民营企业财务管理转型升级的探索

民营企业财务管理转型升级的探索

王玥

沈阳旅游集团有限公司 辽宁 沈阳 110014

摘要：随着社会经济逐步发展，民营企业作为我国市场经济中最富活力、最具潜力、最有创造力的重要力量，也面临着巨大的挑战。本文将从分析民营企业财务管理的弊端着手，通过科学分析，详细阐述解开民营企业财务管理困局的途径和手段，为民营企业未来发展提供科学的财务管理依据。

关键词：民营企业；财务管理；全面预算管理

民营经济作为我国经济制度的内在要素，始终是坚持和发展中国特色社会主义的重要经济基础。“两个毫不动摇”是坚持和完善我国社会主义基本经济制度的重要遵循，其中“毫不动摇地鼓励、支持、引导非公有制经济发展”，就是要坚持非公有制经济是我国经济制度的内在要素，鼓励、支持和引导非公有制经济发展，这是我国发展社会主义市场经济的客观要求。“关于制定国民经济和社会发展第十三个五年规划的建议”中指出构建发展新体系，鼓励民营企业依法进入更多领域，引入非国有资本参与国有企业改革，更好激发非公有制经济活力和创造力。上述说明，民营企业作为我国市场经济中重要载体，承担着发展市场经济的重要责任，民营企业发展的好坏，很大程度上影响我国市场经济的发展。民营企业发展的重要核心之一就是财务管理能力，而财务管理往往是民营企业管理中的弱项，没有充分发挥财务管理的重要性，很大程度上制约了民营企业的发展。

一、民营企业的重要性

（一）民营企业占我国GDP半壁江山

从国家市场监督管理总局获悉，2012年至2021年，我国民营企业数量从1085.7万户增加到4457.5万户，10年间翻了两番，民营企业在企业总量中的占比由79.4%提高到92.1%。2021年全国新设民营企业852.5万户，同比增长11.7%，增速重新回到10%以上。数据显示，2021年，广东省民营经济实现增加值6.78万亿元，占全省经济比重54.5%；江苏省实现民营经济增加值6.7万亿元，占全省GDP比重达57.3%；浙江省民营经济增加值预计49200亿元，占GDP的67%左右。从上述数据均可以看出，民营企业在我国经济体制中扮演了不可或缺的、主要的角色，民营企业经济发展直接影响全国经济发展。

（二）民营企业在稳增长、促创新、保就业等方面发挥了重要作用

    国家市场监督管理总局的统计信息显示，民营经济贡献了50%以上的税收，60%以上的国内生产总值，70%以上的技术创新成果，80%以上的城镇劳动就业，90%以上的企业数量。这些数据都显示，保障民营企业经济稳定、可持续发展，是我国市场经济管理下重要一环。

（三）民营企业肩负了更多的社会责任与使命

    由于体制机制灵活、富于创新思想、对市场变化及顾客需求较为敏感并能快速做出反应，民营企业以其特有的先进性积极参与到各种社会活动中。据全国工商联发布《中国民营企业社会责任报告（2021）》中从六个方面详细阐述了民营企业履行社会责任的主要成绩、发展指数和未来趋势，包括积极参与脱贫攻坚、踊跃投身疫情防控、发挥稳经济促就业作用、持续加大公益慈善投入、成为科技创新主力军、加快绿色低碳发展。

二、民营企业财务管理现状

虽然民营企业长期处于活跃的市场经济体制下，但由于其自身发展的局限性、内部股权结构的单一性、人才保有率较低等特点，导致其在发展中也逐渐暴露出一些弊端，尤其在财务管理方面，体现的更加明显。

