企业税务风险及纳税筹划管理

企业税务风险及纳税筹划管理

马兰香

海南红门机电设备有限公司570208

摘要：就目前而言，企业在面对税务风险和纳税筹划管理工作的时候，仍然存在着些许的问题和漏洞之处。然而在国家、社会的共同推动下，为企业的未来提供了相应的税收优惠政策。而企业如何利用这些税收优惠政策，在有效降低税务管理风险的基础上，实现纳税筹划管理工作质量的进一步提升和强化，便成为当代社会企业日常经营和管理运行过程中所需重点关注的内容。本文就此针对企业所面的税务风险因素和后续的纳税筹划管理工作进行重点论述，仅供参考。

关键词：当代社会；市场经济；企业税务风险；纳税筹划

一、关于纳税筹划的基本特征

（1）合法性

企业在正式利用纳税筹划管理工具的过程中，要严格遵守其纳税指标的合法性与合理性，坚决不做任何违反国家税收法规的越界行为，以保障其纳税筹划管理工作的稳定性开展。

（2）目的性

从本质上而言，企业所开展的纳税筹划管理工作，其最终的发展目标便是如何帮助企业有效降低自身的税务负担。在具体的筹划管理过程中，企业便可以自行选择与发展目标相符的合理减税方案，以达到“合理节税、延迟纳税”的筹划效果，从而实现企业财务资金的科学化应用，为推动企业提高社会经济效益打下牢固基础。

（3）超前性

对于当代社会经济发展环境下的企业而言，在日常的发展和运营管理过程中，为了能够达到更为理想的纳税筹划管理效果。内部相关的纳税管理者，理当积极规划并组织相应的各项生产与经营管理活动。而关于纳税的行为活动，通常都是事后而进行的，因而这也就为纳税筹划工作的顺利进行提供了足够的准备时间，同时也可以帮助企业在足够的时限内选择最优的纳税筹划管理方案，以帮助企业获得更多的经济收益而作出贡献。

二、当代社会经济发展形式下，企业产生税务风险的主要原因

（1）宏观政策影响

为了能够更好地迎合时代发展要求，现如今的企业需要在全新的经济结构体制下，实现自身的转型性发展。尤其是近些年来，尽管税收优化政策的提出与全面落实，给予了企业更多的税收便利，但是对企业所执行的纳税筹划工作能力和水平同样提出了更高的要求，而这也在某种程度上使得企业的纳税风险不断增加。

例如，有部分的企业在纳税筹划工作中，无法针对国家所出台的纳税政策进行科学认知和理解，同时未能在合理的范围区间中对税收优惠政策进行有效利用，从而导致企业所申报的税收款项与实际规定不符，进而使得企业逐渐出现欠税问题，面临着税务局的惩罚。

（2）企业自身管理问题

1.对于税务风险的管理和规避认知不足

对于如何正确规避、减少税务风险因素，对于企业而言首先需要做的便是树立起正确的税务风险管理意识，用思想和基础理念来控制行动。

然而，在现如今的市场经济发展环境下，有部分的企业在日常的生产和运营过程中，一次性投入了较多的心血和资源，但是却并未在税收筹划和风险控制上，形成相应的科学性认知，导致所执行的税务风险避免工作落实不到位。此外，还有一部分的企业，仅仅只是将纳税筹划管理工作和税务风险避免活动，视为会计部门的主营业务，尚未在企业的内部开展相应的联动管理机制，因此在税务风险管理上出现了效果“事倍功半”的现象问题。

2.纳税筹划管理的体系制度不够健全

企业税务筹划管理工作的稳定进行，需要财务管理部门，提供相应的企业经营数据和具体的税收事项。

但是在实际的纳税筹划管理期间，有不少的企业并没有为此制定出健全的税收管理体系制度和内容条令，不仅无法有效保障其纳税筹划工作执行过程的规范性和严谨性，甚至缺少了必要的行动约束力。从而导致企业所制定的纳税筹划管理方案无法得到切实的落实和发展，其税务风险因素仍然存在。

