新时代税务会计在企业财务管理中的应用

新时代税务会计在企业财务管理中的应用

贺潇

天津市和平区新华职工大学   天津市和平区300041

摘要：基于近些年来社会经济发展水平的全面提升，各行业的经营生产模式发生了极大的变化。现如今，各企业面临着的是一个竞争愈发激烈的生存环境。为强化经营生产效益、降低经营发展风险，需要以更高水准的财务管理工作来强化经营管理的实效性，推动企业健康、长远发展。为此，需要充分认识到税务会计融入财务管理体系中的必要性，执行有效的税务筹划，在保障税务成本可控性的前提下，促使企业经营收益水平全面提升。

关键词：税务会计；财务管理；税务筹划；应用策略

步入新发展时期以来，企业以往财务管理模式的滞后性愈发明显，改革财务管理体系的需求是迫切的。对于各企业而言，税务成本是企业经营成本中的大头，若税务管理效益低，必将使企业利润空间被不断压缩。基于此，经济新形势下的各企业需要认识到强化税务筹划的重要性，依托于税务会计调整自身财务管理体系，将各项税务政策贯彻落实好。进而推动自身经营生产目标更快达成，促使企业朝向可持续发展方向迈进。

一、研究概述

税务会计是企业经营管理过程中的关键内容组成，是针对税务工作中的会计问题而言的。税务会计人员需要依据企业实际经营生产状况，明晰当前的财务运营现状，并通过合理有效的税务筹划来达成对企业运用成本的科学管控，从而谋得经营生产利益最大化。将税务会计应用到企业财务管理体系中的价值可由以下几方面来谈：

一是能进一步强化企业税务筹划水平，保障税务成本可控化，并促使企业经营生产目标与财务管理目标间呈现良好的协调性、一致性；二是能够为企业内部生产管理活动指明方向，强化综合管理效率；三是能帮助企业更好地了解国家颁布的各项税法规章制度，在追求经营效益的同时履行好纳税义务，防止偷税、漏税问题，保障企业经营生产模式的合规、合法性[1]。

现阶段，国家对于企业纳税问题的关注度越来越高，各项法律法规也在不断地完善建设中。这就意味着企业需要充分认识到税务会计工作的重要性，将其应用到企业财务管理工作中，并保障其具备良好的工作独立性，执行全过程的税务风险管控。与此同时，还需要灵活运用各项专业知识技能，强化税务筹划，推动企业战略发展目标更好、更快地落实。

二、企业财务管理中的税务会计和财务会计分析

（一）财务会计是基础

    各企业在开展财务管理工作时，需要以财务会计为基础，以科学完善的财务信息数据收集及整理为关键的财务、税务工作依据。随着现代信息技术的持续发展，越来越多企业推进了财务信息化建设进程，各种先进财务会计系统的引入给企业财务工作注入了新的活力。现阶段，企业财务会计系统已相对完善，信息收集及利用效率得到了明显的提升，会计核算工作的可靠性与实效性得以大幅提升。在这种发展模式下，企业管理层能获取更为可靠的数据参照，进而保障企业管理决策与自身发展需求相契合，进一步强化风险规避能力，帮助企业获得更为有利的市场竞争地位。

（二）税务会计是保障

基于供给侧改革的持续推进，以及国家对税务法律法规的持续完善性建设，各企业面临着更高的税务工作要求。在这种社会发展模式下，企业原有财务模式的弊端愈发突出，改革发展需求是迫切的。加强税务会计工作建设，能够实现对企业各项税务工作的进一步强化监督，增强税务活动的严谨性、可靠性，保障企业能够依法依规缴纳税款，确保企业经营生产的规范性及有序性。落实税务会计工作的过程中，能够及时发掘企业财务管理体系中的漏洞，全面提升财务管理水平，推动管理体系的科学性、规范性建设。通过完善税务会计体系，能充分彰显出其保障性作用，通过将税务会计运用到企业财务管理体系中，实现有效的生产成本节约，并促进资源优化整合[2]。由此，各企业便可占据更为有利的市场竞争地位，依托于税务成本的有效节约，强化经济效益。

（三）二者间的区别分析

分析企业财务管理中的税务会计及财务会计，能够清晰感知到二者间存在的突出差别，具体可由四方面说起。一是管理目标。财务会计以会计准则为关键工作参照，其主要管理目标集中于对企业经营发展，以及员工个人能力方面。相反的，税务会计则是以各项税收法律为根本工作依据，主要侧重于为企业管理者提供有效决策信息参照；二是核算要求。通常情况下，财务会计工作需强调“责权分配”原则，通过对企业当前经营状况的客观分析，为企业经营发展决策提供关键性的依据。而税务会计则需要强化税收保障，依据国家各项法律法规，展开科学的税务筹划，在节约税务成本的同时保障税收工作的合规性、合法性[3]；三是目标表达。二者需借助会计报表、税收申报表客观反映实际工作目标，并依据具体面向对象划分类型及内容；四是数据处理。在具体工作过程中，财务会计所处理的数据多集中于预计损失、费用支出方向。而税务会计需要依据企业实际经营生产状况，对现有开支及收益加以明确，参照相关税务法律规章展开税务筹划，并确保企业税收制度的合法、合规性。

