财政税收管理中的问题及对策研究

财政税收管理中的问题及对策研究

王海涛

山东省济宁市任城区财政局    山东省  济宁市 272100 

摘要：进入新时代以来，我国市场经济快速发展，税收环境发生重大变化，为提升政府财政收入，弥补财政税收管理中的缺陷与漏洞，必须建立全新的财税管理体系，针对转移支付工作的具体实施流程施加监督，消除制约财政税收工作正常开展的负面因素，完善政府财政部门的预算管理机制，实现让财政税收管理制度与市场经济体制形成互补关系。

关键字：财政税收管理；问题；对策

1我国财政税收工作存在的问题

1.1财政税收管理工作存在的问题

随着最近我国财政预算精细化管理和“放管服”、减税降费等力度的加大，财政税收管理工作越来越面临较大问题，一方面财政“刚性”支出不断加大，另一方面各种减税降费政策的实施，尤其是新冠疫情以来，为了促进经济社会快速恢复发展，财政税收工作面临前所未用的压力。再加上大数据时代的到来，使得我国的整个经济体制每天产生的数据信息只增不减，这为财政税收管理工作增加了难度，导致财政税收工作人员疲于应付，工作出现无序性的同时管理制度也存在极大的漏洞，这些劣势集合在一起形成了财政税收管理问题，这些问题长时间得不到解决就会严重影响财税工作的正常开展，最终影响经济社会的正常运转。加强财政税收工作，提高工作效率，实现与经济社会发展相适应的财税管理体制，迫在眉睫。

1.2预算编制工作存在流于形式，专项资金管理效果不佳的情况

地方政府财政部门在编制预算时受制于各方面的制约，整个流程偏于形式化、表面化，精细化不足，无法起到应有的约束作用。预算执行过程中消耗的资金数量和预算计划中的预定值不相符，与预算存在较大偏差。财政部门往往只重视预算执行，再加上预算绩效评价系统无法发挥应有的功用，对专项资金管理效果不佳，未能对专项资金使用情况实施定期的专项核算活动，无法及时发现资金管理制度中的漏洞，单位私自混用专项资金、甚至挪用专项资金的行为时有发生。

1.3财政税收政策存在不合时宜的情况

财税政策作为国家宏观调控的重要手段之一，针对各个不同时期的经济发展状况，我国采取了不同的财税政策，无论书适度从紧的财税政策，还是积极的财税政策、稳健的财税政策，均在保持我国经济社会平稳发展过程中起到了很大的作用。但由于我国政治和经济的复杂性，使得我国财政税收政策也同样的错综复杂，往往一个小小的改动都会影响很多行业的利益，从而需要综合考虑多方面的因素。由于各自的出发点不同，再加上部分企业的管理人员缺乏战略眼光，仅仅关注自己企业的当前的利益，对企业或者整个行业的长期发展关注不够，甚至出现了“道德风险”的情况。比如目前国家最近推出的组合式税费支持政策，对于企业进行留抵退税，目的是为了缓解企业的资金紧张问题，加大企业的现金流，促进企业快速复苏，但在具体执行中，出现了企业骗取留抵退税的行为，这对政策的预期效果起到了很大的影响。前段时间开始的个人所得税退税也是如此，好多人往往怕麻烦，不会再为了几块钱的退税再操作一遍退税系统，这对税务工作者带来了很大的被动。国家财政税收政策的出发点都是好的，但由于存在信息不对称，前期调研不充分，再加上拍套措施不到位，比如对骗税的监管不到位，很多好的财政税收政策往往发挥不了最大效益，严重阻碍税收制度的深化改革。

2财政税收工作深化改革措施

2.1完善税收征管体系

财政税收管理中，建立健全完善的税收征管体系，将此作为提升财务管理工作效果与税务工作质量的重要媒介，为开展高质量管理工作打下稳定的基础。税收征管体系，是由税收征收管理活动各要素相互联系和制约形成的整体系统。其中构成税收征管体系的因素包括征管法规、征管制度、征管规程、征管手段、征管机构、征管队伍、监控网络等。实际工作中，围绕上述几点内容，结合财政税收工作的特点，制定完善的税收征收体系，利用此规范财政税收工作模式，保证各项工作的科学性与合理性。税收征管体系建设的过程中，制定纳税人权利保护法和税务机构组织法，明确双方的权力和义务，利用制定税收行政处罚法和税收行政诉讼法，完善税收行政争端解决机制，通过公开、公正、公平的行政执法机制，规范依法行政，提升税收工作质量与效率。

2.2加强财政税收的监督管理

为了提升监督管理工作效果，可以从以下方面入手:其一，成立专门的财政税收监督队伍，负责企业财政税务监督工作。通过成立专门的监督管理队伍，可以提升领导人员与工作人员对此项工作的重视，使其意识到合规操作的重要性，并积极主动参与到监督管理工作中，为高效率财政税收工作开展提供基础保障。其二，加强对各种管理制度实施情况的监管。若是在监管工作中出现人员不认真或者没有按照制度开展工作的情况，则及时处理，提升工作人员遵守制度意识。其三，强化从业人员的监督，对待违法乱纪行为应严肃处理，保证监督管理工作的效果。通过对财政税收的监督与管理，可以保证企业在合法的情况下开展各项工作，提升企业经济效益的同时，为国家经济建设发展打下坚实的基础。

2.3强化预算决算管理效果

在财政税收管理工作中，预算管理工作发挥着重要的作用，是保证财政税收管理工作质量与水平的关键因素。为了提升财政税收工作效果，需要做好预算管理工作，要求工作人员根据相关的规定，结合内部各项管理工作情况，做好预算决算编制工作，确定项目内容，为后续财政税收工作开展提供便利。财政决算编制，是对年度财政预算执行的总结，是了解企业经济运行情况与管理水平的重要媒介。通过此项工作开展，可以了解经济运行中存在的不足，并针对管理中存在的问题进行完善与改进，提升经济效益。因此，财务人员应意识到预决算工作的重要性，并全身心投入其中，借此提升财政税收工作效果，优化财政工作效果，为后续各项工作实施与开展提供便利。

2.4加强财政税收知识的宣传教育

财政税收管理工作，与国家经济建设、社会和谐发展有着密切的关系。人民群众作为国家的一分子，有责任与义务监督企业、国家财政税收管理情况，是提升财政税收管理工作效果的重要因素之一。实际工作中，可以利用线上与线下结合的方式进行财政税收知识的宣传，使基层群众对此有正确的认识，意识到此项工作的重要性，并发挥自身的监督作用，对社会组织机构的纳税行为进行监督。此外，还可以组织专门的教育活动，体现纳税工作的重要性，使其意识到自身行为对财政税收工作的影响，形成科学的纳税观与监督意识。

结束语：为做好税收管理工作，避免合法征税活动受到社会环境影响，必须全面整顿现有的财税制度，建立全新的奖惩制度，考核税务部门工作人员的绩效，促进服务水平的提升，保证我国政府财务部门与税务机关能够高效率地完成财税管理工作。有关部门必须对财税制度施加持续性监管，让税收制度发挥优化社会资源配置格局的作用，防止不法分子逃税、漏税，建立一体化的税务管理制度，减少征税成本。

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