三、当代社会经济发展形式下，企业纳税筹划管理工作的有效提升与优化对策

（1）加倍重视企业税务管理组织结构的完整性

为切实强化企业税务风险管理和控制效果，企业理当着重针对内部的税务组织管理部门进行有效建设，以专门构建的方式来将税务管理部门进行单独安排，使其成为企业中的核心组织部门。同时，还要树立相应的专业人才培育机制，成立专项的人才组织队伍，借助人才资源的力量来收集最新税务信息，为提高企业纳税筹划管理工作的专业性和完整度奠定扎实基础。

此外，企业还应该逐步加强对现如今的最新税收优惠政策进行学习和了解，从完善纳税筹划管理工作的角度进行入手，借此来依照企业的实际发展要求，制定出与之相符的长远战略发展目标。以重视宏观经济发展动态为导向，对企业所面对的税务风险影响因素进行具有针对性、目的性地纠正和完善，从而在企业和税务管理组织部门的共同努力下，实现企业纳税筹划管理工作质量的科学化提高。

（2）强化税务风险控制与管理体系制度的建设和发展

其一，企业纳税筹划管理工作的顺利进行，离不开税务风险控制与管理意识的形成和辅助，同时也需要企业上下员工的共同配合。因此，企业理当从源头角度出发，以现如今的社会市场环境为主，与其他纳税管理工作拥有丰富经验的企业进行加强交流。从而在深入明确企业纳税筹划管理工作目标的基础上，将税务风险中的重难点内容进行积极展现。

其二，企业在正式进行纳税筹划管理工作期间，还应该格外重视筹划管理流程的细节化建设，以保障企业所开展的管理工作可以和日常的运营活动相容，均在内部控制体系要求之内来进行，从而给予企业纳税筹划管理工作必要的质量保障。而在此过程中，为了能够避免企业所制定的内控体系制度形容虚设，还应该定期组织专业人员队伍进行制度内容的学习活动，并同时以技能培训的方式来展开培训教育工作，以结合大量实践经验，帮助企业纳税筹划工作不断趋于完善，进而将税务风险的发生概率降至最低。

（3）实现财务会计信息化沟通机制的科学化建设

随着信息化时代的到来和全面推动，在现如今的科技时代发展下，会计信息化建设成为了当代社会企业日常发展和运营管理过程中必不可少的环节内容，与财务管理和纳税筹划管理工作息息相关。

因此，在纳税筹划管理工作正式开展期间，企业理当着重针对会计信息化系统进行建设和完善，并对企业当前的财务管理系统进行更新换代，借此来建立起彼此之间的系统关系，实现财务税收信息的共享共有，以便方便不同部门人员对相关数据的调动和查询。此外，在税务数据信息查找和利用期间，企业还应该派遣专业的工作人员，从税收数据中找出风险影响问题，并对其进行及时的纠正处理，从而使得企业所开展的纳税筹划管理工作能够更加符合税务风险管控机制的具体要求，为防止发生税企纠纷而作出必要努力。

结论：综上所述，企业所展开的纳税筹划管理工作，其目的便是为了切实帮助企业更好地降低日常生产与运营管理成本，借此来全面提高企业的社会经营效益，因而备受广大社会群体的广泛关注。但是在具体的纳税筹划管理工作进行期间，其所面对的税务风险问题同样需要加倍重视。对于企业而言，为了能够尽量避免因税务风险所造成的负面影响，日常的发展与执行期间，就更应该事先制定相应的纳税筹划管理体系制度，并同时加强企业各部门之间的信息沟通与交流工作。并以信息化的沟通渠道建设为方式，针对税务内控机制和组织进行重点关注，从而在有效提高企业纳税筹划管理工作科学性与高效性的基础上，实现企业经济发展效益的进一步提升。

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