三、在企业财务管理体系中应用税务会计的路径探索

（一）强化思想认知

步入新时代以来，各企业面临的行业竞争愈发激烈，为谋得更为有利的竞争地位，需要进一步强化内部管理效力，保障企业经营发展的科学性与规范性。财务管理是企业内部管理体系中的重要组成，也是决定企业发展效益的关键因素。以往税务会计仅是财务管理体系中的一小部分，各企业对待税务工作的消极性过高，难以认识到强化税务会计工作效力的重要性。然而现阶段，各企业需要重新审视税务会计作用，保障依法纳税、科学纳税，积极配合国家及相关部门的各项税收政策，不因贪图短期的成本节约而酿成大错，在谋取经济效益最大化的同时，保障自身经营发展的合法、合规性。实际工作落实过程中，企业管理层需要起到良好的带头作用，认识到将税务会计应用到财务管理体系中的重要性，全面深化税务会计工作，并成立独立的税务会计部门，将该项工作贯彻落实好。

（二）强化人才培养力度

一是加强人才引进，面向社会、高校广泛招聘人才，为企业注入源源不断的人才活力，以此来有效补足当前的人才缺口，以充盈的人才来保障税务会计工作更好、更全面地落实；二是增强思想教育引导，激发员工的工作积极性。需以员工的利益诉求为重点考虑因素，强化“以人为本”的管理理念，进一步规范企业薪酬分配制度、激励制度，使员工将自身利益与企业利益紧密相连，从而以更饱满的热情投身于税务会计工作建设中[4]；三是积极组织专业教育培训活动，为税务会计人员提供完备的成长空间。在加强理论知识教育的同时，实现经常性、全面性的税务工作实操技能练习，保障相关人员专业素养的充盈性。此外，还需依据税务会计岗位的实际需求，提升行业准入门槛，由根源保障企业税务会计工作的实效性。

（三）建立健全税务会计体系

步入新时期以来，我国科技发展水平有了极大的提升。现代信息技术的广泛普及使企业管理体系发生了极大的变化。在这种时代背景下，需要切实扭转以往的税务会计思想，积极引入现代信息技术，强化税务信息化建设，以此来保障财税信息处理的科学性、精准性及时效性，以更高的信息化建设水平来进一步彰显税务会计的应用效益。此外，需要依照税务会计工作的内容、模式及相关要求，健全工作制度，保障各项工作能够具备完备的制度参照。与此同时，需要做好税务风险管控，依据企业实际经营现象，结合以往的税务风险问题，制定出科学的税务风险监测点，引入信息化税务风险管控系统，并制定完备的风险预警机制，保障税务会计体系的完整性、全面性。

（四）保障税务会计的独立性

一方面，需要强化会计核算目标的独立性、分离性。在企业财务管理体系中应用税务会计的过程中，需要保障会计核算目标的分离性，防止财务会计与税务会计的核算目标模糊不清，以此来充分彰显税务会计作用，实现对企业经营生产状况的全方位把控。企业财务会计人员需要落实好岗位工作，加强财务信息收集、整理及分析，以此来为企业管理者提供可靠的数据参照。税务会计人员应当集中于对既有财务信息的深度利用，形成对企业各项纳税金额的全面统计，整合纳税信息，并加强税务筹划。应强调对会计核算内容的全面掌握及充分利用，保障企业税务工作的合法性、规范性。

另一方面，需要保障会计核算对象的分离性。企业各项经济活动需归总于财务会计核算范畴，由其来负责相关财务信息收集及整理。而税收会计则需对企业全部税收活动负责。由这一层面来看，税收亦是财务会计核算中的一部分，并未被排除在财务会计核算范畴之外。基于此，企业相关财务会计人员需要强化自身责任意识，始终秉持严谨的态度来处理各项工作事宜，保障核算结果的精准性与可参照性[5]。实际工作过程中，需要遵循实际核算对象差异，执行相应的核算依据，依法依规落实各项工作建设。随着税务会计的不断融合应用，企业财务管理水平必将得到明显提升，不断朝向国际会计准则靠拢。

（五）强化财务会计与税务会计工作的协调性

一方面，需要优化财务报告的规范性与完整性，确保其能够具备较高参考价值。需制定出具备良好可行性的税务会计工作机制，依照相关法律法规约定，针对财务流水、资金流动、负债状况等相关财务信息内容，加以有效沟通，防止因信息沟通不畅而导致会计核算出现较大误差，为税务会计创设良好的工作环境。另一方面，需进一步完善工作协调机制，强化财务部门与税务总局间的沟通联系，以相关会计准则及法律法规为根本依托，结合企业实际经营发展情况，提升国家财政措施的落实度。防止因政策解读不当、信息接收不畅而导致税务失衡，强化企业整体财务管理质量。

结束语

综上所述，步入新发展时代以来，我国税收政策发生了不断的调整及完善，对企业税务管理水平的要求越来越高。在这种社会背景下，企业若想实现经营生产成本可控化，需要认识到加强税务会计建设的重要性，以科学、完善的税务会计工作来有效降低税务风险，强化企业整体财务管理水平。为此，需要形成正确的认知，落实好人才培训工作，并保障税务会计的独立性，为税务会计的应用及发展奠定良好基础。

参考文献

[1]肖朝英.经济新形势下税务会计在企业财务管理中的运用[J].纳税,2021,15(27):24-25.

[2]朱学翔.企业税务会计及税务风险管理路径构建分析[J].营销界,2020(37):104-105.

[3]张建军.企业税务会计及税务风险管理路径的构建与优化分析[J].商场现代化,2020(01):155-156.

[4]邓平艳.新时期企业税务会计与税务筹划的思考[J].纳税,2020,14(23):64-65.

[5]沈小军.财务会计与税务会计的关系及其协调性发展[J].现代企业,2022(03):144-145.