企业财务内部控制存在的问题及对策

企业财务内部控制存在的问题及对策

李庆

济宁市港航事业发展中心  山东 济宁 272000

摘要：企业要想在该环境下占有一席之地，就要高度重视企业内控管理制度的建设，企业需要根据实际情况量身定制一套符合企业自身发展的财务内控管理体系，并加强各部门间的信息有效沟通，确保信息的切实有效，为企业管理层提供卓有成效的决策依据作为依托，加强企业内部监督管理机制，确保企业在日益激烈的市场竞争中长期可持续发展。

关键词：企业财务；内部控制；存在问题；优化策略

1 企业财务内部控制中存在的问题

1.1 企业财务内控管理制度不健全

目前，对于一个企业来说，企业要落实财务内部监督管理工作，就要根据企业自身定位选择合适的人员对财务工作进行规划，及时有效的监控财务工作在运行过程中可能发生的问题对企业的发展有着重要的作用。在实际工作中，大部分企业没有设置独立的财务内部控制管理部门，而是把内控工作交给财务部门自己执行，缺乏独立的内控监管部门进行约束。企业对内控流程的建立和执行工作缺少监督，导致职责落实不到位，给企业带来生产经营风险。还有很多企业在进行财务内部控制落实及监督管理方面体制不够健全，虽然形成了企业内部监督管理制度，但制度设立未根据企业量身定制，导致监督管理工作难以有效实施，很难在最短时间内找出企业财务内部控制中的风险点，给企业带来资产损失。

1.2 企业各层级内控意识薄弱

企业是以营利为目的的生产经营团体，其所有的生产经营活动、财力人力的调动都是围绕着实现利益最大化这一目标进行的。作为企业的实际领导人，最关注的永远是企业各年度的销售目标、所完成的生产任务、企业所有者所获得的利润，而对员工的考核也通常以生产绩效为工作指标，而财务管理内部控制通常被企业管理者所忽略。在这样的情况下，公司内部各阶层对财务管理内控意识淡薄，对管理内控理论的认识也不够充分，缺少对内控知识的学习热情。甚至会有企业管理者认为财政内部控制会在某种相当程度上限制企业资金的流动，妨碍公司的生产发展，面对财务漏洞时选择得过且过，最终导致公司不可挽回的经济损失。

1.3 缺乏明确的监督管理制度

监督机制的建立，可以更好地保证财务管理内控部门工作人员操作的规范性和有效性，进一步保证财务内控管理工作的开展。根据目前的实际情况来看，我国大部分企业并没有建立起针对财务部门的专门的监督管理机构，导致财务内部的审核和预算都由财务部门自身进行核算。这在很大程度上限制了内控管理制度的工作质量，缺乏专门的监督体系还造成了企业财务内控机制难以真正地发挥作用。部分企业已经意识到了监督机制对于财务管理内控工作的作用，设立了审计部门。但是对于财务管理内控工作的风险意识仍然不够强，导致审计部门在发现问题时不能及时地向企业的领导人员进行汇报，最终很可能由于风险积累越来越大，导致企业财务和资金安全都存在极大的风险和隐患。在我国真实存在着由于监督机制不够完善导致公司产生巨大财产损失的案例。某公司的出纳员利用自身的职务便利，私自开具发票，伪造账单，利用假支票提取现金近百万，给企业造成了巨大的财务损失。这件事情暴露后，该企业才意识到监督机制对于财务内控管理体系起到的实际作用，正是由于没有对财务部门产生约束的监督部门，才导致企业资金安全存在巨大风险。

