科技型中小企业享受科技创新财税政策浅析

科技型中小企业享受科技创新财税政策浅析

李军 ,李轩宇 

辽宁生产力促进中心，辽宁沈阳110015

摘  要：当前，我国科技型中小企业享受科技创新财税政策贯彻落实仍存在政策和科技创新匹配融合度低、政策制订与执行不统一、政策宣传力度低、缺乏专业化服务能力强的示范机构等问题，因此在财税政策执行过程中需要因地制宜，加大实地调研力度，根据地区实际情况，着力推进科技型中小企业科技创新财税政策体系建设，为科技创新搭建平台，助推我国科技型中小企业科技创新全方位发展。

关键词：科技型中小企业；科技政策；科技创新财税政策

根据科技部 财政部 国家税务总局关于印发《科技型中小企业评价办法》的通知（国科发政〔2017〕115号）内容，科技型中小企业是指依托一定数量的科技人员从事科学技术研究开发活动，取得自主知识产权并将其转化为高新技术产品或服务，从而实现可持续发展的中小企业。科技创新财税政策的实施对于促进科技型中小企业发展具有重要意义。

一、科技型中小企业科技创新财税政策实施主要问题分析

1、科技创新财税政策和科技创新匹配融合度低问题

科技创新财税政策虽然在不同时代背景下为推动创新作出了相应的贡献，但由于科技创新财税政策的滞后及对政策的认识不足等原因，科技创新财税政策和创新的匹配融合度不足仍然是制约科技型中小企业发展的短板。在推进过程中仍然存在科技创新体制、政策出台、政策执行等方面失灵的问题，迫切需要理清科技创新和科技创新财税政策的实施逻辑和融合机制，提高科技创新财税政策制定水平，有效推动科技创新。

2、科技创新财税政策制订与执行不统一问题

财政对科技创新不断加大投入，充分发挥财政科技经费的引导作用，推动科技和经济紧密结合，对推进地方经济结构调整，促进地方经济发展方面发挥了积极作用。但国家科技创新财税政策通常只能够给出框架式的管理办法或工作指引，在落实到地方的时候，需要结合实际情况，对具体实施细则进行补充和完善，导致部分科技政策科技创新财税政策制订与执行存在不统一的问题。

3、科技创新财税政策宣传力度低问题

在科技创新财税政策宣传方面已经投入了人力物力，也取得了社会积极的关注，但仍存在科技型中小微企业对相关政策了解不足，申请流程复杂，专业技术人员对申请流程熟悉度不够的问题，需要进一步加强政策宣传力度，简化申请流程，特别是发挥好微信等新媒体在宣传及申请上的作用。

4、专业化服务能力强的示范机构缺乏问题

一个行业的发展需要龙头的带动，科技创新财税政策是一个复杂的系统工程，更需要一批有较强服务能力的机构作出示范，包括运行模式、服务模式、赢利模式、人才队伍建设等各个方面。但从目前我国科技型中小企业的发展现状看，机构数量众多，但普遍规模小，服务能力不强，还没有形成一批有一定规模并有较强服务能力的示范机构，从而影响科技创新财税政策落实的健康可持续发展。

二、科技型中小企业科技创新财税政策贯彻落实的对策建议

1、强化和支持企业创新主体地位

发挥科技型中小企业在产学研融合中的主导作用，尊重企业和企业家的创意创新创造，构建以企业需求为导向的科研立项机制，企业“出题目”、院所“作答案”，催生更多充满活力的市场主体。根据创新要素相互依存的逻辑关系，构建以科技型中小企业为主体，联合高校院所、投融资机构、科技服务机构，打造产业链、创新链、资金链、人才链等“多链融合”+优质高效服务的营商生态环境。

2、加强科技型中小企业投入基础研究、委托高校院所开展研究

拓宽基础研究的投入渠道，加大对科技型中小企业共性技术和基础技术的研究支持；放活体制机制，关于企业基础研究机构的用地，可由政府统一建设基础研发中心配租给企业，禁止企业研发场所的买卖与租赁；营造保护创新成果的法律政策环境，加大对基础研究投入力度的同时，还要辅以知识产权保护、税收优惠等法律政策体系。