（一）财务管理制度不健全

一方面，大部分的民营企业，由于其资本、资源、资金有限，企业管理往往比较扁平化、简单化，决策机构及议事规则相对单一，导致民营企业财务管理趋于一把手决策，即没有现代管理制度中股东大会、董事会等决策机构，这往往导致很多财务决策存在偏差。另一方面，财务管理制度不健全，很多重要事项没有层层审批，资金使用及项目投入上缺乏必要的审批流程，缺乏费用支出标准，内部不相容岗位缺乏有效制约，导致财务核算不准确、跑冒滴漏的现象层出不穷。

（二）内控制度长期无效

缺乏有效的内控制度，存在人情管理，忽视内部管理环节的检查与监督，滋生各种违规现象。由于体制制约，很多民营企业无须定期聘请专业的第三方会计师事务所对本公司财务核算及内部控制进行有效的审计与核查，导致财务核算的错误循环发生，财务内部的缺陷持续存在，进而导致财务管理的无序与漏洞。

（三）缺乏有效的财务管理手段

很多民营企业的年度财务管理，还处于敞口状态，缺乏计划性。年初缺乏年度预算，每个月缺乏执行进度的考评与分析，半年或年底缺乏必要的总结与分析。现金流缺乏计划性，资金使用和调拨过于随意，集团企业缺乏对下属企业资金的管控，资金没有被充分的利用，造成财务成本浪费。

（四）缺乏有效的财务绩效考核体系

大部分民营企业的财务考核体系建立不健全，很多考核缺乏有效的标准，考核口径随意，考核指标缺乏具体指向，导致年初下达计划指标轰轰烈烈，年末考核绩效指标草草了事。同时，对考核的结果缺乏审核与监督，增加了财务成果的随意性，造成财务绩效考核形同虚设，绩效兑现缺乏有力数据支撑，造成资金浪费，无法形成应有的激励效果。

（五）缺乏优秀的财务管理人员

民营企业由于其体制特点，人才流失率较大，尤其是优秀的财务人员。缺乏优秀的财务人员，民营企业财务管理就在内部财务数据的核算时就存在偏差，将生产数据、销售数据、财务数据相结合的能力较差，无法实现有效、合理的财务数据分析，更无法为企业生产经营提供有益的建议。同时，由于大部分民营企业缺乏内部人力资源管理环节，缺乏岗位晋升机制、财务持续专业知识培训，吸引人才、留住人才的机制大打折扣。

（六）缺乏先进的财务核算系统

大部分民营企业更愿意将支出投入到生产经营中，对内部财务管理、行政管理等方面投入较少，导致财务管理系统与模式无法与市场上先进的财务管理手段接轨。比如现阶段很多大型企业动辄上千万的财务共享服务中心，是很多民营企业望而却步的。缺乏高效的财务核算系统，就无法发挥出现代财务管理的高效性、标准性、科学性，制约企业未来发展步伐。

（七）财务核算较粗犷，没有实现精细化管理

大部分民营企业财务核算较粗犷，缺乏细致的成本核算，在成本管理环节缺乏精确到每个产品的成本核算，对企业的量本利缺乏有效的分析，忽略企业盈亏平衡点，对固定成本和变动成本缺乏必要的分析与思考，导致财务管理没有起到真正的分析与管理职能。

三、民营企业财务管理策略

随着民营企业的逐步发展与壮大，很多企业都开始深挖内部管理的效用和效能，充分挖掘财务管理的潜力，从财务管理中要效益，最大程度上发挥财务管理的作用。

（一）战略上重视财务管理

民营企业对财务管理的重视应该提升到战略的高度。从企业股东、董事到高级管理者，再到企业的全体员工，都要充分重视财务管理，将财务管理的思想作为企业文化，传达到企业的每一名员工。在战略上高度重视，在实际工作中将财务管理工作做到实处，落实到每一个财务管理环节，使得所有的生产经营环节都符合财务管理的要求，进而提升企业财务管理水平。

