企业资金预算管理控制能力的提升路径探索

企业资金预算管理控制能力的提升路径探索

李静

云南电网有限责任公司培训与评价中心 昆明 650000

摘要：资金是企业运作的基础，预算管理是一种现代企业管理手段，做好资金预算管理对企业来说具有重要意义。本文运用文献法、调查法等对企业资金预算管理策略、资金预算管理能力的提升路径展开探究论述，以供借鉴参考。

关键词：资金预算管理；能力提升；预算执行

资金是企业存活的根本，公司资金链条连续通畅、持续延伸，才可以保证产品研发、生产制造、营销、售后服务等各个过程的顺利进行，才能保证企业长期健康稳定的发展。因此对现代企业而言，做好资金管理、资金预算管理至关重要。【1】下面结合实际，对企业资金预算管理相关问题做具体分析。

1企业资金预算管理相关概念分析

1.1预算

在预算活动中，收入预算与支出预算是最主要的两部分内容。预算具有一种资源配置的功能，实施预算的主要目的就是合理配置资源，让资源得到充分有效的使用。在经过较长时间的实践与发展后，预算的功能也更加丰富，目前，预算不仅有资源配置功能，还有调节、控制、激励、约束等几项功能

1.2企业资金预算模式

①单式预算。所谓单式预算，指的是在一个预算年度内，将所有收入与支出统一在一个总预算期内编制。在单式预算模式下，不必对各类性质的财政收支计划分类编制。单式预算模式在全球经济危机爆发之前被广泛应用，世界各国政府采用单式预算模式来控制与节约政府支出。【2】

②复式预算。复式预算是在单式预算模式无法满足现实工作需求的情况下发展起来的一种新型预算模式。复式预算可以说是资本主义经济发展及政府干预经济范围扩大的产物。复式预算与单式预算最大的不同就是，在预算时是通过两个或两个以上的表格对政府收支计划进行反映。复式预算能够反映出政府财政预算资金的流向，也能反映使用资金的性质与收入支出的结构。

③分项排列预算分项排列预算产生于20世纪，该种预算模式是将每一个支出和资金来源都罗列出来，并附加说明，分项排列预算的特点是转款专用，优势是清晰、简便、信息直观呈现。

2企业资金预算管理控制存在问题

2.1预算管理理念落后

稳定的资金是企业健康发展的前提，在经营发展过程中，企业只有做好资金管理，才能保证企业各项经济业务不受影响。但调查发现，目前企业对资金预算管理不是十分重视，未能建立起科学完善的资金预算管理机制，企业资金预算预算较大。具体如企业资金预算管控标准不统一，细则不完善，资金预算管理混乱。部分企业没有将资金预算管理责任具体落实到部门、到个人，一些人员相互推诿责任，企业资金安全得不到保障。【3】

2.2资金预算管理制度不完善

企业的资金预算管理制度还有很大的完善空间。具体如一些企业虽制定了资金预算管理制度，但制度过于空洞，没有具体的工作标准以及工作规范，起到的作用有限。企业没有制定详细规范的资金预算管理计划，制度上的漏洞影响了资金预算管理工作的实际开展，增加了预算爆发的可能性。要想降低资金预算，企业就应当健全完善相关制度，制定资金预算管理规范，将事前、事中、事后的资金预算管理工作该怎样开展都做出明确规定，让各项工作有规可依、有章可循。

2.3资金预算管理思路有道调整

规模经济是一种恰好适宜的生产规模给企业所带来的效率与效益，而经济规模则并不是如此，盲目扩大经济规模并不能使企业获得更大的利益，有时还会使企业的经营发展受到严重影响。在企业资金管理中，有些部门与人员混淆了规模经济与经济规模这两个概念，一味强调扩大经济规模，最终导致企业资金预算加大，企业资金资金的安全性大大降低。一些企业在经营发展过程缺乏正确的资金预算管理理念，未树立起正确的资本运营思路，存在盲目扩张、兼并、重组等问题，最终使企业大量资本不仅无法增值而且还实现不了保值，使企业的后续发展受到严重影响。【4】

2.4资金预算执行力不足

调查发现，一些企业虽然编制了预算计划但却不能很好地执行与落实，导致预算无法发挥出作用。部分企业在执行预算时缺少依据。企业中的有些部门在执行、办理过程中态度、作风与行为等不够严谨，平时不拿预算当回事，到年底时才开始集中、大量报销。

3企业资金预算管理控制能力的提升路径

3.1强化预算管理意识

企业应在内部开展有关预算绩效管理预算管理的教育培训工作，使用专题培训的方法，为企业内上下职工灌输预算管理知识，引导全体职工树立预算管理意识。企业的人力资源管理部与财政部可共同选定培训内容、制定培训方案，以保证专题培训活动的科学性与有效性。在培训的同时又开展考试活动，通过考试检测了解人员学习情况，之后制定更具针对性的培训方案。为提高职工学习的积极性，基层企业可将职工的考试成绩与年底考核相挂钩，让利益驱动职工主动学习。除通过专题培训活动培养职工预算管理意识外，基层企业还可定期举行预算管理主题动员会，借助这类活动向职工讲解现实案例，强化职工的预算管理意识。【5】