3、改进科技项目管理、加强知识产权保护、推动科技成果转移转化

结合各地实际，开展创新研发与成果转化机制体制创新平台建设，加速科技成果产业化，形成以企业为核心主体的技术创新体系，借助这一平台，把优秀的科研成果和创新人才留下，为产业振兴发展出力。同时要在决策支撑上，提高层次和统筹协调资源能力。

4、推进本地产业集群和创新联盟发展及带动大科技型中小企业融通发展

强化科技成果转移服务平台建设，不断提高面向全产业链的服务能力，在创新型产业集群建设中落实高新技术企业税收、科技型中小企业研发费用加计扣除、小微企业财税优惠等政策，开展实打实、点对点、一对一开展政策辅导，并建立科技政策科技创新财税政策解读微信群开展线上实时解答辅导，提升为科技型企业解决科技政策科技创新财税政策落地“最后一公里”的落实能力，确保已有政策应享尽享。同时，鼓励大学、研究机构、金融机构和中介服务机构积极参与创新联盟建设，促进联盟进一步发挥整合各类优质创新资源的优势作用。

5、调动政府及企业积极性

财税政策制定环节，政府部门应该重视对多方工作积极性的调动，改变以往优惠政策过于集中的发展现状，将优惠扩展到不同程度的科技成果转化中。并且在日常岗位工作中，还应该重视对企业的引导，将企业作为现阶段税收优惠政策的主体，有效发挥税收优惠政策的重要作用。在综合应用阶段，引导企业加大对于科研费用的投入，引导当前企业管理人员重视税收优惠政策，将其作为现阶段企业政策调整的重要依据。新时期企业管理人员应该关注宏观影响因素，在综合应用阶段，重视自身能力的提升，克服现阶段管理工作的不足，有效降低企业运营成本，便于将科技成果转化提升企业市场竞争能力的重要组成部分。当前企业工作中，政府部门应该重视自身能力的提升，有效降低企业增值税，有效调动员工的工作热情，重视税收优惠政策，以便于强化当前企业创新能力，重视自身能力的提升，制定更为有效的科技成果转化方案。

6、制定研发人员激励方案

财税政策制定环节，政府部门应该重视对多方工作积极性的调动，改变以往优惠政策过于集中的发展现状，将优惠扩展到不同程度的科技成果转化中。并且在日常岗位工作中，还应该重视对企业的引导，将企业作为现阶段税收优惠政策的主体，有效发挥税收优惠政策的重要作用。在综合应用阶段，引导企业加大对于科研费用的投入，引导当前企业管理人员重视税收优惠政策，将其作为现阶段企业政策调整的重要依据。新时期企业管理人员应该关注宏观影响因素，在综合应用阶段，重视自身能力的提升，克服现阶段管理工作的不足，有效降低企业运营成本，便于将科技成果转化提升企业市场竞争能力的重要组成部分。当前企业工作中，政府部门应该重视自身能力的提升，有效降低企业增值税，有效调动员工的工作热情，重视税收优惠政策，以便于强化当前企业创新能力，重视自身能力的提升，制定更为有效的科技成果转化方案。

三、结论

总而言之，当前我国经济发展处于关键时期，政府部门应该重视对市场经济的调查，制定合适的科技创新财税政策，促进科技型中小企业稳定可持续发展。在科技创新财税政策调整中，应该重视对多方积极性的调动，加大对于科技型中小企业的资金投入力度，重视对研发人员的税收激励策略，制定合适的顶层设计机制，发挥宏观调控的重大作用，进一步推动科技型中小企业科技成果产业化发展。

参考文献

[1]郑秋生,李金惠,曾凯华.广东省科技创新财税政策评估现状、问题及对策研究［J］.特区经济，2017（6）

[2]王富贵,李妃养.广东近年科技创新财税政策落实情况分析及完善建议［J］.经济师，2016（7）

[3]广东省科技厅.广东扎实推动科技创新财税政策落实［J］.广东经济，2017（6）