（二）建立健全财务管理制度

从制度上，要持续建立健全财务管理制度。从业务的前端开始，认真考核每一个资金流和业务流的环节，针对不同的业务环节指定不同的管理方式，将标准与要求进行明确；同时，对重大资金使用、重大项目投入、企业融资项目等都要制定严格的议事规则和审批程序，对大额资金与立项、资金投入回报率进行合理测算、生产周期等都要做到充分的论证，保证资金使用的合理及收益能够得到保证。

（三）运用科学的财务管理手段

借助现有科学的软硬件设备，对财务管理的信息化建设应与民营企业的发展相匹配，不冒进投入大量资金进行不必要、与企业规模不匹配的信息化建设。在进行充分论证的基础上，投入适当财力进行财务信息化建设，能够提高财务管理效率，提高财务报表的质量，进行更加准确的财务核算，降低财务差错率。同时，在较大规模的民营企业集团内，可以不同程度建立财务共享服务中心，在财务领域实行集约化管理，降低财务管理成本，提升财务工作效率。

（四）建立全面预算管理制度

在民营企业中，建立全面预算管理制度，将财务指标与经营指标具体化，使企业全员都能够清楚企业短期、中期经营管理目标与财务目标。同时，借助全面预算管理手段，将企业资金予以统一的归集与调配，更能合理利用资金资源，对资金使用强调计划性，避免资金冗余与短缺，造成财务成本损失。分级管理成本支出，对预算内资金简化资金审批流程，提高审批效率；对超预算资金进行严格控制；对预算外资金，应设置合理的资金使用审批流程，否则不予支付。借助全年预算管理制度，可以强化企业财务管理职能，通过预算制定的过程与执行，包括月度实际完成与计划指标偏差等分析，发现企业财务管理过程中存在的问题，为企业发展提出合理化财务建议。

（五）建立强大的内控制度

在有效的财务制度管理下，应设立强大的内控制度，对财务管理中各个环节进行有效的管理和监督。在企业不同生产经营环节，设置不同的内控制度，对其进行严格的制约，对不符合要求、未按制度执行的部门和人员，要进行相应的处罚。民营企业可以适时聘请优秀的第三方审计机构对本企业财务核算及内部控制进行系统的梳理与审计，及时发现存在的漏洞，优化内控体系，建立健全财务管理制度与内控制度。

（六）高效财务人才储备

民营企业应注重财务人才储备与培养，实现财务团队梯队建设。从人力资源角度，设置长效、有吸引力的职业规划以及晋升渠道，使财务人员能够通过本职工作的努力，实现个人晋升。同时，设置较为合理的财务绩效考核体系，对每名财务人员进行客观、科学的考核，对表现优异的财务人员进行及时有效的激励。加强财务人员专业知识与企业文化的培训，使财务人员能够在民营企业得到相应的成长机会，个人专业能力与工作能力不断提升，增强财务人员的归属感与荣誉感，增强员工与企业的粘性。

（七）精细化财务管理

财务管理的转型升级，将财务从传统核算与监督职能向财务管理分析职能转变，即运用科学的财务管理知识，将财务数据与业务数据、经营数据、市场数据充分结合，在庞大的数据处理过程中发现提高企业收入、减少企业支出的效益增长点，提高企业投入产出。运用财务管理知识，对企业所经营的业务进行合理有效的分析，测算盈亏平衡点、投入产出比等，为企业生产经营提出合理化财务建议，提升企业财务管理水平。

四、总结

民营企业作为我国现有活跃的经济实体，未来仍将占据举足轻重的位置，大力发展民营企业经济，对我国市场经济发展起到正向的积极作用。财务管理作为民营企业重要的组成部分，肩负着振兴民营企业的使命。强化财务管理，将财务管理做实、做优、做强、做大，是摆在民营企业面前重要的课题。凭借科学的财务管理思想、借助先进的财务管理手段，一定能够推动民营企业向更高的发展方向迈进。

参考文献：

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[3]殷敏.企业财务管理中精细化管理的运用探究[J].纳税,2019.

作者简介：王玥，沈阳旅游集团有限公司，财务部长。