，必须坚持风险可控原则，明确资金管理需要完成的目标，并重视过程管理。在这个过程中，还应该重视对于风险的评估、预警，及时对风险进行管理。（2）要注重事中控制。在对资金进行应用过程中合理进行事中控制，可以确保资金处在安全状态，防止随意对资金进行应用的情况发生，确保企业所具备的资金可以记载在账目内，避免违规或者挪用资金的情况出现。在这个过程中，还应该根据我国相关法律法规，对于资金进行运用，确保资金的调度是科学的。（3）要加大力度开展事后监督。企业内部监督人员需要定期高效地开展监督工作，分析企业各项经济活动开展情况，及时发现企业内部控制不足之处。在这个过程中，各个部门还应该将资金变动情况及时告知给财务人员，判断所筹集的资金是否能够满足资金缺口、债务结构是否和预算相一致等，这能够在提高资金管理目标合理性的同时，在第一时间根据反馈信息进行优化，提升资金管理的科学性。此外，还应该加强各个部门资金管理水平和业绩指标的联系，明确工作人员的权利、责任和义务，使相关人员更加主动地投入工作之中，预防风险的出现。

3.6加强应收账款管理

（1）建立信用部门。建立信用部门，并将其从现有的管理体系中独立出来，给销售部门提供有价值的客户信用信息。此外，应明确信用部门的职能。在企业签订业务合同之前，应综合评价客户企业的资质，建立客户信息数据库，对综合信用得分较低的企业，应降低合作频率，适当收紧还款期限等，并在账款催收过程中予以重点关注。还要详细审查赊销业务合同的明细条款，确保合同内容符合企业利益，减少潜在风险。（2）完善现有审批制度。确保每一笔赊销业务都有对应的客户信用分析报告，只有当信用部门领导签字，确认信用等级符合要求之后才能进行审批。（3）定期汇总和分析企业应收账款的账龄。对企业现有应收账款开展定期汇总和账龄分析工作，尽量缩短账款的赊销期限，根据外部环境变化及时调整客户信用期限，避免呆账、坏账、死账发生。定期整理分析账上遗留的长期呆账、坏账、死账，将分析结果报交给上层管理者，以确定处理方案，帮助管理层了解掌握企业真实的财务状况和应收账款状况，提高其重视程度，避免呆账、坏账、死账集中发生造成的损失。同时，还应将应收账款清收情况纳入期末绩效考核体系，确定各笔账款的催收责任人，如年末仍未完成催收，则相应扣除其绩效考核得分。如成功收回长期未支付账款，则对责任人予以一定的绩效考核加分奖励，同时根据收回账款金额进行一定比例的物质奖励。

3.7提高资金管理员素质

相对成熟的资金管理必须在动财务核算与金融知识相结合的情况运作，不断优化现有的资金体系，不断了解外界的金融产品，降低资金风险与提高资金效益。第一，资金管理员必须脱离简单的出纳的收款款模式，要对会计核算有一定的基础，了解会计报表对现金流量表的影响。第二，提高资金管理员的系统操作能力，脱离只做资金流水账的操作能力，及时更新根据会计核算数据更新资金预算的能力。第三，加强与银行或者其他金融部门的沟通联系，根据企业的实际情况与现时利率，选择最优的金融产品，达到企业利益最大化。第四，提高资金管理员的国际视野，如跨境贸易和结汇的等等，按照最优的国际汇率与现时税法，合法合理管理汇兑损益，增加财务增值功能。

结束语

企业的发展需要有资金管理工作作为保障，在降低企业成本的同时，为企业创造更多经济收益。资金管理在企业发展和运作的全过程中起到决定性作用，而现实中企业的管理者往往不够重视，企业管理者应在具体的经营过程中关注资金管理中的各种问题，并且对存在的问题仔细分析，根据企业内部的实际资金情况来发展企业规模与提高利润，不盲目追求高速的发展战略，制定出稳健的相关经营解决方案，强化资金管理，提升企业资金管理水平，提高资金在企业内部的运作效率，合理保持资金管理的流动性，控制风险，提高收益，达到收益性和风险性最佳平衡的总目标。

参考文献

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