3.2加强预算预算评估

经营发展过程中，企业可组建专门的预算预算评估小组，对单位内的预算管理机制进行调整完善。单位邀请、组织社会中的专家，单位内的中层干部、高层领导人等组成预算预算评估小组，由该小组识别、评估、筛选有可能影响企业预算安全与资金安全的各项风险因素，并根据评估结果建立相应的预防机制，实现对预算风险的有效防控。在企业内部设置预算风险监控人员，该人员主要负责监控预算管理实施情况，监控各类可能发生的预算，对各类潜在的、隐形的预算风险做出评估并在每月末向上提交预算评估报告，协助企业科学防控预算风险。当前一些企业内部还缺少预算分析职位，企业可根据实际需要设置专职预算分析职位，组织专业人员专门对企业预算管理实施过程中的各类分线进行分析评估，以便单位防控预算风险。

3.3进一步完善预算管理体系

当前背景下，企业需以自身战略目标为基准，根据企业业务性质，分析企业预算管理风险与预算管理需求，在基础上建立适合企业的预算管理体系。企业对当前状况与未来发展目标进行分析，对企业现有资源与资金管理、业务管理的不足进行分析，通过调查分析全面掌握企业特征，进而以企业整体的发展战略为基础，协助制定包含资本运作、成本效益、资源投资等多项内容的预算管理规划，从根本上提升企业预算管理水平。

企业要从制度层面着手对预算管理体系加以完善。企业可根据预算管理特征特点，根据企业具体情况，建立预算管理制度及相关配套制度办法，对目标任务加以明确，对有关职责进行细分，可建立责任追究制，明确问责标准与方法等，为预算管理的顺利推进提供制度保障。企业有必要成立预算管理领导小组，由该小组指导有关工作。企业要科学编制各部门业务工作开展计划。在工作过程中，企业应结合总体要求，编制科学可行的工作计划、预算计划，推进各项工作规范、有序开展。企业要做好各部门职责分工与监督考核。企业预算管理需要各部门的参与与支持。为提高各部门参与该项工作的积极性与自觉性，企业可对各部门下达有关任务，对各部门的职责加以明确，同时制定相应的考核制度，促进各部门高度参与单位预算管理工作。【6】

3.4完善预算管理方案

为进一步提高资金预算管理控制水平，企业需确定资金预算执行程序，要求有关部门严格按照标准程序开展各项工作。充分发挥自身宏观调控以及监督管控的作用对各部门的预算编制、公开、执行等工作进行监督督促，促进各项工作规范、顺利完成。其次是完善企业内部的预算执行机制，进一步提高预算执行机制的严密性，促使各部门能在预算下达或公开后严格按照原计划执行预算，将预算执行效果完美呈现出来。

3.5运用现代技术提高预算预算防控能力

在当前背景下，要想降低资金预算风险，企业就需重视并做好资金分析。企业要基于大数据系统建设资金分析系统，利用分析系统的预测技术、数据挖掘与分类技术对企业过去及现在的资金数据与非资金数据进行深入的加工与处理，从这些数据中找出企业运作规律、筹资与投资特征、预算等，分析出企业的资金压力与偿债能力、盈利水平及负债情况，从而制定更科学的资金预算管理方案，降低企业资金预算风险。企业也可利用大数据开展资金预算编制，精确预测销售额、利润、成本、资金、营业收入等，为企业资金预算管理方案与经营计划的制定提供参考依据。

另外，企业可根据时代特征与环境特点，充分利用现代信息技术建设一体化信息平台，从技术层面提高企业预算管理力度，提升企业预算管理水平。搭建起一体化信息平台后，企业内部的资金数据、业务数据等就能高效流通，各部门的工作数据会更加透明，更便于企业管理层监督检查及使用。以往企业的预算管理工作总是面临信息流通不畅、信息滞后、各部门搞信息壁垒等问题，这些问题造成企业管理效率低下，经营预算增加。因此企业需要企业要通过一体化信息系统平台打通生产、销售全过程的业务信息化管理，通过建立具备业务数据库、资金数据库、综合数据库的一体化信息平台，为企业质量管控、材料采购、人事管理、商业流通、电子监管等各项业务的开展提供数据支撑。同时，企业可运用ERP、SAP等软件工具，对企业业务流程、各部门与各人员的管理职责、管理权限等进行固化，提高企业各项业务处理的透明化、流程化与规范化程度，提高资金预算管理控制水平。

结语

综上所述，预算管理在现代企业内发挥着重要作用，做好预算管理可有效降低企业资金风险，保证企业资金链的安全稳固。但目前一些企业仍不是十分重视预算管理工作，企业内缺乏健全完善的预算管理体系，导致预算管理发挥不出作用。针对此，企业应进一步强化资金预算意识，并根据企业发展规划与经营现状，不断完善资金预算管理体系，健全资金预算风险防控机制，结合实际情况进一步完善资金预算管理执行方案，同时能够积极应用现代先进技术搭建资金预算管理信息化平台，充分发挥科技的作用与优势提高资金预算管理执行力度与控制水平。

参考文献

[1]付荣.新时期商贸企业加强资金预算管理的路径研究[J].财会学习,2022(07):52-54.

[2]樊永琴.新时期加强企业资金预算管理的思考[J].产业创新研究,2021(23):130-132.

[3]周凌云.滚动预算在企业资金预算管理中的应用研究——以A企业为例[J].中国市场,2020(33):106-107.

[4]孙莹.浅析如何加强房地产企业资金预算管理[J].时代经贸,2020(16):87-88.

[5]周志晨.试论如何加强企业资金预算管理[J].当代会计,2019(16):150-151.

[6]高俊.强化企业资金预算管理控制能力的途径探讨[J].今日财富,2018(17):116-117.