2 加强企业财务内部控制的建议

2.1 建立健全财务内控管理制度

科学高效的管理体系，可以为企业构建财务内控管理提供良好的制度保障。企业加强内部控制不但能够促进企业的财务管理工作还可以增强企业的管控能力。因此，企业管理者必需建立完善的财务内部控制管理制度，才能够促进企业内部更好的进行协同发展。同时，企业管理者还要对内部控制具备高度的重视程度。首先，需要充分结合企业自身的发展情况，制定出合理高效的财务内控创新体制并对制度进行不断强化，明确内控制度管理目的，并要着眼于企业长远可持续发展。其次，企业管理层要真正的贯彻落实财务内控管理体制的实施，必需进行严格管控，可以协调各部门间协同发展，增加内部控制管理人员，成立专门的监管部门，保障财务内部控制管理的执行力和时效性。最后，要定期对财务内部控制制度运行过程中出现的问题进行总结归纳，并进行交流总结，达到促进企业良好发展的作用。

2.2 强化企业各层级内控意识

加强企业财务管理内控体制建设最首要的任务是强化企业员工对内控重要性的认识。首先，企业管理者作为企业的主要经营负责人，要认识到财务内控体制建设对防范企业风险具有极为重要的意义，并结合本企业的实际情况制定合理有效的内控体制建设策略。同时，管理者要在平时的工作会议中加强对内控重要性的宣传教育，提高企业全体员工的内控意识。其次，作为企业的财务工作者要充分认识到财务管理内控体制对保护企业资产，收集企业资金状况和信息的重要性;更要及时关注企业的资金变化，并对可能出现的问题进行分析，及时识别危险信号并向上级汇报，以便于企业采取有效手段预防财务风险，从而于最大限度地降低企业发生风险的可能，保障企业的平稳发展。

2.3 建立完善的监督机制

企业建立监督机制时不能将财务部门和监督管理部门相混合，一定要设立专门的监督部门，才能够对财务管理工作进行全程的监督和管理，进一步的保证财务内控管理工作的工作水平和质量。为了更好地对财务管理工作进行监督，首先企业要建立健全的内部审计机制。创设专门的审计部门对企业的财务状况进行审查，并且设计出具有标准性和规范性的工作流程。企业管理人员要定期地对员工进行培训，提高员工对于审计工作的认识。加强财务部门与审计部门之间的配合，确保审计部门的监管力度和落实情况。在发现财务内控管理工作中存在问题时，要及时进行整改。公司要制定有效的内部控制评价体系，评价体系的建立不仅可以进一步加强对财务工作的监督和管理，同时还可以提高员工的工作积极性，增加工作的有效性。通过评价机制可以及时的发现财务内控工作中存在的问题，帮助工作人员及时查找问题存在的原因，在最短的时间内对工作内容进行整改。除了可以通过自身的监督机制加强对财务管理工作的掌控力度外，企业也可以借助政府和社会上的外部力量对企业的财务管理部门进行双重或多重的监管。

2.4 企业管理者加强对财务内部控制的重视程度

管理者对财务内控工作认识不足的根本原因在于不能清楚认识财务内控对于企业发展的作用，针对这种情况，企业需要进行实地走访，到内控体系较为成熟的企业进行考察交流，深入了解财务内控的工作重点，从内心上转变管理与业务相脱节的观念，成立财务内控专项工作小组，逐级下达工作任务，设定工作目标，让各部门，各个层级的工作人员把财务内控关键点融入到自己的工作中去，在整体中创造良好的财务内控工作环境，从而保障财务管理能够取得最大限度的协调统一。

3 结束语

企业想要在激烈的社会竞争中获得长足稳定发展，减少财务风险带来的损失，就必须通过建立健全的内控制度来提高企业的抗打击能力。企业要针对自己的实际情况，提高企业内部各层内控意识、强化预算管理制度、建设健全的内控制度和内部稽核系统、改善企业内控人员素质、完善企业内部内控信息沟通，才可以有效地规避和减少企业的经营风险，并确保企业在与社会主义市场经济蓬勃发展激烈竞争中仍能保持良好的发展势头。

参考文献：

[1]谢映贤.企业财务会计内部控制存在的问题与应对策略[J].中国产经,2022(10):59-61.

[2]熊绢明.企业财务内部控制存在的问题及对策[J].质量与市场,2022(09):67-69.

[3]刘牧姣.浅析企业财务管理内部控制建设与风险防范[J].商讯,2022(12):33-36.